證券基礎(chǔ)會(huì)計(jì)題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.證券公司接受客戶委托買賣證券時(shí)，其收入確認(rèn)的基礎(chǔ)是（B）。A.客戶實(shí)際盈利B.客戶支付的手續(xù)費(fèi)C.證券市場(chǎng)行情D.客戶的信用評(píng)級(jí)答案：B2.證券公司為客戶提供的融資融券服務(wù)，其收入確認(rèn)的時(shí)間是（C）。A.融資融券合同簽訂時(shí)B.融資融券資金實(shí)際到位時(shí)C.客戶實(shí)際使用融資融券資金時(shí)D.客戶償還融資融券資金時(shí)答案：C3.證券公司持有的自營(yíng)證券，其公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的科目是（A）。A.公允價(jià)值變動(dòng)損益B.投資收益C.營(yíng)業(yè)外收入D.資產(chǎn)管理收益答案：A4.證券公司提供的資產(chǎn)管理服務(wù)，其收入確認(rèn)的基礎(chǔ)是（D）。A.市場(chǎng)波動(dòng)情況B.客戶資產(chǎn)規(guī)模C.資產(chǎn)管理合同簽訂時(shí)D.客戶實(shí)際獲得的投資收益答案：D5.證券公司發(fā)生的與客戶交易相關(guān)的傭金費(fèi)用，其計(jì)入當(dāng)期損益的科目是（B）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.傭金費(fèi)用C.手續(xù)費(fèi)收入D.投資收益答案：B6.證券公司持有的交易性金融資產(chǎn)，其期末計(jì)量的基礎(chǔ)是（A）。A.公允價(jià)值B.成本價(jià)值C.市場(chǎng)價(jià)值D.重置成本答案：A7.證券公司提供的投資咨詢服務(wù)，其收入確認(rèn)的時(shí)間是（C）。A.投資咨詢合同簽訂時(shí)B.投資咨詢報(bào)告發(fā)出時(shí)C.客戶實(shí)際支付咨詢費(fèi)用時(shí)D.投資建議實(shí)際產(chǎn)生收益時(shí)答案：C8.證券公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其減值準(zhǔn)備的計(jì)提基礎(chǔ)是（B）。A.市場(chǎng)價(jià)格B.可收回金額C.成本價(jià)值D.公允價(jià)值答案：B9.證券公司發(fā)生的與自營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的交易費(fèi)用，其計(jì)入當(dāng)期損益的科目是（D）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.傭金費(fèi)用C.手續(xù)費(fèi)收入D.交易費(fèi)用答案：D10.證券公司提供的保薦服務(wù)，其收入確認(rèn)的基礎(chǔ)是（A）。A.保薦合同簽訂時(shí)B.保薦工作完成時(shí)C.客戶實(shí)際獲得上市資格時(shí)D.保薦費(fèi)用實(shí)際收到時(shí)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.證券公司的主要收入來源包括（ABCD）。A.傭金收入B.投資收益C.融資融券利息收入D.資產(chǎn)管理收入答案：ABCD2.證券公司的主要費(fèi)用包括（ABCD）。A.傭金費(fèi)用B.交易費(fèi)用C.融資融券利息支出D.資產(chǎn)管理費(fèi)用答案：ABCD3.證券公司持有的金融資產(chǎn)，其計(jì)量方法包括（ABCD）。A.成本計(jì)量B.公允價(jià)值計(jì)量C.攤余成本計(jì)量D.凈值計(jì)量答案：ABCD4.證券公司提供的投資銀行業(yè)務(wù)包括（ABCD）。A.股票發(fā)行B.債券發(fā)行C.保薦服務(wù)D.咨詢服務(wù)答案：ABCD5.證券公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其減值測(cè)試的方法包括（ABCD）。A.可收回金額法B.市場(chǎng)法C.收益法D.成本法答案：ABCD6.證券公司提供的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括（ABCD）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)處置答案：ABCD7.證券公司提供的融資融券業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括（ABCD）。A.信用評(píng)估B.保證金比例控制C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控D.風(fēng)險(xiǎn)處置答案：ABCD8.證券公司持有的交易性金融資產(chǎn)，其計(jì)量方法的特點(diǎn)包括（ABCD）。A.公允價(jià)值計(jì)量B.期末計(jì)提公允價(jià)值變動(dòng)損益C.不計(jì)提減值準(zhǔn)備D.交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益答案：ABCD9.證券公司提供的投資咨詢業(yè)務(wù)，其收入確認(rèn)的特點(diǎn)包括（ABCD）。A.客戶實(shí)際支付咨詢費(fèi)用時(shí)確認(rèn)收入B.收入與市場(chǎng)波動(dòng)無關(guān)C.收入與投資建議效果無關(guān)D.收入與客戶信用評(píng)級(jí)無關(guān)答案：ABCD10.證券公司提供的保薦服務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括（ABCD）。A.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制B.保薦代表人執(zhí)業(yè)行為規(guī)范C.保薦項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.保薦項(xiàng)目持續(xù)監(jiān)管答案：ABCD三、判斷題（總共10題，每題2分）1.證券公司接受客戶委托買賣證券時(shí)，其收入確認(rèn)的基礎(chǔ)是客戶實(shí)際盈利。（×）答案：×2.證券公司為客戶提供的融資融券服務(wù)，其收入確認(rèn)的時(shí)間是融資融券資金實(shí)際到位時(shí)。（×）答案：×3.證券公司持有的自營(yíng)證券，其公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的科目是投資收益。（×）答案：×4.證券公司提供的資產(chǎn)管理服務(wù)，其收入確認(rèn)的基礎(chǔ)是市場(chǎng)波動(dòng)情況。（×）答案：×5.證券公司發(fā)生的與客戶交易相關(guān)的傭金費(fèi)用，其計(jì)入當(dāng)期損益的科目是營(yíng)業(yè)外支出。（×）答案：×6.證券公司持有的交易性金融資產(chǎn)，其期末計(jì)量的基礎(chǔ)是成本價(jià)值。（×）答案：×7.證券公司提供的投資咨詢服務(wù)，其收入確認(rèn)的時(shí)間是投資咨詢報(bào)告發(fā)出時(shí)。（×）答案：×8.證券公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其減值準(zhǔn)備的計(jì)提基礎(chǔ)是市場(chǎng)價(jià)格。（×）答案：×9.證券公司發(fā)生的與自營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的交易費(fèi)用，其計(jì)入當(dāng)期損益的科目是傭金費(fèi)用。（×）答案：×10.證券公司提供的保薦服務(wù)，其收入確認(rèn)的基礎(chǔ)是保薦工作完成時(shí)。（×）答案：×四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述證券公司收入確認(rèn)的基本原則。證券公司收入確認(rèn)的基本原則主要包括：收入應(yīng)在客戶實(shí)際完成交易或提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)；收入應(yīng)與客戶實(shí)際支付的費(fèi)用相匹配；收入應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)成果相匹配。具體來說，證券公司接受客戶委托買賣證券時(shí)，應(yīng)在客戶實(shí)際完成交易時(shí)確認(rèn)傭金收入；提供融資融券服務(wù)時(shí)，應(yīng)在客戶實(shí)際使用融資融券資金時(shí)確認(rèn)利息收入；提供資產(chǎn)管理服務(wù)時(shí)，應(yīng)在客戶實(shí)際獲得投資收益時(shí)確認(rèn)收入。2.簡(jiǎn)述證券公司費(fèi)用確認(rèn)的基本原則。證券公司費(fèi)用確認(rèn)的基本原則主要包括：費(fèi)用應(yīng)在公司實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)；費(fèi)用應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)成果相匹配；費(fèi)用應(yīng)與客戶實(shí)際支付的費(fèi)用相匹配。具體來說，證券公司發(fā)生的與客戶交易相關(guān)的傭金費(fèi)用，應(yīng)在客戶實(shí)際完成交易時(shí)確認(rèn)；發(fā)生的與自營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的交易費(fèi)用，應(yīng)在交易實(shí)際完成時(shí)確認(rèn)；發(fā)生的資產(chǎn)管理費(fèi)用，應(yīng)在客戶實(shí)際獲得投資收益時(shí)確認(rèn)。3.簡(jiǎn)述證券公司金融資產(chǎn)的計(jì)量方法。證券公司金融資產(chǎn)的計(jì)量方法主要包括：成本計(jì)量、公允價(jià)值計(jì)量和攤余成本計(jì)量。成本計(jì)量是指按照金融資產(chǎn)的取得成本計(jì)量；公允價(jià)值計(jì)量是指按照金融資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)量；攤余成本計(jì)量是指按照金融資產(chǎn)的攤余成本計(jì)量。具體來說，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)采用公允價(jià)值計(jì)量；持有至到期投資應(yīng)采用攤余成本計(jì)量；長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本計(jì)量或公允價(jià)值計(jì)量，具體取決于其投資目的和風(fēng)險(xiǎn)管理策略。4.簡(jiǎn)述證券公司投資銀行業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制措施。證券公司投資銀行業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)處置。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警；風(fēng)險(xiǎn)控制是指對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制；風(fēng)險(xiǎn)處置是指對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處置。具體來說，證券公司應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估和預(yù)警，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，確保投資銀行業(yè)務(wù)的安全和穩(wěn)定。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論證券公司收入確認(rèn)的難點(diǎn)。證券公司收入確認(rèn)的難點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)難以確定，特別是對(duì)于提供綜合服務(wù)的證券公司，其收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)可能涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和多個(gè)時(shí)點(diǎn)；二是收入確認(rèn)金額難以確定，特別是對(duì)于提供資產(chǎn)管理服務(wù)的證券公司，其收入確認(rèn)金額可能受到市場(chǎng)波動(dòng)和客戶投資策略的影響；三是收入確認(rèn)方法難以統(tǒng)一，不同類型的證券業(yè)務(wù)可能采用不同的收入確認(rèn)方法，導(dǎo)致收入確認(rèn)的復(fù)雜性和難度增加。因此，證券公司需要建立完善的收入確認(rèn)制度和流程，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.討論證券公司費(fèi)用確認(rèn)的難點(diǎn)。證券公司費(fèi)用確認(rèn)的難點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是費(fèi)用確認(rèn)時(shí)點(diǎn)難以確定，特別是對(duì)于提供綜合服務(wù)的證券公司，其費(fèi)用確認(rèn)時(shí)點(diǎn)可能涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和多個(gè)時(shí)點(diǎn)；二是費(fèi)用確認(rèn)金額難以確定，特別是對(duì)于提供資產(chǎn)管理服務(wù)的證券公司，其費(fèi)用確認(rèn)金額可能受到市場(chǎng)波動(dòng)和客戶投資策略的影響；三是費(fèi)用確認(rèn)方法難以統(tǒng)一，不同類型的證券業(yè)務(wù)可能采用不同的費(fèi)用確認(rèn)方法，導(dǎo)致費(fèi)用確認(rèn)的復(fù)雜性和難度增加。因此，證券公司需要建立完善的費(fèi)用確認(rèn)制度和流程，確保費(fèi)用確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.討論證券公司金融資產(chǎn)計(jì)量的難點(diǎn)。證券公司金融資產(chǎn)計(jì)量的難點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是公允價(jià)值難以確定，特別是對(duì)于缺乏活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值可能難以準(zhǔn)確計(jì)量；二是攤余成本計(jì)量下的利息收入難以確定，特別是對(duì)于具有復(fù)雜結(jié)構(gòu)的金融資產(chǎn)，其利息收入可能難以準(zhǔn)確計(jì)算；三是金融資產(chǎn)減值測(cè)試的難度較大，特別是對(duì)于長(zhǎng)期持有的金融資產(chǎn)，其減值測(cè)試可能涉及多個(gè)因素和多個(gè)環(huán)節(jié)。因此，證券公司需要建立完善的金融資產(chǎn)計(jì)量制度和流程，確保金融資產(chǎn)計(jì)量的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.討論證券公司投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制難點(diǎn)。證券公司投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制難點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的難度較大，特別是對(duì)于復(fù)雜的投資銀行業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可能涉及多個(gè)因素和多個(gè)環(huán)節(jié)；二是風(fēng)險(xiǎn)