




下載本文檔
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
XX集團有限公司審計部審計項目管理辦法第一章總則第一條為加強審計項目管理,完善審計業(yè)務(wù)流程,規(guī)范審計作業(yè)標準,提高審計工作質(zhì)量,根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《內(nèi)部審計準則》等審計法規(guī),以及《XXXX集團有限公司內(nèi)部審計制度》等集團內(nèi)部審計管理制度,結(jié)合實際工作,制定本辦法。第二條本辦法所稱審計項目管理是指XXXX集團有限公司(以下簡稱XXXX集團)所屬各級審計部門為了保證審計質(zhì)量、實現(xiàn)審計目標,對開展的各類審計項目實施的管理和控制活動。審計項目管理貫穿于審計項目的全過程。第三條本辦法適用于XXXX集團所屬各級審計部門和內(nèi)部審計人員。第四條各級審計部門和審計人員要嚴格執(zhí)行本辦法及相關(guān)要求,審計部門負責(zé)人和審計項目負責(zé)人要加強制度執(zhí)行情況的督導(dǎo)和檢查,保證審計項目質(zhì)量,提高審計工作效率和效果,實現(xiàn)審計目標。第五條本辦法所稱審計部、審計部門均指XXXX集團各級內(nèi)部審計部門。第六條本辦法中提到的審計部門內(nèi)設(shè)處室,若各下級審計部門受內(nèi)設(shè)機構(gòu)編制限制,無法設(shè)置相應(yīng)內(nèi)設(shè)處置的,可設(shè)置崗位,承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。第二章審計計劃第七條集團審計部應(yīng)當(dāng)根據(jù)XXXX集團黨委、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層相關(guān)工作部署和單位的風(fēng)險狀況、管理需要及審計資源配置情況等,制定年度審計工作要點。第八條各級審計部門要根據(jù)XXXX集團年度審計工作要點,按照本單位黨委、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層要求,綜合駐集團紀檢監(jiān)察組、黨委工作部、發(fā)展戰(zhàn)略部、農(nóng)業(yè)發(fā)展部、人力資源部等相關(guān)部門提出的工作需求,結(jié)合本部門實際情況,確定審計重點,編制審計工作計劃。第九條審計計劃是對年度預(yù)期要完成的審計任務(wù)所作的工作安排,是本單位年度工作計劃的組成部分。第十條審計工作計劃可以采取文字、表格或者兩者相結(jié)合的形式。第十一條年度審計計劃應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容:(一)年度審計工作目標;(二)具體審計項目及實施時間;(三)各審計項目需要的審計資源;(四)后續(xù)審計安排。第十二條審計工作計劃經(jīng)單位黨委、董事會或授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。在審計計劃執(zhí)行過程中,如有必要,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過單位黨委、董事會或授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準后進行調(diào)整。第十三條審計部門負責(zé)人負責(zé)組織執(zhí)行審計計劃,并對審計計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第十四條下級單位審計工作計劃需報上級審計部門備案,并接受上級審計部門的監(jiān)督檢查。第三章審計立項第十五條審計部綜合處應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作計劃,以及領(lǐng)導(dǎo)交辦、上級授權(quán)或指定、黨委工作部領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計提請等審計任務(wù)分解到各業(yè)務(wù)處、室。第十六條各業(yè)務(wù)處室接到任務(wù)后,充分開展調(diào)查研究,編制審計工作方案。第十七條統(tǒng)一組織多個審計組共同實施一個審計項目或者分別實施同一類審計項目的,可以編制一個審計工作方案。第十八條審計工作方案的內(nèi)容主要包括:審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容和重點、審計工作組織和時間安排、審計工作要求等。第十九條審計工作方案需經(jīng)過審計部門負責(zé)人批準同意,重要審計項目需經(jīng)過單位主要領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)批準同意。第二十條審計工作方案經(jīng)審核通過后,承辦審計任務(wù)的業(yè)務(wù)處、室負責(zé)安排具體審計項目,分項目提出時間安排和審計組組成意見,提交審計部綜合處。第二十一條審計部綜合處根據(jù)業(yè)務(wù)處室提交的工作方案、時間安排和審計組成員填制立項報告,報請審計部負責(zé)人審批。第四章審前準備第二十二條審計業(yè)務(wù)處室根據(jù)經(jīng)批準的立項報告,成立審計組。審計組一般由組長、主審、成員組成。審計組接受審計部負責(zé)人和審計業(yè)務(wù)處室的領(lǐng)導(dǎo),分別向?qū)徲嫴控撠?zé)人和審計業(yè)務(wù)處室匯報工作。第二十三條審計部綜合處根據(jù)立項報告下達審計通知書,交各審計組。第二十四條審計通知書應(yīng)包括:審計項目名稱、被審計單位名稱或者被審計人員姓名、審計范圍和審計內(nèi)容、審計時間、審計組組長及審計組成員名單、審計部門印章和簽發(fā)日期。審計通知書后附審計工作紀律、審計人員廉政監(jiān)督卡、審計承諾書、被審計單位需要提供的資料清單及其他需要提供的必要協(xié)助要求等。其中,審計人員廉政監(jiān)督卡由被審計單位填制,待審計組離場后直接交審計部,不可由審計組成員轉(zhuǎn)交。第二十五條審計組應(yīng)提前指定人員通知被審計單位,安排被審計單位準備資料,實施審前調(diào)查。第二十六條審計組在審前調(diào)查時,應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況,評估被審計單位存在重要問題的可能性,確定審計應(yīng)對措施。第二十七條審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)已下達的審計工作方案和審前調(diào)查情況,編制審計實施方案。審計實施方案可以采取文字、表格或者兩者相結(jié)合的形式。第二十八條審計實施方案應(yīng)包括:審計項目名稱、被審計單位名稱、審計目標和范圍、審計內(nèi)容和重點、審計程序和方法、審計組成員的組成及分工、審計起止日期等方面。第二十九條審計實施方案的編制及調(diào)整應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計部門負責(zé)人審定,并報審計部門法規(guī)處或法規(guī)審理負責(zé)人備案。第五章實施審計第三十條審計組應(yīng)當(dāng)于進點實施審計前3日,將審計通知書送達被審計單位。第三十一條審計組進點時,要向被審計單位提出配合工作和對審計人員進行監(jiān)督的要求。第三十二條審計組應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定,取得被審計單位及其負責(zé)人對本單位提供資料真實性和完整性的書面承諾。第三十三條審計組長或主審要對審計組成員進行安全、保密、廉政等審前教育,宣講工作紀律,講解工作方法。第三十四條實施經(jīng)濟責(zé)任審計,審計組要將對領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計的有關(guān)情況和要求,在領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位公示7天;被審計領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)提交履職情況述職報告;被審計單位應(yīng)組織單位領(lǐng)導(dǎo)成員、中層干部和員工(或員工代表),聽取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告,并對述職報告進行民主測評。第三十五條審計過程中,審計人員要根據(jù)實際情況采用各種具體審計方法,科學(xué)、嚴密地搜集并分析審計證據(jù)。第三十六條取得的審計證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章,不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的,該證據(jù)仍然有效,但審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因,并由兩名以上審計人員簽字確認。第三十七條審計事項比較復(fù)雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的,可以對審計證據(jù)進行匯總分析,編制審計取證單,由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。第三十八條審計工作底稿主要記錄審計人員依據(jù)審計實施方案執(zhí)行審計措施的活動,審計人員應(yīng)當(dāng)認真填寫審計工作底稿,真實、完整地記錄實施審計的過程、得出的結(jié)論和與審計項目有關(guān)的重要管理事項。審計實施方案確定的每一審計事項,均應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿。根據(jù)需要一個審計事項可以編制多份審計工作底稿,一個工作底稿可以附多份取證單。第三十九條審計工作底稿內(nèi)容主要包括:審計項目名稱、審計事項名稱、審計過程和結(jié)論、審計人員姓名及審計工作底稿編制日期并簽名、審核人員姓名、審核意見、審核日期、審核人簽名、索引號及頁碼、附件數(shù)量等。第四十條審計人員應(yīng)當(dāng)將取得的紙質(zhì)審計證據(jù)數(shù)字化,將審計工作底稿及相關(guān)證據(jù)制作成電子資料,與審計報告一起交審理部門審核,審核修改后交審計部綜合處統(tǒng)一保管。第四十一條項目主審或組長要及時對審計人員制作的工作底稿復(fù)核簽字,復(fù)核內(nèi)容包括:具體審計目標是否實現(xiàn)、審計措施是否有效執(zhí)行、事實是否清楚、審計證據(jù)是否適當(dāng)充分、得出的審計結(jié)論及其相關(guān)標準是否適當(dāng)?shù)?。第四十二條審計組長或主審復(fù)核審計工作底稿時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別提出下列意見:予以認可;責(zé)成采取進一步審計措施,獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù);糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論等。第四十三條各審計組應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行審計工作方案和審計實施方案,嚴格控制現(xiàn)場審計時間,嚴格執(zhí)行總結(jié)匯報制度。審計人員要每天向主審和組長匯報審計發(fā)現(xiàn)的疑點及問題,報告審計任務(wù)完成情況。審計組每周向?qū)徲嫴控撠?zé)人匯報工作進度和審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。第四十四條審計過程中,發(fā)現(xiàn)或發(fā)生重大事項須及時向?qū)徲嫴款I(lǐng)導(dǎo)匯報。對影響集團發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟安全等重大問題,以及嚴重違紀違規(guī)問題線索,經(jīng)審計部領(lǐng)導(dǎo)研究同意后,可以審計要情、審計專報等形式向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。第四十五條審計項目主審應(yīng)及時匯總審計人員工作成果,撰寫審計報告(初稿),審計組長應(yīng)及時組織審計人員對審計報告(初稿)和審計資料進行全面復(fù)核。第四十六條審計報告的正文主要包括下列內(nèi)容:(一)基本情況,包括被審計單位概況、審計范圍和重要審計事項結(jié)果等;(二)審計評價,即根據(jù)已查明的事實,對被審計單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動所作的評價;(三)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,即對被審計單位實施審計過程中所發(fā)現(xiàn)的主要問題的事實、定性依據(jù)、產(chǎn)生問題的原因、問題產(chǎn)生的影響及可能引起的風(fēng)險和隱患做出明確的說明。(四)審計處理意見及建議,即針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見,以及提出的改善業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等的建議。經(jīng)濟責(zé)任審計報告還應(yīng)當(dāng)包括被審計人員履行經(jīng)濟責(zé)任的基本情況及評價,和被審計人員對審計發(fā)現(xiàn)問題承擔(dān)的責(zé)任。專項審計調(diào)查報告還應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項審計調(diào)查目標重點分析宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制問題并提出改進建議。第六章征求意見第四十七條審計組向?qū)徲嫴刻峤粚徲媹蟾妫ǔ醺澹瑢徲嫴空匍_會議集體研究審核。審計組應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果補充完善、修改或重新取得證據(jù)。第四十八條審核通過后,審計組出具審計報告(征求意見稿),組長、主審代表審計組與被審計單位、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部交換意見。第四十九條審計組根據(jù)被審計單位、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部提出的合理意見修改審計報告(征求意見稿)。第五十條審計組組長、主審向?qū)徲嫴控撠?zé)人匯報征求意見情況和意見采納情況,存在意見不一致的,審計部通過集體討論做出決定。第七章項目審理第五十一條審計組將審計報告(征求意見稿)連同相關(guān)資料提交審理人員進行審理,并根據(jù)審理意見補充完善資料、修改審計報告。第五十二條審計人員要嚴格按照《XXXX集團有限公司審計項目審理工作實施辦法》開展審計項目審理工作。第五十三條審理人員審理完成后,形成審計報告呈閱件,上報分管領(lǐng)導(dǎo)。第八章項目收尾第五十四條法規(guī)處根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示情況,印發(fā)審計報告、審計決定、審計移送書等文件,分別送達被審計單位、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部、相關(guān)部門或單位。第五十五條審計組主審整理裝訂項目檔案,交檔案管理人員,若項目主審是抽調(diào)審
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025年高三物理上學(xué)期“動量與能量”綜合測試卷
- 高速客船知識考試題及答案
- 2025河南洛陽市老城區(qū)招聘勞務(wù)派遣人員5人模擬試卷及答案詳解(奪冠)
- 物資采購申請與審批標準化工具
- 企業(yè)員工出差旅行報銷審批工具
- 2025年病案編碼員資格證試題庫含答案
- 2025年古代文化常識題庫及答案
- 活動賽事順利開展承諾書(8篇)
- 環(huán)保能源技術(shù)開發(fā)研究承諾函3篇
- 2025年保育知識測試題及答案
- 2025年中國50歲以上成年人益生菌行業(yè)市場全景分析及前景機遇研判報告
- 跨海航線2025年船舶維修與保養(yǎng)市場分析報告
- 醫(yī)院藥房查對制度培訓(xùn)
- 貴陽輔警管理辦法
- 2025年中國外運股份有限公司招聘筆試參考題庫含答案解析
- 一年級心理健康教育教案(全冊)
- 玄武巖纖維項目可行性研究報告(參考模板范文)
- DB12∕T 1339-2024 城鎮(zhèn)社區(qū)公共服務(wù)設(shè)施規(guī)劃設(shè)計指南
- 基本公共衛(wèi)生服務(wù)培訓(xùn)
- 籃球規(guī)則培訓(xùn)課件下載
- 新員工入職人事制度培訓(xùn)
評論
0/150
提交評論