吉林2025自考[法學(xué)]稅法客觀題專練一、單選題（每題1分，共20題）1.稅法的核心原則是（）。A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收中性原則2.在吉林省，個(gè)人出租住房的增值稅稅率是（）。A.5%B.3%C.1.5%D.0%3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.外商獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.服裝銷售B.餐飲服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.金融中介服務(wù)5.吉林省對(duì)小微企業(yè)增值稅免征額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.10萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.40萬(wàn)元6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.財(cái)產(chǎn)租賃D.住房貸款利息7.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是自知道具體行政行為之日起（）。A.10日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的是（）。A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.營(yíng)業(yè)外支出9.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是自發(fā)票開具之日起（）。A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.股息紅利所得D.稅收優(yōu)惠所得11.吉林省地方稅的征收管理由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？（）A.國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局B.吉林省財(cái)政廳C.吉林省稅務(wù)局D.吉林省地方稅務(wù)局12.企業(yè)所得稅的稅率中，符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)適用（）。A.25%B.20%C.15%D.10%13.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%14.個(gè)人出租商業(yè)用房的土地增值稅計(jì)算中，土地使用權(quán)出讓金可以扣除（）。A.100%B.50%C.30%D.10%15.稅務(wù)行政訴訟的被告是（）。A.原告B.被告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.人民法院16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，不屬于加速折舊范圍的是（）。A.信息技術(shù)設(shè)備B.交通運(yùn)輸工具C.房地產(chǎn)開發(fā)設(shè)備D.環(huán)保設(shè)備17.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目？（）A.醫(yī)療保障支出B.住房租金C.贍養(yǎng)老人支出D.股票轉(zhuǎn)讓收益18.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.第三方擔(dān)保人19.吉林省對(duì)高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%20.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.年應(yīng)稅銷售額B.資產(chǎn)規(guī)模C.稅務(wù)信用等級(jí)D.行業(yè)類型二、多選題（每題2分，共10題）1.稅法的構(gòu)成要素包括（）。A.納稅主體B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)銷售B.視頻服務(wù)C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)折舊C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.營(yíng)業(yè)外支出5.稅務(wù)行政復(fù)議的流程包括（）。A.申請(qǐng)B.受理C.調(diào)查取證D.作出復(fù)議決定6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稅收優(yōu)惠所得7.吉林省地方稅種包括（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.教育費(fèi)附加C.土地使用稅D.資源稅8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.加速折舊優(yōu)惠D.股息紅利免稅優(yōu)惠9.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封財(cái)產(chǎn)B.扣押財(cái)產(chǎn)C.限制消費(fèi)D.列入失信名單10.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.電子發(fā)票C.貨物運(yùn)輸發(fā)票D.財(cái)務(wù)報(bào)表三、判斷題（每題1分，共10題）1.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是永久性的稅收優(yōu)惠。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人必須是盈利企業(yè)。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受任何稅收優(yōu)惠。（）4.稅務(wù)行政復(fù)議的結(jié)論具有最終法律效力。（）5.個(gè)人出租住房的增值稅稅率與商業(yè)用房相同。（）6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須經(jīng)過(guò)法院批準(zhǔn)。（）8.吉林省地方稅的征收管理由省稅務(wù)局負(fù)責(zé)。（）9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。（）10.增值稅一般納稅人可以抵扣所有進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案與解析一、單選題1.C解析：稅法的核心原則是稅收法定原則，即稅法必須由立法機(jī)關(guān)制定，不得任意征收。2.B解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》，個(gè)人出租住房的增值稅稅率為3%。3.D解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，而是由合伙人或個(gè)人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。4.D解析：金融中介服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于金融服務(wù)稅目。5.B解析：根據(jù)吉林省現(xiàn)行政策，小微企業(yè)增值稅免征額為20萬(wàn)元。6.D解析：財(cái)產(chǎn)租賃屬于經(jīng)營(yíng)所得，不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。7.C解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。8.D解析：營(yíng)業(yè)外支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目，除非符合特定條件。9.A解析：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是自發(fā)票開具之日起30日內(nèi)。10.D解析：稅收優(yōu)惠所得不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。11.A解析：吉林省地方稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。12.D解析：小型微利企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率。13.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常為3%。14.B解析：個(gè)人出租商業(yè)用房的土地增值稅計(jì)算中，土地使用權(quán)出讓金可以扣除50%。15.C解析：稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)。16.B解析：交通運(yùn)輸工具不屬于加速折舊范圍。17.D解析：股票轉(zhuǎn)讓收益屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。18.A解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象是納稅人。19.A解析：吉林省對(duì)高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是15%。20.A解析：增值稅的納稅人按年應(yīng)稅銷售額劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。二、多選題1.ABCD解析：稅法的構(gòu)成要素包括納稅主體、征稅對(duì)象、稅率和納稅期限等。2.ABCD解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人和住房貸款利息等。3.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括有形動(dòng)產(chǎn)銷售、視頻服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃等。4.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出等。5.ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的流程包括申請(qǐng)、受理、調(diào)查取證和作出復(fù)議決定等。6.ABC解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營(yíng)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。7.AC解析：吉林省地方稅種包括城市維護(hù)建設(shè)稅和土地使用稅。8.ABC解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和加速折舊優(yōu)惠等。9.ABCD解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封財(cái)產(chǎn)、扣押財(cái)產(chǎn)、限制消費(fèi)和列入失信名單等。10.ABC解析：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、電子發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等。三、判斷題1.×解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除并非永久性，需要每年申報(bào)。2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括盈利企業(yè)和非盈利企業(yè)，如事業(yè)單位等。3.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受一些稅收優(yōu)惠，如減免稅政策。4.×解析：稅務(wù)行政復(fù)議的結(jié)論并非最終法律效力，仍可提起訴訟。5.×解析：個(gè)人出租住房的增值稅稅率低于商業(yè)用房。6.×解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上或減去稅法調(diào)整項(xiàng)目。7