機(jī)關(guān)單位內(nèi)部審計(jì)工作方案為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)單位內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，確保各項(xiàng)事業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及本單位實(shí)際情況，特制定本內(nèi)部審計(jì)工作方案。一、審計(jì)工作的指導(dǎo)思想與目標(biāo)指導(dǎo)思想：以國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策為依據(jù)，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔高效的原則，圍繞單位中心工作，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的審計(jì)監(jiān)督，揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展，為單位科學(xué)決策和健康運(yùn)行提供有力保障。審計(jì)目標(biāo)：1.摸清家底，掌握實(shí)情：全面了解被審計(jì)部門(mén)（單位）的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行等基本情況。2.揭示問(wèn)題，促進(jìn)整改：發(fā)現(xiàn)并指出在預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、政策落實(shí)、內(nèi)控制度等方面存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，提出切實(shí)可行的整改建議。3.規(guī)范管理，提升效能：推動(dòng)被審計(jì)部門(mén)（單位）健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效益和管理水平。4.防范風(fēng)險(xiǎn)，確保安全：關(guān)注各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)單位防范和化解經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。5.服務(wù)發(fā)展，強(qiáng)化問(wèn)責(zé)：服務(wù)于單位發(fā)展大局，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，按規(guī)定程序處理，強(qiáng)化責(zé)任追究。二、審計(jì)對(duì)象與范圍審計(jì)對(duì)象：本單位各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、直屬單位、派出機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)“各部門(mén)”）。根據(jù)年度工作重點(diǎn)及管理需要，可延伸審計(jì)相關(guān)下屬單位或合作單位。審計(jì)范圍：1.時(shí)間范圍：原則上以本年度及上一年度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為主要審計(jì)期間，必要時(shí)可追溯到以前年度或延伸至審計(jì)日。2.業(yè)務(wù)范圍：涵蓋各部門(mén)的預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目建設(shè)、物資采購(gòu)、合同管理、內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金使用以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的事項(xiàng)。三、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和單位實(shí)際，本年度內(nèi)部審計(jì)工作將重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1.預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)收支審計(jì)：*預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性及執(zhí)行的嚴(yán)肅性，有無(wú)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出情況。*收入的完整性、合規(guī)性，是否及時(shí)足額上繳。*支出的真實(shí)性、合法性、效益性，是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)虛列支出、挪用侵占等問(wèn)題。*會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性。2.資產(chǎn)管理審計(jì)：*資產(chǎn)（包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理情況，是否賬實(shí)相符，有無(wú)流失、閑置、浪費(fèi)現(xiàn)象。*對(duì)外投資、擔(dān)保等行為的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性。3.工程項(xiàng)目與采購(gòu)管理審計(jì)：*工程項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂、施工管理、監(jiān)理、竣工驗(yàn)收、竣工決算等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。*物資（服務(wù)）采購(gòu)的計(jì)劃性、合規(guī)性，采購(gòu)方式的選擇、招投標(biāo)（或詢(xún)價(jià)）程序的執(zhí)行情況，有無(wú)圍標(biāo)串標(biāo)、采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高等問(wèn)題。4.內(nèi)部控制制度審計(jì)：*各部門(mén)內(nèi)控制度的建立健全情況，是否覆蓋主要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。*內(nèi)控制度的實(shí)際執(zhí)行情況和有效性，有無(wú)制度形同虛設(shè)、執(zhí)行不到位的問(wèn)題。*對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度缺陷，提出改進(jìn)建議。5.重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)：*各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（如專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼等）的管理、分配、使用情況，是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)截留、擠占、挪用、套取等問(wèn)題，資金使用效益如何。6.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（根據(jù)安排）：*對(duì)任期屆滿(mǎn)或調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職、退休的部門(mén)負(fù)責(zé)人，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)其在任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，包括決策合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)管理效益、資產(chǎn)安全完整、廉政建設(shè)等方面。四、審計(jì)組織與方法組織方式：由單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)（或指定牽頭部門(mén)）負(fù)責(zé)組織實(shí)施。根據(jù)審計(jì)任務(wù)需要，可抽調(diào)單位內(nèi)部相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組成審計(jì)工作組，或聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助。審計(jì)工作組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)方法：1.常規(guī)審計(jì)方法：包括審閱法、核對(duì)法、盤(pán)存法、函證法、詢(xún)問(wèn)法、分析法等。2.現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)：積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析，提高審計(jì)效率和精準(zhǔn)度。3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)：以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)程序，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)。4.穿行測(cè)試與實(shí)地查驗(yàn)：對(duì)重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)重要資產(chǎn)、工程項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。5.結(jié)合運(yùn)用多種審計(jì)形式：堅(jiān)持日常審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合、定期審計(jì)與不定期審計(jì)相結(jié)合、事前審計(jì)與事中事后審計(jì)相結(jié)合。五、審計(jì)實(shí)施步驟與時(shí)間安排本年度內(nèi)部審計(jì)工作擬按以下階段組織實(shí)施（具體時(shí)間可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整）：1.準(zhǔn)備階段（X月-X月）：*制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。*根據(jù)審批后的計(jì)劃，確定具體審計(jì)項(xiàng)目，組建審計(jì)工作組，明確人員分工。*開(kāi)展審前調(diào)查，收集被審計(jì)部門(mén)的基本情況、相關(guān)制度、財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)資料。*制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間要求。*向被審計(jì)部門(mén)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，要求其提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，并做好配合工作。2.實(shí)施階段（X月-X月）：*審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)部門(mén)，召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)，說(shuō)明審計(jì)目的、范圍、程序和要求。*按照審計(jì)實(shí)施方案，運(yùn)用各種審計(jì)方法，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。*收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性。*就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行初步溝通和核實(shí)。3.報(bào)告階段（X月-X月）：*審計(jì)工作組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行匯總分析，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。*將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)。*審計(jì)工作組對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行研究、核實(shí)，修改完善審計(jì)報(bào)告，形成正式審計(jì)報(bào)告。*將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)審批。4.整改與后續(xù)階段（X月-次年X月）：*根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，向被審計(jì)部門(mén)下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定書(shū)，明確整改事項(xiàng)和期限。*被審計(jì)部門(mén)按照要求制定整改方案，落實(shí)整改措施，并將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。*審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查和核實(shí)，評(píng)估整改效果。對(duì)未按要求整改的，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。*整理審計(jì)檔案，進(jìn)行審計(jì)工作總結(jié)，提煉審計(jì)成果，提出完善制度、加強(qiáng)管理的建議。六、審計(jì)工作要求1.堅(jiān)持原則，客觀公正：審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德和紀(jì)律，實(shí)事求是，客觀公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、程序合法。2.突出重點(diǎn)，注重實(shí)效：圍繞單位中心工作和管理薄弱環(huán)節(jié)，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，深入分析原因，提出有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議，力求審計(jì)工作取得實(shí)效。3.加強(qiáng)溝通，密切配合：審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與被審計(jì)部門(mén)的溝通，聽(tīng)取其意見(jiàn)，爭(zhēng)取理解和配合。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極支持、配合審計(jì)工作，及時(shí)提供真實(shí)、完整的資料，不得拒絕、阻礙審計(jì)。4.嚴(yán)守紀(jì)律，廉潔從審：審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律和廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，不得利用審計(jì)職權(quán)謀取私利，維護(hù)審計(jì)隊(duì)伍的良好形象。5.提升能力，保證質(zhì)量：審計(jì)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提升專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，確保審計(jì)工作質(zhì)量。七、審計(jì)成果與運(yùn)用1.審計(jì)報(bào)告：形成正式的審計(jì)報(bào)告，報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)，作為決策參考。2.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)/決定書(shū)：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定書(shū)，要求被審計(jì)部門(mén)限期整改。3.整改跟蹤：建立審計(jì)整改臺(tái)賬，跟蹤整改進(jìn)度和效果，確保問(wèn)題整改到位。4.成果運(yùn)用：將審計(jì)結(jié)果作為評(píng)價(jià)部門(mén)工作、考核干部業(yè)績(jī)、加強(qiáng)廉政建設(shè)的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性