陜西2025自考[法學(xué)]稅法模擬題及答案一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.陜西某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.20萬元B.16萬元C.24萬元D.10萬元2.根據(jù)陜西省個人所得稅法實施辦法，居民個人綜合所得的免稅額為（）。A.6萬元B.12萬元C.36萬元D.48萬元3.陜西省某個體工商戶2024年營業(yè)額為120萬元，成本為80萬元，則其應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.根據(jù)陜西省契稅政策，購買首套自住房的契稅稅率為（）。A.1%B.1.5%C.3%D.4%5.陜西省某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的印花稅，其賬簿按件貼花，每件貼花5元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅額為（）。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元6.陜西省某個人2024年出租房屋收入為10萬元，扣除相關(guān)費用后，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%7.根據(jù)陜西省土地增值稅政策，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%8.陜西省某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅，其應(yīng)納稅額為（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元9.根據(jù)陜西省車輛購置稅政策，購置新能源汽車的車輛購置稅稅率為（）。A.10%B.15%C.0%D.5%10.陜西省某企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的教育費附加，其應(yīng)納稅額為（）。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元二、多項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.陜西省個人所得稅法實施辦法中，以下哪些收入屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得2.陜西省契稅政策中，以下哪些情況可以減免契稅？（）A.購買首套自住房B.購買第二套改善性住房C.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體購置辦公用房屋D.個人因房屋贈與繳納契稅3.陜西省增值稅政策中，以下哪些行業(yè)適用13%的增值稅稅率？（）A.食品加工行業(yè)B.服裝銷售行業(yè)C.建筑工程施工行業(yè)D.金融服務(wù)行業(yè)4.陜西省企業(yè)所得稅政策中，以下哪些費用可以稅前扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.營業(yè)外支出5.陜西省印花稅政策中，以下哪些憑證需要繳納印花稅？（）A.賬簿類憑證B.權(quán)利許可證照類憑證C.經(jīng)濟合同類憑證D.財務(wù)報表類憑證三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.陜西省企業(yè)所得稅的征收管理由國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局負(fù)責(zé)。（）2.陜西省個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳由企業(yè)自行申報。（）3.陜西省增值稅的小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。（）4.陜西省契稅的納稅人包括購買房屋的個人和企業(yè)。（）5.陜西省印花稅的征稅對象包括各類經(jīng)濟合同。（）6.陜西省土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為。（）7.陜西省城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅稅額。（）8.陜西省車輛購置稅的稅率為購置車輛價格的10%。（）9.陜西省教育費附加的征收率為應(yīng)納稅額的3%。（）10.陜西省個人所得稅的綜合所得包括勞務(wù)報酬所得。（）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述陜西省個人所得稅法實施辦法中，綜合所得的應(yīng)納稅所得額計算方法。2.簡述陜西省增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策。3.簡述陜西省契稅的減免稅政策。五、計算題（共2題，每題10分，共20分）1.陜西省某企業(yè)2024年度營業(yè)收入為500萬元，營業(yè)成本為300萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務(wù)費用為20萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅稅額。2.陜西省某個人2024年出租房屋收入為12萬元，扣除相關(guān)費用后，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少？假設(shè)其適用的稅率為20%。六、論述題（共1題，共15分）結(jié)合陜西省實際情況，論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。參考答案及解析一、單項選擇題1.A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。2.A解析：根據(jù)陜西省個人所得稅法實施辦法，居民個人綜合所得的免稅額為6萬元。3.B解析：陜西省增值稅政策中，一般納稅人適用13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。個體工商戶通常按小規(guī)模納稅人繳納，故適用6%的稅率。4.A解析：根據(jù)陜西省契稅政策，購買首套自住房的契稅稅率為1%。5.A解析：印花稅按件貼花，每件5元，假設(shè)該企業(yè)有100件賬簿，則應(yīng)繳納印花稅=100件×5元/件=500元。6.B解析：出租房屋收入屬于財產(chǎn)租賃所得，陜西省個人所得稅政策中，財產(chǎn)租賃所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。7.C解析：根據(jù)陜西省土地增值稅政策，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為50%。8.B解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅稅額，假設(shè)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅稅額為100萬元，則城市維護建設(shè)稅=100萬元×7%=10萬元（假設(shè)稅率為7%）。9.C解析：陜西省車輛購置稅政策中，購置新能源汽車的車輛購置稅稅率為0%。10.A解析：教育費附加的征收率為應(yīng)納稅額的3%，假設(shè)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅稅額為100萬元，則教育費附加=100萬元×3%=1萬元。二、多項選擇題1.A、C、D解析：綜合所得包括工資薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等，經(jīng)營所得屬于分類所得。2.A、C解析：購買首套自住房和國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體購置辦公用房屋可以減免契稅，購買第二套改善性住房和因房屋贈與繳納契稅不免征。3.A、C解析：食品加工行業(yè)和建筑工程施工行業(yè)適用13%的增值稅稅率，服裝銷售行業(yè)適用9%，金融服務(wù)行業(yè)適用6%。4.A、B、C解析：工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出可以稅前扣除，營業(yè)外支出通常不可扣除。5.A、B、C解析：印花稅的征稅對象包括賬簿類憑證、權(quán)利許可證照類憑證、經(jīng)濟合同類憑證，財務(wù)報表類憑證不征稅。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.錯誤（新能源汽車車輛購置稅稅率為0%）9.正確10.正確四、簡答題1.綜合所得的應(yīng)納稅所得額計算方法綜合所得的應(yīng)納稅所得額=收入總額-基本減除費用（6萬元）-專項扣除（“三險一金”）-專項附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等）-其他依法確定的扣除。2.增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策陜西省增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過120萬元的，免征增值稅；超過120萬元的，按3%的征收率減按50%征收增值稅。3.契稅的減免稅政策購買首套自住房、國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體購置辦公用房屋、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定購買公有住房等情形可以減免契稅。五、計算題1.增值稅和企業(yè)所得稅計算-增值稅=（500萬元-300萬元）×13%=26萬元-企業(yè)所得稅=（500萬元-300萬元-50萬元-30萬元-20萬元）×25%=25萬元2.個人所得稅計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額=12萬元×（1-20%）=9.6萬元應(yīng)納稅額=9.6萬元×20%=1.92萬元六、論述題企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，對陜西省企業(yè)發(fā)展具有顯著影響。首先，優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)可支配收入，可用于研發(fā)創(chuàng)新、擴大生產(chǎn)、提升員工待遇等，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。例如，陜西省對高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等給予稅收減免，促使企業(yè)加大研發(fā)投入，增強核心競爭力。其次，優(yōu)惠政策吸引投資，促進產(chǎn)業(yè)集聚。陜西省通過稅收優(yōu)惠吸引國內(nèi)外企業(yè)投資，形成產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)，帶動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。例如，對制造業(yè)、旅游業(yè)等行業(yè)的稅收減免，可促進產(chǎn)業(yè)鏈上下游協(xié)同發(fā)展。