財(cái)務(wù)審計(jì)合規(guī)性檢查清單工具模板一、適用場(chǎng)景與核心價(jià)值本清單適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)合規(guī)檢查（如反舞弊、稅務(wù)稽查前置）、并購盡職調(diào)查、上市公司定期合規(guī)審查等場(chǎng)景。通過系統(tǒng)化梳理財(cái)務(wù)流程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助企業(yè)保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)核算符合準(zhǔn)則要求、內(nèi)控流程有效運(yùn)行，降低違規(guī)處罰、財(cái)務(wù)舞弊、審計(jì)調(diào)整等風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供可靠依據(jù)，同時(shí)滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、稅務(wù)局）的合規(guī)性要求。二、詳細(xì)操作流程（一）前期準(zhǔn)備階段明確檢查范圍與目標(biāo)根據(jù)審計(jì)/檢查目的（如年度常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)費(fèi)用審查、子公司合規(guī)抽查等），確定檢查期間（如2023年1月1日-2023年12月31日）、檢查對(duì)象（如母公司及下屬A、B子公司、某業(yè)務(wù)線）及重點(diǎn)領(lǐng)域（如收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、資金往來、稅務(wù)申報(bào)等）。示例：若為年度審計(jì)，需覆蓋資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表所有科目；若為銷售費(fèi)用專項(xiàng)檢查，則聚焦銷售返利、市場(chǎng)推廣費(fèi)、差旅費(fèi)等明細(xì)。組建檢查團(tuán)隊(duì)與分工由審計(jì)負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）牽頭，成員包括財(cái)務(wù)審計(jì)專員（審計(jì)師）、稅務(wù)專家（稅務(wù)師）、內(nèi)控專員（內(nèi)控主管）等，明確職責(zé)分工：*經(jīng)理：統(tǒng)籌檢查計(jì)劃，審核關(guān)鍵問題，向管理層匯報(bào)；*審計(jì)師：負(fù)責(zé)憑證抽查、賬務(wù)核對(duì)、流程穿行測(cè)試；*稅務(wù)師：檢查稅務(wù)申報(bào)表、發(fā)票合規(guī)性、稅金計(jì)提準(zhǔn)確性；*內(nèi)控主管：評(píng)估審批流程、權(quán)限設(shè)置是否符合內(nèi)控要求。收集基礎(chǔ)資料與法規(guī)依據(jù)收集被檢查單位資料：財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬及明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、重要合同（銷售、采購、借款等）、內(nèi)控制度文件、納稅申報(bào)表、重要會(huì)議紀(jì)要等。整理檢查依據(jù)：最新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《稅法》（如增值稅法、企業(yè)所得稅法）、證監(jiān)會(huì)/交易所相關(guān)規(guī)則、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度等。（二）實(shí)施檢查階段財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性核查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目：貨幣資金：核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬余額是否一致，大額異常流水（如無業(yè)務(wù)背景的跨戶轉(zhuǎn)賬）需追溯資金來源與用途；應(yīng)收賬款：檢查銷售合同、出庫單、發(fā)票、簽收記錄是否匹配，關(guān)注賬齡超過1年的款項(xiàng)是否計(jì)提充足壞賬準(zhǔn)備；存貨：監(jiān)盤存貨數(shù)量，核對(duì)倉庫臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬、ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致，關(guān)注積壓、毀損存貨的會(huì)計(jì)處理；固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)：檢查采購發(fā)票、驗(yàn)收單、產(chǎn)權(quán)證明，復(fù)核折舊/攤銷年限與殘值率是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象。利潤表項(xiàng)目：收入：核查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合準(zhǔn)則（如控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)），檢查大額/異常收入的合同條款、發(fā)貨記錄、回款憑證，關(guān)注是否存在跨期收入（如將本期收入推遲至下期確認(rèn)）；成本：檢查成本計(jì)算單、材料領(lǐng)用單、工時(shí)記錄是否完整，復(fù)核直接材料、直接人工、制造費(fèi)用的歸集與分配是否合理，關(guān)注是否存在成本跨期結(jié)轉(zhuǎn)或人為調(diào)節(jié)利潤的情況；費(fèi)用：審核費(fèi)用報(bào)銷憑證（發(fā)票、審批單、消費(fèi)明細(xì)），關(guān)注業(yè)務(wù)真實(shí)性（如差旅費(fèi)是否與出差記錄匹配）、發(fā)票合規(guī)性（如發(fā)票抬頭、稅號(hào)、印章是否正確），防止虛列費(fèi)用套取資金。內(nèi)控流程合規(guī)性審查審批流程：抽查大額資金支付（如超過50萬元）、資產(chǎn)處置、合同簽訂等事項(xiàng)，檢查是否履行分級(jí)審批權(quán)限（如總經(jīng)理、董事長審批），是否存在越權(quán)審批；職責(zé)分離：評(píng)估不相容崗位分離情況（如出納與會(huì)計(jì)、采購與驗(yàn)收崗位是否分離），防止一人兼任關(guān)鍵崗位導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)賬控制：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來款項(xiàng)對(duì)賬記錄是否由非記賬崗位人員編制，保證對(duì)賬工作的獨(dú)立性與準(zhǔn)確性。稅務(wù)合規(guī)性檢查納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)差異分析（如增值稅銷項(xiàng)稅額與收入匹配、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證是否合法有效）；發(fā)票管理：檢查發(fā)票領(lǐng)用存登記簿，重點(diǎn)關(guān)注是否存在虛開發(fā)票、虛抵進(jìn)項(xiàng)、未按規(guī)定開具紅字發(fā)票等情況；優(yōu)惠政策適用：核查研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策的執(zhí)行條件是否滿足，相關(guān)資料（如研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書、費(fèi)用歸集表）是否留存完整。風(fēng)險(xiǎn)問題記錄與取證對(duì)檢查中發(fā)覺的不合規(guī)事項(xiàng)（如收入跨期、發(fā)票不合規(guī)、審批缺失等），詳細(xì)記錄問題描述（含發(fā)生時(shí)間、涉及金額、責(zé)任人）、檢查過程（如抽查憑證編號(hào)、訪談對(duì)象）、證據(jù)材料（如憑證復(fù)印件、郵件截圖、系統(tǒng)截圖），形成《問題清單臺(tái)賬》。（三）問題匯總與報(bào)告階段問題分類與評(píng)級(jí)根據(jù)“風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)-影響程度”對(duì)問題分類：重大風(fēng)險(xiǎn)：涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、重大違規(guī)（如虛增收入、偷逃稅款），可能導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告無法出具無保留意見、監(jiān)管處罰；一般風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)控流程存在缺陷但未導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)（如部分費(fèi)用報(bào)銷未附明細(xì)單），需限期整改；建議優(yōu)化：無直接違規(guī)但存在管理漏洞（如存貨盤點(diǎn)流程效率低），可提出優(yōu)化建議。編制合規(guī)性檢查報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)包括：檢查概況（范圍、目標(biāo)、依據(jù)）、主要發(fā)覺（分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)列示問題及證據(jù)）、整改建議（針對(duì)每個(gè)問題明確整改措施、責(zé)任部門、完成時(shí)限）、后續(xù)審計(jì)安排（如整改后復(fù)核計(jì)劃）。示例：針對(duì)“2023年12月確認(rèn)收入200萬元，但發(fā)貨時(shí)間為2024年1月”的問題，報(bào)告需寫明“違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》第十一條（收入確認(rèn)需滿足控制權(quán)轉(zhuǎn)移），導(dǎo)致2023年利潤虛增200萬元，建議調(diào)整分錄并追溯更正，責(zé)任人銷售部*經(jīng)理”。（四）整改跟蹤與閉環(huán)管理整改方案確認(rèn)向被檢查單位下發(fā)《整改通知書》，明確問題清單、整改要求、責(zé)任部門（如銷售部、財(cái)務(wù)部）及整改期限（一般問題15個(gè)工作日內(nèi)，重大問題30個(gè)工作日內(nèi)）。被檢查單位需提交書面整改方案，說明整改措施（如補(bǔ)充審批流程、調(diào)整賬務(wù)處理）、責(zé)任人（如財(cái)務(wù)部*總監(jiān)）、佐證材料（如補(bǔ)充的審批單、調(diào)整憑證）。整改效果復(fù)核整改期限屆滿后，檢查團(tuán)隊(duì)對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)核：對(duì)于賬務(wù)調(diào)整類問題，檢查調(diào)整分錄是否正確，是否已調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表；對(duì)于流程優(yōu)化類問題，檢查新流程是否已落地執(zhí)行（如更新內(nèi)控制度文件、組織培訓(xùn)）；對(duì)于責(zé)任追究類問題，檢查是否已對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核（如扣減績效、通報(bào)批評(píng)）。閉環(huán)與持續(xù)優(yōu)化復(fù)核合格后，在《問題清單臺(tái)賬》中標(biāo)注“整改完成”，歸檔所有檢查資料（工作底稿、問題臺(tái)賬、整改報(bào)告等）；定期（如每季度）更新檢查清單內(nèi)容，根據(jù)最新法規(guī)（如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂）、監(jiān)管要求（如證監(jiān)會(huì)新規(guī)）及企業(yè)業(yè)務(wù)變化，新增或調(diào)整檢查項(xiàng)目，保證清單的時(shí)效性與適用性。三、檢查清單模板及填寫說明財(cái)務(wù)審計(jì)合規(guī)性檢查清單檢查期間：____年__月日至__年__月__日被檢查單位：____________________檢查負(fù)責(zé)人：*經(jīng)理檢查日期：____年__月__日序號(hào)檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查標(biāo)準(zhǔn)/依據(jù)檢查方法檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)）問題描述（含涉及金額、責(zé)任人）整改責(zé)任人整改期限整改狀態(tài)1貨幣資金銀行對(duì)賬單與日記賬余額是否一致；大額異常流水追溯《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核對(duì)銀行對(duì)賬單、抽查大額轉(zhuǎn)賬憑證*財(cái)務(wù)主管2024-3-15待整改2收入確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合控制權(quán)轉(zhuǎn)移條件；大額收入匹配合同、發(fā)貨、回款記錄《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》抽查銷售合同、出庫單、發(fā)票、回款憑證*銷售經(jīng)理2024-3-20待整改3應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備賬齡超過1年款項(xiàng)是否計(jì)提壞賬；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是否符合公司政策公司《財(cái)務(wù)管理制度》第5章復(fù)核壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表、抽查賬齡分析表*財(cái)務(wù)經(jīng)理2024-3-18待整改4成本核算直接材料領(lǐng)用單與生產(chǎn)記錄匹配；制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》檢查成本計(jì)算單、材料領(lǐng)用單、工時(shí)統(tǒng)計(jì)表*生產(chǎn)主管2024-3-25待整改5費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷憑證是否附合規(guī)發(fā)票、審批單；業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超標(biāo)公司《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》抽差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)憑證、核對(duì)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)*行政主管2024-3-12已整改6發(fā)票管理發(fā)票抬頭、稅號(hào)、印章是否正確；是否存在虛開發(fā)票《發(fā)票管理辦法》核對(duì)發(fā)票底聯(lián)、稅務(wù)局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)截圖*采購經(jīng)理2024-3-22待整改7資金審批大額資金支付（>50萬元）是否經(jīng)總經(jīng)理審批；是否存在越權(quán)審批公司《資金審批權(quán)限表》抽查銀行付款憑證、審批記錄*總經(jīng)理2024-3-10已整改8存貨盤點(diǎn)倉庫臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬、ERP系統(tǒng)數(shù)量是否一致；積壓存貨是否計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》參與存貨監(jiān)盤、核對(duì)三賬數(shù)據(jù)*倉庫主管2024-3-30待整改填寫說明：檢查項(xiàng)目：按財(cái)務(wù)報(bào)表科目/內(nèi)控流程分類，覆蓋“資金-資產(chǎn)-負(fù)債-收入-成本-費(fèi)用-稅務(wù)”全鏈條；檢查內(nèi)容：明確每個(gè)項(xiàng)目的具體檢查要點(diǎn)，避免籠統(tǒng)描述（如“檢查收入”改為“檢查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與憑證匹配性”）；檢查方法：注明具體操作（如“核對(duì)”“抽查”“穿行測(cè)試”“函證”），保證可執(zhí)行；問題描述：需量化（如涉及金額）、明確責(zé)任人（如*銷售經(jīng)理），避免“部分憑證不合規(guī)”等模糊表述；整改狀態(tài)：標(biāo)注“待整改/整改中/已整改/長期整改”，定期更新進(jìn)度。四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）檢查依據(jù)的時(shí)效性與適用性務(wù)必使用最新有效的法規(guī)與準(zhǔn)則（如2023年已實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》，需關(guān)注收入確認(rèn)、租賃準(zhǔn)則的更新），避免因依據(jù)過時(shí)導(dǎo)致誤判；企業(yè)內(nèi)部制度需符合外部法規(guī)要求（如公司《費(fèi)用報(bào)銷辦法》不得違反稅法關(guān)于稅前扣除的規(guī)定），檢查時(shí)需同步核對(duì)內(nèi)外部依據(jù)的一致性。（二）檢查團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性與專業(yè)性檢查人員需獨(dú)立于被檢查單位業(yè)務(wù)部門（如審計(jì)部不得由財(cái)務(wù)部人員兼任），避免“既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員”；團(tuán)隊(duì)成員需具備專業(yè)資質(zhì)（如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師），對(duì)復(fù)雜業(yè)務(wù)（如收入確認(rèn)、金融工具）需提前組織培訓(xùn)或聘請(qǐng)外部專家支持。（三）問題溝通的及時(shí)性與準(zhǔn)確性檢查過程中發(fā)覺重大問題（如資金挪用、重大錯(cuò)報(bào)），需第一時(shí)間向管理層匯報(bào)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大；與被檢查單位溝通問題時(shí)，需擺事實(shí)、講依據(jù)（如“根據(jù)準(zhǔn)則，做法不符合規(guī)定”），避免主觀臆斷，保證對(duì)方認(rèn)可問題存在。（四）整改跟蹤的可追溯性整改過程需留存書面記錄（如整改方案、審批郵件、憑證調(diào)整截圖），保證“有跡可循”；對(duì)于長期整改問題（如系統(tǒng)升級(jí)導(dǎo)致的流程優(yōu)化），需制定階段性計(jì)劃，定期跟蹤進(jìn)度，避免“無限期拖延”。（五）避免形式主義，注重實(shí)質(zhì)檢查不可僅憑“資料齊全”