云南2025自考[法學(xué)]稅法模擬題及答案一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)云南省《關(guān)于進(jìn)一步落實小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》，下列企業(yè)中，符合增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減免條件的是？（）A.年應(yīng)納稅銷售額超過100萬元的企業(yè)B.年應(yīng)納稅銷售額不超過50萬元的個體工商戶C.年應(yīng)納稅銷售額超過80萬元，但實際繳納增值稅10萬元的企業(yè)D.實際繳納增值稅20萬元的小規(guī)模納稅人2.云南省某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為？（）A.12.5萬元B.25萬元C.37.5萬元D.50萬元3.云南省個人出租住房，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為？（）A.4%B.12%C.10%D.8%4.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是？（）A.增值稅B.資源稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.車船稅5.云南省某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的印花稅稅額為5萬元，其印花稅的代扣代繳義務(wù)人是？（）A.該企業(yè)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.開戶銀行D.代扣代繳義務(wù)人6.云南省某居民個人2024年度工資收入為12萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為？（）A.3%B.10%C.20%D.25%7.云南省某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為10萬元，其土地使用稅的納稅義務(wù)人是？（）A.土地所有者B.土地使用者C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.土地代管人8.下列稅種中，屬于地方稅的是？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.資源稅9.云南省某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為5萬元，其車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是？（）A.企業(yè)所在地B.車輛登記地C.車輛銷售地D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)10.云南省某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的耕地占用稅稅額為20萬元，其耕地占用稅的納稅義務(wù)人是？（）A.土地所有者B.土地使用者C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.土地代管人二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.云南省《關(guān)于進(jìn)一步落實小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》中，享受減免政策的稅種包括？（）A.增值稅B.印花稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)所得稅E.資源稅2.云南省某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的稅種包括？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.車船稅E.耕地占用稅3.云南省個人出租住房，其應(yīng)繳納的稅種包括？（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.個人所得稅D.印花稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅4.下列稅種中，屬于中央稅的有？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅5.云南省某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的稅種包括？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.車船稅E.耕地占用稅三、判斷題（共10題，每題1分）1.云南省小規(guī)模納稅人年應(yīng)納稅銷售額不超過50萬元的，可以享受增值稅“六稅兩費(fèi)”減免政策。（）2.云南省個人出租住房，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為12%。（）3.云南省企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）4.云南省增值稅的稅率為13%。（）5.云南省城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用者。（）6.云南省車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是車輛登記地。（）7.云南省耕地占用稅的稅率為每平方米10元。（）8.云南省印花稅的代扣代繳義務(wù)人是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）9.云南省個人所得稅的稅率為3%-45%。（）10.云南省資源稅的稅率為5%-10%。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述云南省小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的主要內(nèi)容。2.簡述云南省增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策。3.簡述云南省個人所得稅的專項附加扣除政策。五、計算題（共2題，每題10分）1.云南省某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.云南省某居民個人2024年度工資收入為20萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？六、論述題（1題，20分）結(jié)合云南省實際情況，論述如何優(yōu)化稅法政策，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。答案及解析一、單項選擇題1.B解析：根據(jù)云南省《關(guān)于進(jìn)一步落實小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》，年應(yīng)納稅銷售額不超過50萬元的小規(guī)模納稅人可以享受減免政策。2.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=50萬元×25%=12.5萬元。3.A解析：云南省個人出租住房，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為4%。4.A解析：增值稅屬于中央與地方共享稅，中央分享75%，地方分享25%。5.C解析：印花稅的代扣代繳義務(wù)人是開戶銀行。6.D解析：云南省個人所得稅的稅率分為3%-45%，工資收入應(yīng)適用25%。7.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用者。8.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅。9.B解析：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是車輛登記地。10.B解析：耕地占用稅的納稅義務(wù)人是土地使用者。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：根據(jù)云南省《關(guān)于進(jìn)一步落實小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》，享受減免政策的稅種包括增值稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅。2.A、B、C、D、E解析：企業(yè)應(yīng)繳納的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、車船稅、耕地占用稅。3.A、B、C解析：個人出租住房應(yīng)繳納增值稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅。4.B、C解析：消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅屬于中央稅。5.A、B、C、D、E解析：企業(yè)應(yīng)繳納的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、車船稅、耕地占用稅。三、判斷題1.√2.×解析：云南省個人出租住房，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為4%。3.√4.√5.√6.√7.×解析：云南省耕地占用稅的稅率為每平方米10元/平方米。8.×解析：印花稅的代扣代繳義務(wù)人是開戶銀行。9.√10.×解析：云南省資源稅的稅率為5%-10%。四、簡答題1.簡述云南省小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的主要內(nèi)容。答：云南省小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策主要包括以下內(nèi)容：-對增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)納稅銷售額不超過50萬元的，可以享受增值稅減免政策。-對個體工商戶、小型微利企業(yè)等，可以享受印花稅減免政策。-對城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等，可以享受減免政策。2.簡述云南省增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策。答：云南省增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)納稅銷售額不超過50萬元的，可以享受增值稅免稅政策。免稅額度根據(jù)政策規(guī)定執(zhí)行。3.簡述云南省個人所得稅的專項附加扣除政策。答：云南省個人所得稅的專項附加扣除政策主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。五、計算題1.計算企業(yè)所得稅。答：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。2.計算個人所得稅。答：個人所得稅應(yīng)納稅額=工資收入×稅率-速算扣除數(shù)。假設(shè)工資收入為20萬元，適用稅率25%，速算扣除數(shù)為3750元，則：個人所得稅應(yīng)納稅額=20萬元×25%-3750元=41250元。六、論述題結(jié)合云南省實際情況，論述如何優(yōu)化稅法政策，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。答：云南省作為西南地區(qū)的重要經(jīng)濟(jì)大省，近年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，但稅法政策仍需進(jìn)一步優(yōu)化，以促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體建議如下：1.優(yōu)化小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策。云南省應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的覆蓋范圍，降低小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力。同時，應(yīng)加強(qiáng)對政策的宣傳和落實，確保政策紅利惠及更多企業(yè)。2.完善增值稅留抵退稅政策。云南省應(yīng)進(jìn)一步完善增值稅留抵退稅政策，加快退稅進(jìn)度，緩解企業(yè)資金壓力。同時，應(yīng)加強(qiáng)對留抵退稅政策的監(jiān)管，防止騙稅、漏稅等行為發(fā)生。3.優(yōu)化個人所得稅專項附加扣除政策。云南省應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化個人所得稅專項附加扣除政策，擴(kuò)大扣除范圍，提高扣除額度，減輕居民個人稅收負(fù)擔(dān)。同時，應(yīng)加強(qiáng)對政策的宣傳和引導(dǎo)，確保納稅人充分享受政策紅利。4.加強(qiáng)稅收征管，提升服務(wù)效能。云南省應(yīng)加強(qiáng)稅收征管，提升稅收征管效率，同時應(yīng)優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，提高納稅人滿意度。此外，應(yīng)加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，推動稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升稅收征管效能。5.支持地方