財務(wù)管理制度及財務(wù)流程指南一、總則（一）制定目的為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家財經(jīng)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度及流程指南。（二）適用范圍本制度及流程適用于公司各部門、全體員工及涉及財務(wù)活動的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于預(yù)算管理、資金收支、費用報銷、資產(chǎn)管理、會計核算等。（三）基本原則合法合規(guī)：嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，保證財務(wù)活動合法合規(guī)。權(quán)責對等：明確各崗位財務(wù)職責，落實“誰經(jīng)辦、誰負責”的責任機制。效益優(yōu)先：合理配置資源，嚴格控制成本，提高資金使用效率。透明公開：財務(wù)信息需真實、準確、完整，重要財務(wù)事項按規(guī)定公開。二、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制與審批編制依據(jù)公司年度經(jīng)營目標及各部門年度工作計劃；上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及歷史數(shù)據(jù)；市場環(huán)境變化及成本預(yù)測數(shù)據(jù)。編制流程（1）每年11月底前，財務(wù)部向各部門下發(fā)下一年度預(yù)算編制通知及模板；（2）各部門根據(jù)經(jīng)營目標及工作計劃，編制本部門預(yù)算草案（含收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等），經(jīng)部門負責人*審核后，于12月15日前提交財務(wù)部；（3）財務(wù)部匯總各部門預(yù)算草案，進行初審、平衡（重點審核合理性、必要性），形成公司總預(yù)算草案；（4）總預(yù)算草案報總經(jīng)理辦公會審議，通過后提交董事會審批；（5）預(yù)算經(jīng)董事會批準后，由財務(wù)部分解下達至各部門執(zhí)行。相關(guān)表單《年度預(yù)算申報表》（部門負責人簽字、財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批）、《預(yù)算分解表》。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制執(zhí)行要求各部門嚴格按照預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算、無預(yù)算支出；預(yù)算內(nèi)支出需按審批流程辦理，超預(yù)算支出需提交《預(yù)算調(diào)整申請表》，說明原因及調(diào)整金額，按權(quán)限審批后執(zhí)行。監(jiān)控機制財務(wù)部每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析（差異率≥10%的需說明原因），編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》，報送總經(jīng)理及相關(guān)部門；各部門負責人*為本部門預(yù)算執(zhí)行第一責任人，需定期關(guān)注預(yù)算進度，保證預(yù)算目標實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整與考核調(diào)整條件公司經(jīng)營戰(zhàn)略重大調(diào)整；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行；不可抗力因素（如自然災(zāi)害、政策變動等）影響預(yù)算執(zhí)行。調(diào)整流程（1）部門提交《預(yù)算調(diào)整申請表》，附詳細說明及支持性文件；（2）財務(wù)部對調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整對整體預(yù)算的影響；（3）調(diào)整金額≤10萬元的，由總經(jīng)理審批；＞10萬元的，需經(jīng)董事會審批；（4）審批通過后，財務(wù)部更新預(yù)算數(shù)據(jù)并通知相關(guān)部門執(zhí)行。考核機制年度終了，財務(wù)部對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤；對預(yù)算執(zhí)行良好的部門給予表彰，對超預(yù)算、無預(yù)算支出的部門按公司獎懲制度處理。三、資金管理制度（一）資金收支管理收入管理公司所有收入（含主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等）須全額存入公司指定銀行賬戶，不得“坐支”或私設(shè)“小金庫”；財務(wù)部每日核對銀行流水，保證收入及時入賬，對異常收入（如大額、非經(jīng)常性收入）需立即核查并上報總經(jīng)理*。支出管理支出需嚴格遵守“先審批、后支付”原則，嚴禁未經(jīng)審批支付資金；付款方式：原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，1000元以下零星支出可使用備用金（需填寫《備用金借款單》）。（二）銀行賬戶管理賬戶開立與變更銀行賬戶開立、變更、注銷需由財務(wù)部提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部負責辦理；公司銀行賬戶實行“專人管理、專戶專用”，嚴禁出借、出租賬戶。對賬管理財務(wù)部每月末與銀行核對賬戶余額，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，保證賬實相符；長期未使用的銀行賬戶需及時清理，避免資源浪費。（三）現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額為不超過5萬元（可根據(jù)實際經(jīng)營需求調(diào)整），超額部分需當日存入銀行。現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼、補貼；個人勞務(wù)報酬；差旅費、零星采購支出（1000元以下）；其他確需使用現(xiàn)金的支出（需經(jīng)總經(jīng)理審批）。現(xiàn)金盤點出納每日下班前需盤點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符；財務(wù)部每月末進行現(xiàn)金突擊盤點，編制《現(xiàn)金盤點表》，由出納、財務(wù)經(jīng)理*簽字確認。四、費用報銷管理制度（一）費用報銷范圍與標準報銷范圍差旅費：員工因公出差產(chǎn)生的交通費、住宿費、伙食補助等；辦公費：辦公用品、印刷費、郵電費等；業(yè)務(wù)招待費：因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的餐費、禮品費等；其他費用：符合公司規(guī)定的其他合理支出。報銷標準差旅費：交通：員工出差乘坐飛機/高鐵需經(jīng)部門負責人*提前審批，經(jīng)濟艙/二等座標準；住宿：一線城市（北上廣深）不超過500元/晚，二線城市不超過350元/晚，三線城市不超過250元/晚；伙食補助：100元/天（含市內(nèi)交通）。業(yè)務(wù)招待費：人均標準：客戶招待不超過300元/人，內(nèi)部業(yè)務(wù)招待不超過150元/人；單次報銷需附《業(yè)務(wù)招待申請表》（說明招待對象、事由、金額），經(jīng)部門負責人*及總經(jīng)理審批。（二）報銷流程填單與附件準備員工登錄財務(wù)系統(tǒng)填寫《費用報銷單》，或填寫紙質(zhì)《費用報銷單》（字跡清晰、大小寫一致）；附件要求：發(fā)票：增值稅發(fā)票需真實、合規(guī)，抬頭為公司全稱，稅號準確，發(fā)票聯(lián)次齊全；差旅費：附出差審批單、機票/車票、酒店住宿發(fā)票等；業(yè)務(wù)招待費：附《業(yè)務(wù)招待申請表》、消費清單等。部門審核部門負責人*對報銷事項的真實性、合理性及附件完整性進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部。財務(wù)審核財務(wù)部審核發(fā)票合規(guī)性、報銷標準是否符合規(guī)定、審批流程是否完整，對不符合要求的退回修改。領(lǐng)導(dǎo)審批報銷金額≤5000元，由財務(wù)經(jīng)理審批；5000元＜金額≤20000元，由總經(jīng)理審批；＞20000元，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批。付款與入賬審批通過后，出納在3個工作日內(nèi)通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付報銷款項；會計根據(jù)報銷單及發(fā)票進行賬務(wù)處理，保證賬證一致。（三）相關(guān)表單《費用報銷單》、《差旅費報銷明細表》、《業(yè)務(wù)招待申請表》、《發(fā)票查驗記錄表》。（四）注意事項發(fā)票需在業(yè)務(wù)發(fā)生后30天內(nèi)提交，逾期未提交的，原則上不予報銷；虛報、冒報費用一經(jīng)查實，按金額的2倍賠償，并視情節(jié)輕重給予紀律處分；報銷單需填寫完整，不得涂改，附件需按順序粘貼（左上角對齊）。五、資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)管理定義與分類固定資產(chǎn)：單位價值≥2000元、使用年限≥1年的資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、車輛等）；按用途分為：電子設(shè)備、辦公家具、機器設(shè)備、運輸工具等。購置與驗收購置申請：各部門根據(jù)需求填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，說明購置原因、規(guī)格型號、預(yù)算金額，經(jīng)部門負責人*審核、財務(wù)部復(fù)核后，按權(quán)限審批（≥50000元需經(jīng)董事會審批）；驗收：資產(chǎn)到貨后，由行政部、使用部門、財務(wù)部共同驗收，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，登記資產(chǎn)卡片（含名稱、型號、購置日期、使用人等信息）。領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移領(lǐng)用：使用部門填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負責人*簽字后，到行政部辦理領(lǐng)用手續(xù)；轉(zhuǎn)移：部門間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移需填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)雙方部門負責人*及行政部確認后，更新資產(chǎn)卡片信息。盤點與處置盤點：財務(wù)部每年年末組織一次固定資產(chǎn)全面盤點，編制《固定資產(chǎn)盤點表》，對盤盈、盤虧資產(chǎn)需查明原因，報總經(jīng)理審批后處理；處置：報廢、出售固定資產(chǎn)需填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，附技術(shù)鑒定報告（如需），經(jīng)財務(wù)部評估價值、總經(jīng)理審批后執(zhí)行，處置收入需全額上繳公司。（二）流動資產(chǎn)管理應(yīng)收賬款管理銷售部門負責應(yīng)收賬款的催收，每月末與客戶對賬，確認應(yīng)收賬款余額；賬齡超過3個月的應(yīng)收賬款，銷售部門需提交《應(yīng)收賬款催收計劃》，經(jīng)財務(wù)部審核后執(zhí)行；壞賬核銷：符合壞賬確認條件的（如債務(wù)人死亡、破產(chǎn)等），由財務(wù)部提交《壞賬核銷申請表》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，進行賬務(wù)處理。存貨管理采購部負責存貨采購，需根據(jù)生產(chǎn)計劃及庫存情況編制采購計劃，避免積壓；倉庫每月末進行存貨盤點，編制《存貨盤點表》，對盤盈、盤虧需分析原因，報財務(wù)部及總經(jīng)理審批后處理；存貨發(fā)出需遵循“先進先出”原則，領(lǐng)用部門填寫《存貨領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負責人*簽字后，倉庫發(fā)貨。六、會計核算與報告制度（一）會計核算要求會計核算需遵循《企業(yè)會計準則》，保證會計信息真實、準確、完整；采用權(quán)責發(fā)生制進行核算，收入與成本費用需合理配比；會計憑證、賬簿、報表需妥善保管，保存期限不少于15年（其中原始憑證保存期限不少于30年）。（二）財務(wù)報告編制報告類型月度財務(wù)報告：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，每月10日前完成；年度財務(wù)報告：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注，年度終了后4個月內(nèi)完成，經(jīng)審計后報董事會及股東會。編制流程（1）會計人員根據(jù)日常賬務(wù)數(shù)據(jù)，編制試算平衡表，保證賬賬相符；（2）財務(wù)經(jīng)理*審核報表數(shù)據(jù)，核對重要科目明細；（3）財務(wù)