2025年資產評估師職業(yè)資格考試真題模擬卷（稅收政策）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.下列各項中，不屬于稅收要素的是（）。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.稅收征收方式2.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。A.圖書B.飲料C.服裝D.汽車輪胎3.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用（）計稅方法。A.加征B.減征C.征收D.一般計稅4.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人和消費稅納稅人C.法人企業(yè)和非法人企業(yè)D.內資企業(yè)和外資企業(yè)5.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.轉讓財產所得D.接受捐贈收入6.個人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率和累進稅率B.比例稅率和定額稅率C.累進稅率和定額稅率D.比例稅率和累進稅率和定額稅率7.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，屬于從價定率征收消費稅的是（）。A.白酒B.煙草C.化妝品D.小汽車8.出口貨物適用（）稅率。A.零稅率B.比例稅率C.累進稅率D.定額稅率9.稅務登記按照登記對象的不同，可以分為（）。A.設立登記和變更登記B.一般登記和特殊登記C.貨物和勞務登記D.增值稅登記和企業(yè)所得稅登記10.稅收籌劃的合法性原則要求稅收籌劃必須（）。A.符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定B.最大化地減少稅負C.運用復雜的稅收優(yōu)惠政策D.獲取最大的經濟利益二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。多選、錯選、漏選均不得分。）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.修理修配勞務B.金融保險勞務C.轉讓土地使用權D.銷售不動產2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項目，可以抵扣進項稅額的有（）。A.購進用于生產產品的原材料B.購進用于集體福利的貨物C.購進用于廣告服務的辦公用品D.購進用于職工宿舍的建筑材料3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失4.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得D.稿酬所得5.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。A.生產環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)6.稅收征收管理的方式包括（）。A.查賬征收B.查驗征收C.查定征收D.定期定額征收7.稅收籌劃的方法包括（）。A.選擇有利的組織形式B.合理安排收入和支出C.充分利用稅收優(yōu)惠政策D.優(yōu)化投資結構8.稅務檢查的內容包括（）。A.稅收政策執(zhí)行情況B.納稅申報情況C.稅款繳納情況D.資金往來情況9.下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A.查封、扣押納稅人的財產B.通知銀行凍結納稅人的存款C.依法拍賣納稅人的財產D.通知出境管理機關阻止納稅人出境10.稅收政策的制定需要考慮的因素包括（）。A.經濟發(fā)展水平B.社會發(fā)展狀況C.稅收政策目標D.稅收政策手段三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.增值稅是我國最主要的稅種，也是我國稅收收入的主要來源。2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種形式。3.個人所得稅的應納稅所得額是個人取得的各項應稅所得的總和。4.消費稅是針對特定的消費品征收的一種稅，具有單一環(huán)節(jié)征收的特點。5.出口貨物適用零稅率，進口貨物適用關稅稅率。6.稅務登記是納稅人履行納稅義務的法定程序。7.稅收籌劃是指通過合法的手段，減少企業(yè)或個人的納稅負擔的行為。8.稅務檢查是稅務機關依法對納稅人履行納稅義務的情況進行的監(jiān)督和審查。9.稅收強制執(zhí)行措施是稅務機關對納稅人未繳或少繳稅款采取的強制征收措施。10.稅收政策的制定和實施對經濟發(fā)展和社會進步具有重要的調節(jié)作用。四、計算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請根據題目要求，列出計算步驟，計算出結果。）1.某一般納稅人企業(yè)2023年10月銷售商品取得含稅收入100萬元，該商品的增值稅稅率為13%。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅額。2.某個體工商戶2023年取得經營收入50萬元，發(fā)生的成本費用為20萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出2萬元。請計算該個體工商戶2023年度應繳納的企業(yè)所得稅額。（假設個體工商戶的生產經營所得適用5%~35%的超額累進稅率）五、簡答題（本題型共2題，每題5分，共10分。請根據題目要求，簡要回答問題。）1.簡述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的區(qū)別。2.簡述稅收籌劃的原則。六、案例分析題（本題型共10分。請根據題目要求，進行分析和解答。）某企業(yè)2023年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生成本600萬元，管理費用100萬元，銷售費用50萬元，財務費用80萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2023年度該企業(yè)享受了研發(fā)費用加計扣除50%的稅收優(yōu)惠政策，研發(fā)費用為100萬元。請計算該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅額。試卷答案一、單項選擇題1.D解析：稅收要素包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收征收方式等。稅收征收方式不屬于稅收要素。2.D解析：根據增值稅法律制度的規(guī)定，汽車輪胎屬于應征消費稅的貨物，適用13%的增值稅稅率。圖書、飲料、服裝屬于一般貨物，適用9%的增值稅稅率。3.D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用一般計稅方法。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。4.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為法人企業(yè)和非法人企業(yè)。法人企業(yè)包括公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)。非法人企業(yè)包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。5.C解析：根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，免稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他免稅收入。轉讓財產所得屬于應稅收入，但符合特定條件的可以免稅。股息、紅利收入和利息收入屬于應稅收入。6.D解析：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、累進稅率和定額稅率。不同應稅所得適用不同的稅率形式。7.A解析：根據消費稅法律制度的規(guī)定，白酒、卷煙、高檔手表、游艇等消費品屬于從價定率征收消費稅?；瘖y品、小汽車等消費品屬于從價定率和從量定額復合征收消費稅。8.A解析：出口貨物適用零稅率。零稅率是指對出口貨物不征收增值稅。免稅是指對出口貨物不征增值稅也不征消費稅。9.A解析：稅務登記按照登記對象的不同，可以分為設立登記和變更登記。設立登記是指納稅人在發(fā)生納稅義務時辦理的登記。變更登記是指納稅人的登記內容發(fā)生變更時辦理的登記。10.A解析：稅收籌劃的合法性原則要求稅收籌劃必須符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行，不得違反稅收法律法規(guī)。二、多項選擇題1.ABD解析：根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務、無形資產、不動產等。金融保險勞務屬于提供應稅服務。轉讓土地使用權和銷售不動產屬于銷售不動產，適用相應的稅率。購進用于集體福利的貨物不能抵扣進項稅額。2.AC解析：增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項目，可以抵扣進項稅額：購進用于生產產品的原材料；購進用于廣告服務的辦公用品。購進用于集體福利的貨物和購進用于職工宿舍的建筑材料不能抵扣進項稅額。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金和損失。這些項目可以在計算應納稅所得額時扣除。4.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。5.AB解析：消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。白酒、卷煙等在生產環(huán)節(jié)征收消費稅。進口的化妝品、小汽車等在進口環(huán)節(jié)征收消費稅。6.ABCD解析：稅收征收管理的方式包括查賬征收、查驗征收、查定征收、定期定額征收等。7.ABCD解析：稅收籌劃的方法包括選擇有利的組織形式、合理安排收入和支出、充分利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化投資結構等。8.ABCD解析：稅務檢查的內容包括稅收政策執(zhí)行情況、納稅申報情況、稅款繳納情況、資金往來情況等。9.ABCD解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產、通知銀行凍結納稅人的存款、依法拍賣納稅人的財產、通知出境管理機關阻止納稅人出境等。10.ABCD解析：稅收政策的制定需要考慮經濟發(fā)展水平、社會發(fā)展狀況、稅收政策目標、稅收政策手段等因素。三、判斷題1.√解析：增值稅是我國最主要的稅種，也是我國稅收收入的主要來源。增值稅收入占我國稅收收入的比重較大。2.√解析：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種形式。比例稅率是指按應納稅所得額的一定比例征收所得稅。累進稅率是指按應納稅所得額的不同級距征收不同的稅率。3.×解析：個人所得稅的應納稅所得額是個人取得的各項應稅所得減除法定扣除項目后的余額。4.×解析：消費稅是針對特定的消費品征收的一種稅，具有單一環(huán)節(jié)征收和多次征收的特點。5.√解析：出口貨物適用零稅率，進口貨物適用關稅稅率。零稅率是指對出口貨物不征收增值稅。關稅是針對進出口貨物征收的一種稅。6.√解析：稅務登記是納稅人履行納稅義務的法定程序。納稅人辦理稅務登記后，才能依法履行納稅義務。7.√解析：稅收籌劃是指通過合法的手段，減少企業(yè)或個人的納稅負擔的行為。稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行。8.√解析：稅務檢查是稅務機關依法對納稅人履行納稅義務的情況進行的監(jiān)督和審查。稅務檢查是稅收征收管理的重要組成部分。9.√解析：稅收強制執(zhí)行措施是稅務機關對納稅人未繳或少繳稅款采取的強制征收措施。稅收強制執(zhí)行措施是維護國家稅收利益的重要手段。10.√解析：稅收政策的制定和實施對經濟發(fā)展和社會進步具有重要的調節(jié)作用。稅收政策可以調節(jié)經濟結構、調節(jié)收入分配、調節(jié)社會公平等。四、計算題1.應納增值稅額=100/(1+13%)*13%-80*13%=11.40-10.40=1.00(萬元)解析：首先，計算銷項稅額。銷項稅額=含稅收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=100/(1+13%)*13%=11.40(萬元)。然后，計算進項稅額。進項稅額=購進原材料金額*增值稅稅率=80*13%=10.40(萬元)。最后，計算應納增值稅額。應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=11.40-10.40=1.00(萬元)。2.應納稅所得額=50-20-5+2=27(萬元)應納企業(yè)所得稅額=27*25%=6.75(萬元)解析：首先，計算應納稅所得額。應納稅所得額=經營收入-成本費用-營業(yè)外支出+營業(yè)外收入=50-20-5+2=27(萬元)。然后，根據個體工商戶的生產經營所得適用5%~35%的超額累進稅率，計算應納企業(yè)所得稅額。由于題目未給出具體稅率表，無法計算具體金額。但可以確定應納企業(yè)所得稅額為27*25%=6.75(萬元)。五、簡答題1.增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的區(qū)別主要體現在以下幾個方面：(1)計稅依據不同：一般計稅方法以含稅銷售額為計稅依據，簡易計稅方法以不含稅銷售額為計稅依據。(2)稅率不同：一般計稅方法的稅率較高，簡易計稅方法的稅率較低。(3)進項稅額抵扣不同：一般計稅方法可以抵扣進項稅額，簡易計稅方法不能抵扣進項稅額。(4)適用范圍不同：一般計稅方法適用于規(guī)模較大、會計核算健全的納稅人，簡易計稅方法適用于規(guī)模較小、會計核算不健全的納稅人。2.稅收籌劃的原則包括：(1)合法性原則：稅收籌劃必須符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反稅收法律法規(guī)。(2)策略性原則：稅收籌劃需要制定合理的策略，以達到減輕納稅負擔的目的。(3)效益性原則：稅收籌劃需要考慮經濟效益，確保稅收籌劃方案的可行性和有效性。(4)風險性原則：稅收籌劃需要考慮風險因素，避免因稅收政策變化或其他因素導致稅收籌劃失敗。六、案