2025年國稅行政考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國國家稅務(wù)局的設(shè)立最早可以追溯到哪個時期？A.1949年B.1950年C.1952年D.1954年答案：B2.稅務(wù)行政管理的核心內(nèi)容是什么？A.稅收政策制定B.稅收征收管理C.稅收法律監(jiān)督D.稅收信息統(tǒng)計答案：B3.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限是多久？A.30日B.60日C.90日D.120日答案：B4.稅務(wù)行政處罰的種類不包括以下哪一項？A.罰款B.沒收違法所得C.責令停產(chǎn)停業(yè)D.暫停執(zhí)業(yè)答案：C5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，還可以采取什么措施？A.加收滯納金B(yǎng).處以罰款C.采取強制執(zhí)行措施D.以上都是答案：D6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其依據(jù)主要是？A.稅收法律、法規(guī)B.稅務(wù)行政規(guī)章C.稅務(wù)檢查程序D.以上都是答案：D7.稅務(wù)行政行為的合法性要求不包括？A.行為主體合法B.行為內(nèi)容合法C.行為程序合法D.行為結(jié)果合法答案：D8.稅務(wù)行政賠償?shù)呢熑沃黧w是？A.稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)工作人員C.納稅人D.人民法院答案：A9.稅務(wù)行政合同與一般民事合同的主要區(qū)別在于？A.合同主體B.合同內(nèi)容C.合同目的D.合同形式答案：C10.稅務(wù)行政指導的主要特點不包括？A.非強制性B.任意性C.間接性D.協(xié)調(diào)性答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)行政管理的職能包括哪些？A.稅收政策制定B.稅收征收管理C.稅收法律監(jiān)督D.稅收信息統(tǒng)計答案：ABCD2.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)是？A.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)B.上級稅務(wù)機關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)行政復(fù)議委員會答案：AB3.稅務(wù)行政處罰的程序包括哪些？A.立案B.調(diào)查取證C.告知D.聽證答案：ABCD4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括？A.查封B.扣押C.依法拍賣或者變賣D.限制人身自由答案：ABC5.稅務(wù)行政行為的合法性要求包括？A.行為主體合法B.行為內(nèi)容合法C.行為程序合法D.行為結(jié)果合法答案：ABC6.稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞桨?？A.退還稅款B.返還財產(chǎn)C.賠償損失D.恢復(fù)原狀答案：ABCD7.稅務(wù)行政合同的特點包括？A.雙方性B.協(xié)商性C.非強制性D.目的性答案：ABCD8.稅務(wù)行政指導的形式包括？A.宣傳教育B.指示C.建議書D.協(xié)議答案：ABCD9.稅務(wù)行政監(jiān)督的內(nèi)容包括？A.稅收政策執(zhí)行情況B.稅收征收管理情況C.稅務(wù)工作人員行為D.稅務(wù)行政行為合法性答案：ABCD10.稅務(wù)行政管理的原則包括？A.合法性原則B.公開性原則C.公平性原則D.效率性原則答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限是60日。答案：正確2.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)。答案：錯誤3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，必須依法進行。答案：正確4.稅務(wù)行政行為的合法性要求包括行為主體合法、行為內(nèi)容合法、行為程序合法。答案：正確5.稅務(wù)行政賠償?shù)呢熑沃黧w是稅務(wù)機關(guān)。答案：正確6.稅務(wù)行政合同與一般民事合同的主要區(qū)別在于合同目的。答案：正確7.稅務(wù)行政指導的主要特點是非強制性。答案：正確8.稅務(wù)行政監(jiān)督的內(nèi)容包括稅收政策執(zhí)行情況。答案：正確9.稅務(wù)行政管理的原則包括合法性原則、公開性原則、公平性原則、效率性原則。答案：正確10.稅務(wù)行政管理的職能包括稅收政策制定、稅收征收管理、稅收法律監(jiān)督、稅收信息統(tǒng)計。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括：申請、受理、審理、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。首先，申請人應(yīng)在法定期限內(nèi)提出復(fù)議申請；其次，復(fù)議機關(guān)應(yīng)在收到申請后依法決定是否受理；然后，復(fù)議機關(guān)對具體行政行為進行審理，并聽取申請人的陳述和申辯；最后，復(fù)議機關(guān)依法作出復(fù)議決定，并通知申請人和被申請人。2.簡述稅務(wù)行政處罰的種類。答案：稅務(wù)行政處罰的種類主要包括：罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷稅務(wù)行政許可證等。罰款是對納稅人違法行為的經(jīng)濟處罰；沒收違法所得是對納稅人非法所得的剝奪；責令停產(chǎn)停業(yè)是對納稅人嚴重違法行為的強制措施；吊銷稅務(wù)行政許可證是對納稅人嚴重違法行為的最終處罰。3.簡述稅務(wù)行政行為的合法性要求。答案：稅務(wù)行政行為的合法性要求主要包括：行為主體合法、行為內(nèi)容合法、行為程序合法。行為主體合法要求稅務(wù)機關(guān)及其工作人員依法行使職權(quán)；行為內(nèi)容合法要求稅務(wù)行政行為的內(nèi)容符合法律法規(guī)的規(guī)定；行為程序合法要求稅務(wù)行政行為必須按照法定程序進行。4.簡述稅務(wù)行政監(jiān)督的內(nèi)容。答案：稅務(wù)行政監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：稅收政策執(zhí)行情況、稅收征收管理情況、稅務(wù)工作人員行為、稅務(wù)行政行為合法性等。稅收政策執(zhí)行情況監(jiān)督確保稅收政策得到有效實施；稅收征收管理情況監(jiān)督確保稅收征收管理規(guī)范有序；稅務(wù)工作人員行為監(jiān)督確保稅務(wù)工作人員依法行政；稅務(wù)行政行為合法性監(jiān)督確保稅務(wù)行政行為符合法律法規(guī)的規(guī)定。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別。答案：稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的途徑，但兩者存在一些區(qū)別。首先，稅務(wù)行政復(fù)議是行政機關(guān)內(nèi)部的一種救濟方式，而行政訴訟是人民法院對行政行為的司法審查；其次，稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限較短，一般為60日，而行政訴訟的申請期限較長，一般為6個月；再次，稅務(wù)行政復(fù)議的審理程序相對簡單，而行政訴訟的審理程序相對復(fù)雜；最后，稅務(wù)行政復(fù)議的結(jié)論具有終局性，而行政訴訟的結(jié)論具有法律效力，對行政機關(guān)具有強制執(zhí)行力。2.討論稅務(wù)行政處罰的適用條件。答案：稅務(wù)行政處罰的適用條件主要包括：違法行為存在、違法行為違反稅收法律法規(guī)、違法行為應(yīng)當受到處罰。違法行為存在是適用稅務(wù)行政處罰的前提；違法行為違反稅收法律法規(guī)是適用稅務(wù)行政處罰的法律依據(jù)；違法行為應(yīng)當受到處罰是適用稅務(wù)行政處罰的結(jié)果。同時，稅務(wù)行政處罰的適用還必須符合法定程序，確保處罰的合法性和公正性。3.討論稅務(wù)行政合同的特點。答案：稅務(wù)行政合同的特點主要包括：雙方性、協(xié)商性、非強制性、目的性。雙方性要求稅務(wù)行政合同必須由稅務(wù)機關(guān)和納稅人雙方共同簽訂；協(xié)商性要求稅務(wù)行政合同的簽訂必須經(jīng)過雙方的協(xié)商一致；非強制性要求稅務(wù)行政合同不具有法律強制力，雙方可以依法解除合同；目的性要求稅務(wù)行政合同必須具有明確的目的，即實現(xiàn)稅收征收管理的目標。4.討論稅務(wù)行政指導的作用。答案：稅務(wù)行政指導的作用主