2025年大學經濟犯罪偵查專業(yè)題庫——經濟犯罪偵查專業(yè)司法實務考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、簡述經濟犯罪偵查中電子證據的特點及其收集、固定過程中應注意的關鍵環(huán)節(jié)。二、某市公安機關在偵查一起涉嫌跨境網絡詐騙案時，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人可能利用境外服務器發(fā)布信息并控制境內賬戶轉移資金。請分析偵查部門可以采取哪些偵查措施？并說明在采取相關措施（如使用技術偵查措施、向境外調查取證等）時，必須遵守的法律規(guī)定和程序。三、在偵查一起涉及多家公司的生產銷售偽劣商品案時，偵查人員發(fā)現(xiàn)涉案公司賬目混亂，難以直接確定犯罪數額和違法所得。結合審計知識，簡述偵查中如何運用審計手段協(xié)助查明案件事實，并說明在此過程中應注意哪些問題。四、甲公司員工乙利用職務便利，將公司價值數十萬元的財物非法占為己有。公安機關立案偵查后，乙被采取強制措施。在此案的證據收集工作中，哪些證據屬于書證？哪些證據的收集需要特別注意其提取、保管和chainofcustody（證據鏈）的完整性？請分別舉例說明。五、假設你作為經濟犯罪偵查部門的負責人，接到舉報某企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票用于騙取出口退稅。請列出你將采取的初步偵查步驟和策略，并說明在偵查過程中需要重點關注的環(huán)節(jié)和可能遇到的風險。六、比較分析偵查訊問經濟犯罪嫌疑人時，與訊問普通刑事犯罪嫌疑人在策略、方法、注意事項等方面的主要異同點。七、搜查犯罪嫌疑人住所時，偵查人員發(fā)現(xiàn)了可能記載有犯罪信息的電子數據存儲設備。在依法進行搜查和扣押后，簡述后續(xù)進行電子數據取證的基本流程，并強調在取證過程中必須保障數據原始性和完整性的措施。八、在一起涉案金額巨大的金融犯罪案件中，涉案人員眾多，資金流向復雜。為有效突破案件，除了傳統(tǒng)的偵查手段外，你認為還可以運用哪些現(xiàn)代偵查技術或方法？并說明選擇這些技術或方法的理論依據和實際操作中的考量。試卷答案一、特點:電子證據具有易逝性、無形性、易篡改性、依賴特定設備讀取性等特點。其產生、存儲、傳輸和滅失往往需要借助計算機等設備，且可能存在多個副本。收集固定關鍵環(huán)節(jié):1.及時性:發(fā)現(xiàn)電子證據后應立即采取保護措施，防止被刪除、修改或破壞。2.合法性:收集電子證據必須遵守相關法律規(guī)定，如《刑事訴訟法》、《電子數據證據規(guī)定》等，獲取手段需合法，必要時需履行審批程序。3.完整性:確保收集到的電子數據未被復制或篡改，保持其原始狀態(tài)。對于存儲在原始介質上的電子數據，應盡可能進行鏡像拷貝；對于傳輸中的數據，需記錄完整的傳輸路徑和時間。4.規(guī)范性:使用專用設備和技術手段進行收集，詳細記錄收集過程，包括時間、地點、操作人員、使用的工具、數據來源、數據格式等，形成完整的證據鏈。5.關聯(lián)性:收集電子證據時要注意與其他證據的聯(lián)系，確保證據能夠相互印證，形成完整的證據體系。6.專業(yè)性與保密性:通常需要具備專業(yè)知識的取證人員（如技術人員）進行操作，并注意保護涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的信息。二、可采取的偵查措施:1.技術偵查措施:在符合法定條件（如危害國家安全、恐怖活動、黑社會性質組織犯罪等嚴重犯罪，且常規(guī)手段難以取得證據）并經過嚴格審批后，對犯罪嫌疑人的通信進行監(jiān)聽、攔截，對計算機和網絡系統(tǒng)進行監(jiān)控、數據提取。2.電子數據取證:對嫌疑人使用的計算機、手機、服務器等設備進行搜查和扣押，提取存儲的電子數據，分析網絡活動記錄、聊天記錄、郵件等，追溯資金流向。3.查詢銀行和支付平臺記錄:向相關銀行、非銀行支付機構調取賬戶交易流水，分析資金轉移路徑和規(guī)律。4.詢問證人、被害人:了解案件基本事實、涉案人員、資金去向等信息。5.向境外調查取證:通過外交途徑或司法協(xié)助條約，向相關國家或地區(qū)的司法機關請求調查取證，如調取服務器信息、用戶資料、銀行記錄等。需遵守國際法和相關條約規(guī)定。6.網絡追蹤與定位:追蹤境外服務器的IP地址來源，嘗試確定服務器物理位置或托管機構。7.現(xiàn)場勘查:對境內涉案賬戶開戶行、ATM機等進行勘查，收集相關痕跡物證。必須遵守的法律規(guī)定和程序:1.合法性原則:所有偵查措施必須在法律授權范圍內進行。2.審批程序:使用技術偵查措施、向境外調查取證等需要經過嚴格的內部審批和外部批準（如檢察機關批準）。3.必要性原則:必須是其他偵查手段難以取得證據的情況下才能使用。4.特定犯罪范圍:某些偵查措施（如技術偵查）僅限于特定的嚴重犯罪。5.保密義務:對采取的偵查措施及獲取的證據信息負有保密義務。6.證據規(guī)則:保障電子證據的合法性、真實性和關聯(lián)性，遵守電子數據取證的相關規(guī)則。三、審計手段在偵查中的應用:1.賬目審查:對涉案公司的會計憑證、賬簿、報表進行詳細審查，檢查是否存在異常交易、虛假成本、虛增收入、隱匿費用等情形，以確定虛構的成本或收入。2.成本效益分析:分析產品的生產成本與銷售價格，查找利潤異常偏高的情況，判斷是否存在虛增價值的行為。3.銀行流水分析:結合公司賬目與銀行對賬單，核對資金收付情況，識別未入賬收入或提前/延遲確認收入、成本。4.采購與銷售核查:審查采購合同、入庫單、銷售合同、出庫單及發(fā)票，核對業(yè)務的真實性，查找是否存在虛假采購或銷售以虛增業(yè)務量。5.往來款項分析:檢查應收賬款、應付賬款，識別長期掛賬、虛假往來款項。6.納稅申報對比:對比公司賬面利潤、成本與實際納稅申報情況，查找差異原因。應注意的問題:1.賬目真實性:審計需首先判斷公司賬目的真實性，防止被偽造賬目誤導。2.專業(yè)性:需要具備會計、審計專業(yè)知識的偵查人員或聘請專業(yè)審計人員進行。3.與偵查結合:審計發(fā)現(xiàn)疑點后，需及時轉化為偵查方向，運用偵查手段核實。4.時間跨度:經濟犯罪往往持續(xù)時間較長，需全面審查相關時期的賬目。5.隱蔽性:犯罪分子可能利用復雜的賬務處理、關聯(lián)公司、虛假發(fā)票等手段掩蓋犯罪，審計難度較大。6.法律界限:審計主要在于發(fā)現(xiàn)線索和核實事實，不能代替?zhèn)刹闄C關的刑事追責。四、屬于書證的例子:1.涉案公司的會計憑證（原始憑證、記賬憑證）。2.涉案公司的財務賬簿（總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）。3.涉案公司的各種報表（資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）。4.與職務侵占相關的合同、協(xié)議。5.員工的工資條、獎金發(fā)放記錄。6.證明乙員工在公司任職及負責范圍的任職文件、內部通知。7.被盜財物的清單、價值鑒定報告。收集時需特別注意證據鏈完整性的證據例子:1.電子數據:如涉及電子記賬、電子合同等，需確保證據的原始存儲介質未被破壞，拷貝過程規(guī)范，并有詳細的操作記錄。2.書證原件:關鍵書證（如貪污金額較大的發(fā)票、支票）原件的提取、保管、移交過程需全程記錄，確保證據未被調換、損毀或污染。3.物證:如被盜的財物，需在提取、保管、鑒定、法庭出示過程中，嚴格記錄流轉過程，確保證據的同一性。4.證人證言載體:如錄音、錄像、證人證言筆錄，需確保證據來源可靠，制作過程合法，未經篡改。五、初步偵查步驟和策略:1.受理與登記:詳細登記舉報信息，初步判斷舉報內容的可能性和嚴重程度。2.線索核查:對舉報內容進行初步核實，如查詢企業(yè)工商注冊信息、稅務信息、有無不良記錄等。3.初步調查取證:根據舉報提供的具體線索，開始收集外圍證據，如向相關企業(yè)、供應商、客戶了解情況，查找虛假發(fā)票實物或電子記錄。4.確定偵查方向和范圍:根據初步調查結果，判斷虛開發(fā)票的具體時間、金額、流向，確定重點偵查對象和范圍。5.制定偵查方案:明確偵查目標、方法、步驟、人員分工，并評估可能遇到的風險。6.依法采取強制措施:對有證據證明涉嫌犯罪的，依法對犯罪嫌疑人采取拘留、取保候審等強制措施。重點關注的環(huán)節(jié)和可能遇到的風險:重點關注環(huán)節(jié):1.發(fā)票真?zhèn)舞b定:及時通過稅務機關或專業(yè)機構鑒定涉案發(fā)票的真?zhèn)巍?.資金流向追蹤:核實騙取的出口退稅資金流向，鎖定最終受益人。3.關聯(lián)賬戶核查:深入挖掘與涉案發(fā)票、賬戶相關的其他銀行賬戶和公司。4.犯罪鏈條摸排:分析虛開鏈條，查明幕后組織者、指使者。5.證據收集固定:全面、合法地收集證明犯罪事實的證據?？赡苡龅降娘L險:1.證據滅失或隱藏:犯罪嫌疑人可能銷毀賬目、發(fā)票，轉移資金。2.取證困難:涉案公司可能位于異地或跨境，調取證據困難。3.犯罪手段隱蔽:可能利用多個公司、多人、多層發(fā)票進行詐騙，鏈條復雜。4.鑒定周期長:發(fā)票真?zhèn)舞b定、價格鑒定等可能耗時較長，影響偵查時效。5.干擾破壞:可能受到不法分子的干擾、威脅。6.法律適用問題:對于新型或不明確的虛開行為，可能存在法律適用上的困難。六、異同點比較:相同點:1.目標:都是為了獲取犯罪嫌疑人的供述和辯解，查明案件事實。2.合法性要求:都必須遵守《刑事訴訟法》關于訊問的規(guī)定，保障犯罪嫌疑人訴訟權利。3.使用技巧:都可能運用誘供、導供等技巧，但必須注意界限，禁止逼供、誘供、逼供。4.心理戰(zhàn):都可能運用心理戰(zhàn)術，影響嫌疑人的心理狀態(tài)，促使其交代問題。5.證據意識:訊問過程本身也是收集和固定證據的過程。不同點:1.犯罪性質與動機:經濟犯罪嫌疑人往往具有貪婪、逐利等動機，其犯罪行為可能與經營活動緊密相關，訊問時需關注其經濟背景、犯罪心理。普通刑事犯罪嫌疑人動機多樣，可能涉及人身、財產、思想等多種因素。2.專業(yè)知識:訊問經濟犯罪嫌疑人可能需要涉及財務、稅務、法律、行業(yè)知識等，偵查人員需具備相應知識或進行專業(yè)咨詢。普通刑事案件訊問所需專業(yè)知識相對較少。3.證據特點:經濟犯罪證據往往表現(xiàn)為財務數據、合同、票據等書證和電子數據，訊問時需圍繞這些證據展開，并引導嫌疑人解釋證據間的矛盾。普通刑事案件證據形式更多樣。4.談判策略:訊問經濟犯罪嫌疑人可能涉及利益權衡、退贓退賠等談判成分。普通刑事案件訊問側重于犯罪事實的認定。5.心理特點:經濟犯罪嫌疑人可能更注重“利弊”計算，對法律后果可能有更清醒（或不清晰）的認識。普通犯罪嫌疑人心理狀態(tài)更多樣化。6.突破口選擇:經濟犯罪的突破口可能在于資金流向、賬目異常等，訊問需圍繞這些線索。普通刑事案件突破口可能在于作案工具、現(xiàn)場痕跡、關鍵證人等。七、電子數據取證基本流程:1.準備階段:確定取證目標，評估風險，準備取證工具（如寫保護器、取證軟件），制定詳細取證計劃，確保合法授權。2.固定原始狀態(tài):對原始存儲介質（硬盤、U盤、手機等）進行保護性拷貝，制作鏡像文件，確保證據的原始性。使用哈希算法計算原始介質和鏡像文件的哈希值，進行比對，確保完整性。3.提取電子數據:使用專用軟件或設備，按照取證計劃，從原始介質或鏡像文件中提取相關電子數據。4.分析電子數據:對提取的電子數據進行分析，提取有價值的證據信息，如文件內容、通信記錄、網絡活動日志等。5.驗證與分析結果:對分析結果進行驗證，確保分析過程的準確性和分析結論的可靠性。6.制作取證報告:詳細記錄取證過程，包括時間、地點、人員、工具、方法、操作步驟、遇到的異常情況及處理方法、數據哈希值、分析結果等，并由取證人員簽名。7.封存與保管:對原始存儲介質、鏡像文件、取證報告等進行妥善封存和保管，確保證據的安全和完整。保障數據原始性和完整性的措施:1.使用寫保