2025年注冊稅務師考試試卷專項突破訓練題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共14小題，每小題1分，共14分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.寺廟出售的紀念品C.保險公司提供的保險服務D.個人銷售自己使用過的非應稅消費品2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元，收取包裝費5萬元。該企業(yè)當月銷售化妝品應繳納的增值稅額為（）萬元。（假設化妝品適用13%的增值稅稅率）A.13.00B.13.20C.15.30D.16.503.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.生產(chǎn)銷售實木地板B.生產(chǎn)銷售木制一次性筷子C.進口環(huán)節(jié)消費高爾夫球D.生產(chǎn)銷售電池4.增值稅一般納稅人發(fā)生跨境應稅行為，適用零稅率或免稅政策的，就其未能適用零稅率或免稅政策而應繳納的增值稅，下列處理方式正確的是（）。A.計入當期“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目B.計入當期“營業(yè)外收入”科目C.計入當期“應交稅費——未交增值稅”科目D.通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理5.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，下列項目中，不屬于稅前扣除范圍的是（）。A.支付給員工的工資、福利費B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的設備支出D.支付的廣告費6.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤1000萬元，經(jīng)查，其違反環(huán)保規(guī)定被罰款10萬元，該項罰款在會計處理中計入“營業(yè)外支出”科目。該企業(yè)2024年度計算應納稅所得額時，應調(diào)增的金額為（）萬元。A.0B.10C.16D.267.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.特別納稅調(diào)整適用于所有關(guān)聯(lián)交易B.只要企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，就可以享受所有稅收優(yōu)惠C.無關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易，不屬于特別納稅調(diào)整范圍D.特別納稅調(diào)查調(diào)整的期間通常為最近3年8.個人所得稅法規(guī)定的，居民個人取得的下列收入中，屬于綜合所得的是（）。A.省政府頒發(fā)的科學進步獎B.個人出租房屋取得的租金收入C.企業(yè)為員工支付的商業(yè)健康保險費D.個人從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)）取得的分配9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人可以依法享受個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.購買自用住房的貸款利息B.個人購買人身保險的支出C.支付的子女教育費用D.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得10.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得應納稅所得額為80萬元，其業(yè)主為唯一投資者，該業(yè)主適用的經(jīng)營所得個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為35,000元。該業(yè)主2024年度經(jīng)營所得應繳納的個人所得稅額為（）萬元。A.13.00B.14.00C.15.60D.16.0011.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，下列情形中，不屬于稅務師事務所業(yè)務范圍的是（）。A.稅務咨詢B.稅務行政復議代理C.稅務師繼續(xù)教育培訓D.代理記賬業(yè)務12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)對于納稅人提出的退稅申請，下列處理方式中，符合規(guī)定的是（）。A.退稅申請自提出之日起30日內(nèi)作出決定B.退稅申請自提出之日起60日內(nèi)作出決定C.納稅人提出退稅申請后，稅務機關(guān)無權(quán)要求納稅人提供相關(guān)資料D.稅務機關(guān)作出退稅決定后，不得撤銷13.某企業(yè)2024年5月1日向銀行借款1000萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，按年利率6%計算利息。該企業(yè)2024年6月30日應計提的利息費用，按照稅法規(guī)定可以在當期稅前扣除的金額為（）萬元。A.5.00B.10.00C.15.00D.20.0014.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務機關(guān)批準，可以（）。A.減半征收稅款B.延期繳納稅款，但最長不得超過3個月C.免除稅款D.暫停繳納稅款二、多項選擇題（本題型共8小題，每小題2分，共16分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標點擊相應的選項。每小題所有答案選擇正確的得分；少選、錯選、未選均不得分。）15.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%C.一般納稅人應采用購進扣稅法計算增值稅應納稅額D.增值稅納稅人身份一經(jīng)確定，不得改變16.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額，包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政府補助17.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除的標準由各省稅務機關(guān)確定B.納稅人自行申報扣除專項附加扣除C.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月D.納稅人享受子女教育專項附加扣除，其子女必須是全日制學歷教育階段的子女18.稅務師事務所的業(yè)務范圍包括（）。A.稅務咨詢B.稅務行政復議代理C.稅務籌劃D.代理記賬19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)的下列權(quán)力中，正確的有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料B.調(diào)查取證C.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.強制執(zhí)行納稅人的財產(chǎn)20.下列關(guān)于消費稅的表述中，正確的有（）。A.消費稅實行從價定率和從量定額兩種征收方式B.卷煙在零售環(huán)節(jié)也要繳納消費稅C.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，凡用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅D.進口的應稅消費品，由進口人繳納消費稅21.企業(yè)所得稅法規(guī)定的不得稅前扣除的支出包括（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅D.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出22.下列關(guān)于稅收法律制度的表述中，正確的有（）。A.稅收法律制度具有強制性B.稅收法律制度具有無償性C.稅收法律制度具有固定性D.稅收法律制度是國家財政收入的主要來源三、計算題（本題型共2題，每小題6分，共12分。請列示計算步驟，每步驟得分數(shù)按比例分配。答案中涉及貨幣金額的，請精確到小數(shù)點后兩位。）23.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務：(1)外購化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅稅額10.4萬元，已驗收入庫。(2)銷售化妝品取得不含稅銷售額150萬元，另收取包裝費10萬元，款項已收訖。(3)將成本為5萬元的化妝品用于職工福利。(4)月末，該企業(yè)取得一期房產(chǎn)租賃收入20萬元，款項尚未收取。假設化妝品適用13%的增值稅稅率，不動產(chǎn)租賃適用9%的增值稅稅率。該企業(yè)7月份應繳納的增值稅額為多少萬元？24.某居民企業(yè)2024年度財務報表顯示實現(xiàn)會計利潤200萬元。經(jīng)稅務師核查，發(fā)現(xiàn)以下事項：(1)2024年3月接受捐贈設備一臺，公允價值80萬元，未計提折舊。(2)2024年4月因管理不善發(fā)生存貨損失10萬元，已計入管理費用。(3)2024年5月與關(guān)聯(lián)方進行業(yè)務往來，支付利息費用15萬元，超過按照獨立交易原則計算的部分5萬元。(4)2024年6月取得國債利息收入10萬元，已計入投資收益。假設除上述事項外，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為多少萬元？四、綜合分析題（本題型共2題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求進行分析、計算和回答。）25.張某為某公司高管，2024年12月取得以下收入：(1)月工資收入5萬元。(2)取得全年一次性獎金30萬元，該公司規(guī)定當月工資已達到扣除標準。(3)出租自有住房取得租金收入8萬元，已知該住房本月應繳納的房產(chǎn)稅0.4萬元，已由出租方代扣代繳。(4)轉(zhuǎn)讓個人擁有的已使用3年的非上市公司股權(quán)，取得收入50萬元，該股權(quán)原值為20萬元。假設張某本月工資已按累計預扣法預繳了個人所得稅，其全年一次性獎金選擇單獨計稅。不考慮其他扣除因素。張某2024年12月應補繳（或應退）的個人所得稅額為多少萬元？26.某小型微利企業(yè)2024年度經(jīng)主管稅務機關(guān)核定應納稅所得額為100萬元。已知現(xiàn)行政策規(guī)定，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(1)該小型微利企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？(2)如果該企業(yè)2025年度經(jīng)營所得繼續(xù)保持100萬元，根據(jù)最新稅收政策，假設對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？（假設政策適用性未發(fā)生變化）---試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.D4.C5.B6.B7.D8.B9.C10.C11.D12.B13.A14.B二、多項選擇題15.A,B,C16.A,B,C,D17.B,C,D18.A,B,C19.A,B,C,D20.A,C,D21.A,B,D22.A,B,C,D三、計算題23.【計算過程】(1)銷項稅額=(150+10)×13%=19.8(萬元)(2)進項稅額=10.4(萬元)(3)用于職工福利的視同銷售，銷項稅額=5×13%=0.65(萬元)(4)房產(chǎn)租賃的銷項稅額=20×9%=1.8(萬元)(5)當期應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額+視同銷售銷項稅額+其他應稅行為銷項稅額=19.8-10.4+0.65+1.8=11.85(萬元)答案：該企業(yè)7月份應繳納的增值稅額為11.85萬元。24.【計算過程】(1)接受捐贈設備，視同銷售收入，調(diào)增應納稅所得額80萬元。(2)存貨損失屬于非正常損失，管理不善造成，不得稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額10萬元。(3)關(guān)聯(lián)方利息費用超過獨立交易原則的部分5萬元，不得稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額5萬元。(4)國債利息收入免稅，已計入會計利潤，需調(diào)減應納稅所得額10萬元。(5)應納稅所得額=會計利潤+調(diào)增項-調(diào)減項=200+80+10+5-10=285(萬元)答案：該企業(yè)2024年度應納稅所得額為285萬元。四、綜合分析題25.【計算過程】(1)工資所得預扣預繳應納稅所得額=50000-5000-3000-2000-1000-1500=38500(元)工資所得預扣預繳稅額=38500×10%-2520=1330(元)(2)年金（全年一次性獎金）單獨計稅：一次性獎金收入額=300000(元)適用稅率和速算扣除數(shù)（查找稅率表，300000元適用稅率20%，速算扣除數(shù)16920元）：年金單獨計稅稅額=300000×20%-16920=43080(元)(3)出租住房所得：出租住房應納稅所得額=80000-4000(房產(chǎn)稅)-8000(修繕費，假設符合標準扣除)=68000(元)出租住房所得已預繳稅額=400(元)(假設預繳)出租住房所得應補繳稅額=68000×10%-2520=4580(元)(4)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得：轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得=500000-200000=