2025年大學(xué)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查專業(yè)題庫——金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)犯罪考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、名詞解釋（每題4分，共20分）1.內(nèi)部控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.信息與溝通4.內(nèi)部控制缺陷5.洗錢二、簡答題（每題8分，共40分）1.簡述金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。2.分析金融機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門的主要作用。3.列舉至少三種常見的與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)犯罪類型，并簡述其基本特征。4.解釋什么是“虛假交易”金融犯罪，并說明內(nèi)部控制體系如何防范此類犯罪。5.簡述金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系在協(xié)助經(jīng)濟(jì)犯罪偵查工作中的作用體現(xiàn)。三、論述題（每題15分，共30分）1.結(jié)合具體業(yè)務(wù)流程，論述建立健全金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系的重要性及主要內(nèi)容。2.試析金融科技發(fā)展對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。四、案例分析題（30分）某商業(yè)銀行員工張某，利用其負(fù)責(zé)管理重要客戶資料及辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的便利條件，在明知其客戶李某資金來源涉嫌非法的情況下，仍違規(guī)為李某辦理多筆大額資金轉(zhuǎn)移，并伙同李某偽造相關(guān)交易單據(jù)，試圖掩蓋資金真實(shí)去向，逃避監(jiān)管。事后被發(fā)現(xiàn)，張某被追究刑事責(zé)任，該銀行也受到監(jiān)管處罰。請(qǐng)結(jié)合上述案例，分析該銀行在內(nèi)部控制方面可能存在的缺陷，并說明這些缺陷如何為員工實(shí)施經(jīng)濟(jì)犯罪提供了可乘之機(jī)。此外，從經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的角度，談?wù)勅绾卫么祟惏咐赐平鹑跈C(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)的要求。試卷答案一、名詞解釋1.內(nèi)部控制環(huán)境：指影響內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的各種因素的集合，包括治理結(jié)構(gòu)、組織文化、管理者的理念和經(jīng)營風(fēng)格、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等。它是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為其他內(nèi)控要素的運(yùn)行提供支撐。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)（包括戰(zhàn)略、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、合規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)）的可能性及其影響程度的過程，是設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的前提。3.信息與溝通：指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部確保相關(guān)信息在相關(guān)人員之間及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞和交流，包括信息的生成、收集、處理、報(bào)告和存儲(chǔ)，以及內(nèi)部和外部溝通渠道的建立。4.內(nèi)部控制缺陷：指金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或運(yùn)行無效，導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)的狀況。分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。5.洗錢：指隱瞞或掩飾犯罪所得及其收益的非法來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的過程和行為，目的是使非法資金看起來像是合法所得。二、簡答題1.金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系：*要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。*關(guān)系：控制環(huán)境是基礎(chǔ)和前提，為其他要素提供框架和基調(diào)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是基礎(chǔ)和關(guān)鍵，識(shí)別和分析了風(fēng)險(xiǎn)才需要設(shè)計(jì)控制；控制活動(dòng)是核心，直接作用于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；信息與溝通是紐帶，確保信息有效傳遞支持其他要素運(yùn)作；監(jiān)督活動(dòng)是保障，持續(xù)或定期評(píng)估內(nèi)控的有效性。各要素相互聯(lián)系、相互影響，共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體，共同發(fā)揮作用。2.分析金融機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門的主要作用：*獨(dú)立評(píng)估和評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性。*評(píng)估金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性和有效性。*提供客觀獨(dú)立的保證，向董事會(huì)和管理層報(bào)告其發(fā)現(xiàn)。*協(xié)助董事會(huì)和管理層履行治理職責(zé)。*通過識(shí)別內(nèi)控缺陷，促進(jìn)內(nèi)控體系的完善。*對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理等提供獨(dú)立評(píng)價(jià)和建議。3.列舉至少三種常見的與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)犯罪類型，并簡述其基本特征：*金融詐騙：利用虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的方法，騙取他人財(cái)物或財(cái)產(chǎn)性權(quán)益。特征是欺騙性、非法獲利性。例如，貸款詐騙、信用卡詐騙、證券詐騙。*洗錢：如名詞解釋所述，特征是隱瞞非法來源、合法化非法所得。*內(nèi)幕交易：利用未公開的重大非公開信息進(jìn)行證券交易，獲取不正當(dāng)利益。特征是信息優(yōu)勢(shì)、違規(guī)交易。*（可選補(bǔ)充）欺詐發(fā)行：在證券發(fā)行過程中，作出虛假的或者誤導(dǎo)性的陳述，欺騙投資者并引發(fā)證券發(fā)行。特征是發(fā)行環(huán)節(jié)的欺騙、誤導(dǎo)性陳述。4.解釋什么是“虛假交易”金融犯罪，并說明內(nèi)部控制體系如何防范此類犯罪：*虛假交易：指?jìng)卧旎蛱摌?gòu)交易事實(shí)，制造虛假的業(yè)務(wù)流水或交易對(duì)手，用于騙取資金、掩蓋資金來源、制造業(yè)績或進(jìn)行其他非法活動(dòng)。*內(nèi)部控制防范：*嚴(yán)格的交易授權(quán)和審批制度：確保每筆交易都有合法授權(quán)，大額或異常交易需特殊審批。*交易對(duì)手盡職調(diào)查與驗(yàn)證：建立完善的客戶識(shí)別和交易對(duì)手背景調(diào)查機(jī)制，核實(shí)交易對(duì)手的合法性和真實(shí)性。*交易流程監(jiān)控與異常檢測(cè)：運(yùn)用系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)（如交易頻率、金額、對(duì)手方集中度異常），識(shí)別可疑交易模式。*賬務(wù)核對(duì)與憑證審查：定期核對(duì)賬實(shí)相符，嚴(yán)格審查交易憑證的完整性和合規(guī)性，防止偽造單據(jù)。*獨(dú)立的審計(jì)復(fù)核：內(nèi)部審計(jì)定期對(duì)交易記錄和憑證進(jìn)行抽樣或全面復(fù)核，發(fā)現(xiàn)虛假交易線索。5.簡述金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系在協(xié)助經(jīng)濟(jì)犯罪偵查工作中的作用體現(xiàn)：*線索發(fā)現(xiàn)：內(nèi)控失效（如審批不嚴(yán)、監(jiān)控缺失）往往是犯罪發(fā)生的溫床，內(nèi)控檢查和審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)異常交易、可疑行為，為偵查提供線索。*證據(jù)固定：內(nèi)控流程中產(chǎn)生的記錄、憑證、審批文件等是重要的電子或紙質(zhì)證據(jù)，可以證明犯罪行為的發(fā)生、過程和結(jié)果。*手法分析：通過分析犯罪分子如何繞過或利用內(nèi)控漏洞，可以反推犯罪手法，為制定偵查策略提供依據(jù)。*風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：幫助偵查機(jī)關(guān)評(píng)估金融機(jī)構(gòu)面臨的特定犯罪風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。*預(yù)防參考：偵查結(jié)果和內(nèi)控評(píng)估可以相互印證，為后續(xù)完善內(nèi)控、加強(qiáng)防范提供參考。三、論述題1.結(jié)合具體業(yè)務(wù)流程，論述建立健全金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系的重要性及主要內(nèi)容。*重要性：信貸業(yè)務(wù)是金融機(jī)構(gòu)的核心業(yè)務(wù)，直接關(guān)系到其資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力，同時(shí)也蘊(yùn)含著較高的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全的內(nèi)部控制體系是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、確保信貸資產(chǎn)安全、促進(jìn)業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營、提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的根本保障。缺乏有效內(nèi)控可能導(dǎo)致大量不良貸款、操作失誤、舞弊行為，甚至引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，損害銀行聲譽(yù)和股東利益。*主要內(nèi)容：*控制環(huán)境：建立清晰的信貸授權(quán)體系，明確各級(jí)管理層和業(yè)務(wù)人員的權(quán)限；培育誠信、合規(guī)的信貸文化；加強(qiáng)對(duì)信貸人員的培訓(xùn)和績效考核，確保其具備專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。*風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：建立科學(xué)的客戶信用評(píng)級(jí)體系，準(zhǔn)確評(píng)估借款人的償債能力和意愿；對(duì)信貸業(yè)務(wù)全流程（貸前、貸中、貸后）的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和排序。*控制活動(dòng)：*貸前控制：嚴(yán)格審查借款人資質(zhì)、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力、信用記錄；審慎評(píng)估貸款用途的真實(shí)性和合規(guī)性；落實(shí)擔(dān)保措施，確保擔(dān)保有效性。*貸中控制：嚴(yán)格執(zhí)行信貸審批流程，確保貸款決策基于充分的信息和獨(dú)立的判斷，防止“關(guān)系貸”、“人情貸”；合理確定貸款額度、期限、利率和費(fèi)用。*貸后控制：建立有效的貸款資金支付管理，確保資金按約定用途使用；進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，跟蹤借款人經(jīng)營和財(cái)務(wù)變化；對(duì)不良貸款采取及時(shí)有效的催收和處置措施；定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量檢查。*信息與溝通：建立覆蓋信貸業(yè)務(wù)全流程的信息管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)；建立暢通的內(nèi)部溝通渠道，確保風(fēng)險(xiǎn)信息在相關(guān)部門和人員之間有效傳遞。*監(jiān)督活動(dòng)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)信貸業(yè)務(wù)全流程的內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)和審計(jì)；建立內(nèi)部控制缺陷管理和整改機(jī)制，確保發(fā)現(xiàn)的問題得到及時(shí)糾正；管理層對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督和評(píng)估。2.試析金融科技發(fā)展對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。*挑戰(zhàn)：*技術(shù)復(fù)雜性與技能要求提高：新技術(shù)（如人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計(jì)算）的應(yīng)用增加了內(nèi)控系統(tǒng)的復(fù)雜性，對(duì)內(nèi)控人員的技術(shù)理解和操作技能提出了更高要求。*數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)加大：金融科技涉及海量客戶數(shù)據(jù)和分析應(yīng)用，數(shù)據(jù)泄露、濫用以及算法歧視等風(fēng)險(xiǎn)增加，對(duì)數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)內(nèi)控提出嚴(yán)峻考驗(yàn)。*算法風(fēng)險(xiǎn)與模型風(fēng)險(xiǎn)：依賴算法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信用評(píng)分、交易推薦等，算法的不透明性、偏見或缺陷可能導(dǎo)致不公平、不準(zhǔn)確的決策，形成新型內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。*運(yùn)營模式變革帶來的新風(fēng)險(xiǎn)：金融科技推動(dòng)業(yè)務(wù)線上化、自動(dòng)化、場(chǎng)景化，可能導(dǎo)致傳統(tǒng)控制點(diǎn)失效，如遠(yuǎn)程操作的控制、第三方合作風(fēng)險(xiǎn)等。*監(jiān)管科技（RegTech）與合規(guī)挑戰(zhàn)：如何利用科技手段滿足日益復(fù)雜和動(dòng)態(tài)的監(jiān)管要求，實(shí)現(xiàn)高效合規(guī)，是內(nèi)控體系需要應(yīng)對(duì)的新課題。*網(wǎng)絡(luò)安全威脅加劇：金融科技依賴信息系統(tǒng)，使其成為網(wǎng)絡(luò)攻擊的主要目標(biāo)，網(wǎng)絡(luò)攻擊可能導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓、數(shù)據(jù)篡改、資金損失，對(duì)操作安全和事件響應(yīng)內(nèi)控構(gòu)成重大威脅。*應(yīng)對(duì)策略：*提升內(nèi)控科技素養(yǎng)：加強(qiáng)內(nèi)控人員對(duì)金融科技及其風(fēng)險(xiǎn)的理解，培養(yǎng)或引進(jìn)具備技術(shù)背景的內(nèi)控人才，推動(dòng)內(nèi)控與科技的深度融合。*強(qiáng)化數(shù)據(jù)治理與安全：建立完善的數(shù)據(jù)治理框架，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量；采用先進(jìn)的加密、脫敏、訪問控制等技術(shù)手段保護(hù)數(shù)據(jù)安全；加強(qiáng)隱私保護(hù)合規(guī)管理。*關(guān)注并管理算法風(fēng)險(xiǎn)：建立算法審查和驗(yàn)證機(jī)制，確保算法的公平性、透明度和準(zhǔn)確性；對(duì)算法模型進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和壓力測(cè)試；建立算法風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。*創(chuàng)新內(nèi)控方式方法：將內(nèi)控嵌入到金融科技應(yīng)用的設(shè)計(jì)和開發(fā)過程中（嵌入式內(nèi)控）；利用科技手段（如自動(dòng)化監(jiān)控、流程挖掘）提升內(nèi)控效率和效果；加強(qiáng)對(duì)第三方合作方的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。*擁抱監(jiān)管科技，提升合規(guī)能力：積極利用RegTech工具，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化合規(guī)檢查、報(bào)告和監(jiān)控，提高合規(guī)效率和準(zhǔn)確性。*加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)：建立全面的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，包括防火墻、入侵檢測(cè)、安全審計(jì)等；定期進(jìn)行安全評(píng)估和滲透測(cè)試；提升應(yīng)急響應(yīng)能力。四、案例分析題分析該銀行在內(nèi)部控制方面可能存在的缺陷，并說明這些缺陷如何為員工實(shí)施經(jīng)濟(jì)犯罪提供了可乘之機(jī)。該銀行在內(nèi)部控制方面可能存在以下缺陷：1.授權(quán)審批控制缺陷：員工張某能夠利用其負(fù)責(zé)管理客戶資料和辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的便利，違規(guī)辦理大額資金轉(zhuǎn)移，說明授權(quán)審批流程可能存在漏洞，如權(quán)限設(shè)置過大、審批環(huán)節(jié)缺失或被繞過、對(duì)關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督不足等。2.崗位分離控制缺陷：案例中未明確說明張某是否同時(shí)接觸客戶信息、業(yè)務(wù)操作和資金管理，但若關(guān)鍵崗位（如客戶信息管理、交易處理、賬戶管理）未有效分離，員工可能利用一崗之便進(jìn)行舞弊。3.客戶身份識(shí)別與盡職調(diào)查控制缺陷：張某為客戶李某辦理業(yè)務(wù)時(shí)明知資金來源涉嫌非法，仍予辦理，說明銀行在客戶身份識(shí)別、背景調(diào)查、交易目的審核方面可能存在不足，未能有效識(shí)別和阻止高風(fēng)險(xiǎn)客戶或可疑交易。4.交易監(jiān)控與異常行為檢測(cè)缺陷：銀行未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)張某與李某合謀的虛假交易或異常資金轉(zhuǎn)移行為，說明交易監(jiān)控系統(tǒng)可能存在盲區(qū)，未能設(shè)置有效的預(yù)警指標(biāo)（如大額交易對(duì)手、頻繁轉(zhuǎn)賬、資金流向異常等）或未能對(duì)異常行為進(jìn)行及時(shí)告警。5.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督缺陷：內(nèi)部審計(jì)或管理層監(jiān)督未能發(fā)現(xiàn)張某的違規(guī)行為，可能說明內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性不足，或日常監(jiān)督和檢查流于形式。6.員工行為管理與道德風(fēng)險(xiǎn)防范缺陷：案例中張某利用職務(wù)便利作案，說明銀行在員工職業(yè)道德教育、行為規(guī)范約束、異常行為舉報(bào)機(jī)制等方面可能存在不足，未能有效防范員工利用職務(wù)之便進(jìn)行舞弊。這些缺陷如何為員工實(shí)施經(jīng)濟(jì)犯罪提供了可乘之機(jī)：*授權(quán)審批缺陷使張某能夠bypass正常的合規(guī)流程，擅自進(jìn)行違規(guī)操作。*崗位分離缺陷使張某能夠接觸并利用其掌握的客戶信息和業(yè)務(wù)權(quán)限，實(shí)施針對(duì)特定客戶（李某）的犯罪行為。*客戶識(shí)別與盡職調(diào)查缺陷讓銀行在明知或應(yīng)知客戶風(fēng)險(xiǎn)的情況下仍與其交易，為洗錢等犯罪提供了便利。*交易監(jiān)控缺陷使張某的虛假交易和異常轉(zhuǎn)移得以在較長時(shí)間內(nèi)甚至未被察覺，延長了犯罪行為持續(xù)的時(shí)間。*內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督缺陷使得張某的違規(guī)行為未能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和阻止，給犯罪分子提供了可乘之機(jī)。*員工行為管理與道德風(fēng)險(xiǎn)防范缺陷可能導(dǎo)致員工鋌而走險(xiǎn)，利用職務(wù)之便進(jìn)行舞弊，且銀行缺乏有效的預(yù)防和發(fā)現(xiàn)機(jī)制。從經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的角度，談?wù)勅绾卫么祟惏咐赐平鹑跈C(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)的要求。此類案例為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)提供了重要的實(shí)踐啟示和改進(jìn)方向：1.強(qiáng)化關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的控制：應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注信貸審批、支付結(jié)算、客戶信息管理、大額交易監(jiān)控等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，確保授權(quán)審批嚴(yán)格、崗位分離有效、操作規(guī)范。2.加強(qiáng)客戶盡職調(diào)查和交易監(jiān)控：建立更嚴(yán)格的客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和持續(xù)的客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，利用技術(shù)手段（如大數(shù)據(jù)分析）識(shí)別異常交易模式，特別是涉及可疑客戶、敏感資金來源或異常交易對(duì)手的跨境、高頻、大額交易。3.提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性：確保內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，增加對(duì)關(guān)鍵崗位、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)頻率和深度，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段提高審計(jì)效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷和違規(guī)線索。4.重視員工行為管理