企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制模板指南_第1頁(yè)
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制模板指南_第2頁(yè)
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制模板指南_第3頁(yè)
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制模板指南_第4頁(yè)
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制模板指南_第5頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制模板指南一、概述財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管控及戰(zhàn)略目標(biāo)落地的核心工具,通過(guò)系統(tǒng)化編制收入、成本、費(fèi)用、現(xiàn)金流等預(yù)算項(xiàng)目,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支撐。本指南結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制通用邏輯,提供標(biāo)準(zhǔn)化操作流程、模板表格及注意事項(xiàng),幫助不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的企業(yè)高效完成預(yù)算編制工作,提升預(yù)算管理的科學(xué)性與可執(zhí)行性。二、適用范圍與核心價(jià)值(一)適用場(chǎng)景本指南適用于各類企業(yè)(含初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、成熟期)的年度/半年度/季度財(cái)務(wù)預(yù)算編制,尤其適合:需規(guī)范預(yù)算管理流程的企業(yè);希望通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的企業(yè);需要統(tǒng)一預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)的多部門、多層級(jí)企業(yè)。(二)核心價(jià)值戰(zhàn)略落地:將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可量化、可執(zhí)行的預(yù)算指標(biāo);資源統(tǒng)籌:合理分配人力、物力、財(cái)力資源,避免資源浪費(fèi);風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:通過(guò)預(yù)算與實(shí)際差異分析,提前識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);考核依據(jù):為各部門績(jī)效評(píng)價(jià)提供量化標(biāo)準(zhǔn),激勵(lì)目標(biāo)達(dá)成。三、預(yù)算編制全流程操作指南預(yù)算編制需遵循“目標(biāo)導(dǎo)向、上下結(jié)合、綜合平衡”原則,具體分為準(zhǔn)備階段、編制階段、審核調(diào)整階段、審批執(zhí)行階段四大環(huán)節(jié)。(一)準(zhǔn)備階段:夯實(shí)預(yù)算編制基礎(chǔ)明確預(yù)算目標(biāo)由企業(yè)管理層(如總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān))根據(jù)年度戰(zhàn)略規(guī)劃,確定預(yù)算總目標(biāo)(如營(yíng)收增長(zhǎng)率、利潤(rùn)率、成本控制率等),并分解至各業(yè)務(wù)部門。示例:若企業(yè)年度戰(zhàn)略目標(biāo)為“營(yíng)收增長(zhǎng)20%”,則銷售部門需制定對(duì)應(yīng)銷售預(yù)算,生產(chǎn)部門需匹配產(chǎn)能預(yù)算,成本部門需控制單位成本下降5%。收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部門收集歷史數(shù)據(jù)(近1-3年?duì)I收、成本、費(fèi)用、現(xiàn)金流等)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)(行業(yè)增長(zhǎng)率、競(jìng)品定價(jià)、原材料價(jià)格波動(dòng)等)、政策數(shù)據(jù)(稅收優(yōu)惠、行業(yè)監(jiān)管要求等)。業(yè)務(wù)部門提供部門計(jì)劃(如銷售部提供銷售預(yù)測(cè)、市場(chǎng)推廣計(jì)劃;生產(chǎn)部提供產(chǎn)能規(guī)劃、物料需求計(jì)劃)。組建預(yù)算團(tuán)隊(duì)成立預(yù)算管理小組,由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任組長(zhǎng),成員包括財(cái)務(wù)部、銷售部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部等部門負(fù)責(zé)人,明確職責(zé)分工(如財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)、審核合理性;業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供部門預(yù)算初稿)。(二)編制階段:分模塊細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算編制需從“業(yè)務(wù)-財(cái)務(wù)”雙維度出發(fā),按“收入-成本-費(fèi)用-現(xiàn)金流”邏輯順序推進(jìn),保證各模塊銜接緊密。1.銷售預(yù)算:預(yù)算編制的起點(diǎn)依據(jù):歷史銷售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告、銷售目標(biāo)、產(chǎn)品定價(jià)策略。編制方法:按產(chǎn)品/區(qū)域/客戶維度分解銷售量,結(jié)合單價(jià)預(yù)測(cè)營(yíng)收;考慮季節(jié)性波動(dòng)、促銷活動(dòng)、新市場(chǎng)拓展等因素,調(diào)整季度/月度分布。輸出:《銷售預(yù)算表》(見模板1)。2.生產(chǎn)預(yù)算:匹配銷售與庫(kù)存需求依據(jù):銷售預(yù)算、期初庫(kù)存量、期末目標(biāo)庫(kù)存量(通常按銷售量的10%-15%預(yù)留)。計(jì)算公式:預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+期末目標(biāo)庫(kù)存量-期初庫(kù)存量。輸出:《生產(chǎn)預(yù)算表》(見模板2)。3.成本預(yù)算:直接材料與制造費(fèi)用直接材料預(yù)算:依據(jù):生產(chǎn)預(yù)算、物料消耗定額、原材料采購(gòu)價(jià)格(含預(yù)期波動(dòng))。計(jì)算公式:預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料消耗量+期末材料庫(kù)存量-期初材料庫(kù)存量;預(yù)計(jì)材料采購(gòu)成本=預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量×材料單價(jià)。輸出:《直接材料預(yù)算表》(見模板3)。直接人工預(yù)算:依據(jù):生產(chǎn)預(yù)算、單位產(chǎn)品工時(shí)定額、小時(shí)工資率。計(jì)算公式:預(yù)計(jì)直接人工成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品工時(shí)×小時(shí)工資率。輸出:《直接人工預(yù)算表》(可合并至《生產(chǎn)成本預(yù)算表》)。制造費(fèi)用預(yù)算:區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用(如水電費(fèi)、間接人工)與固定費(fèi)用(如折舊費(fèi)、管理人員工資),參考?xì)v史費(fèi)用占比及優(yōu)化目標(biāo)編制。輸出:《制造費(fèi)用預(yù)算表》(見模板4)。4.費(fèi)用預(yù)算:銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用銷售費(fèi)用:結(jié)合銷售預(yù)算,編制傭金、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等(按變動(dòng)/固定費(fèi)用分類)。管理費(fèi)用:根據(jù)部門計(jì)劃編制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、薪酬、折舊費(fèi)等,重點(diǎn)控制非必要支出。研發(fā)費(fèi)用:按研發(fā)項(xiàng)目編制,明確人員、材料、設(shè)備等投入,符合企業(yè)創(chuàng)新戰(zhàn)略。輸出:《銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表》(見模板5)、《研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表》(可合并至管理費(fèi)用預(yù)算)。5.資本預(yù)算:長(zhǎng)期投資與固定資產(chǎn)購(gòu)置依據(jù):企業(yè)年度投資計(jì)劃(如新設(shè)備購(gòu)置、廠房擴(kuò)建、技術(shù)升級(jí))。內(nèi)容:明確項(xiàng)目名稱、投資金額、資金來(lái)源(自有資金/融資)、投資回收期、預(yù)期收益等。輸出:《資本支出預(yù)算表》(見模板6)。6.現(xiàn)金預(yù)算:保障現(xiàn)金流安全依據(jù):以上各模塊預(yù)算(涉及現(xiàn)金流入/流出的項(xiàng)目)、期初現(xiàn)金余額、目標(biāo)現(xiàn)金余額(通常滿足3-6個(gè)月運(yùn)營(yíng)需求)。計(jì)算邏輯:現(xiàn)金流入:銷售回款、融資收入、投資收益等;現(xiàn)金流出:材料采購(gòu)、人工成本、費(fèi)用支付、資本支出、稅費(fèi)繳納等;期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出。輸出:《現(xiàn)金預(yù)算表》(見模板7)。7.預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表:匯總預(yù)算成果預(yù)計(jì)利潤(rùn)表:匯總銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算,計(jì)算預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)(利潤(rùn)=營(yíng)收-成本-費(fèi)用);預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表:基于期初資產(chǎn)負(fù)債表,結(jié)合各模塊預(yù)算變動(dòng)(如應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等),編制期末預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債;預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表:整合現(xiàn)金預(yù)算,按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)分類反映現(xiàn)金流量。輸出:《預(yù)計(jì)利潤(rùn)表》《預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表》《預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表》(見模板8-10)。(三)審核調(diào)整階段:保證預(yù)算合理性與可行性部門初審:各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人*審核本部門預(yù)算初稿,重點(diǎn)檢查數(shù)據(jù)來(lái)源是否真實(shí)、計(jì)算邏輯是否正確、與部門目標(biāo)是否匹配。財(cái)務(wù)復(fù)審:財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算,進(jìn)行跨部門平衡(如銷售預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算是否匹配、成本費(fèi)用預(yù)算是否超出總目標(biāo)),識(shí)別差異并反饋部門調(diào)整。管理層終審:預(yù)算管理小組召開預(yù)算評(píng)審會(huì),由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及各部門負(fù)責(zé)人*共同審議,重點(diǎn)評(píng)估預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性、資源分配的合理性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性,最終形成調(diào)整方案。(四)審批執(zhí)行階段:落地預(yù)算管控正式審批:調(diào)整后的預(yù)算方案提交企業(yè)決策層(如董事會(huì)、股東會(huì))審批,審批通過(guò)后形成正式預(yù)算文件。分解下達(dá):財(cái)務(wù)部門將總預(yù)算分解至各部門、各季度/月度,明確責(zé)任主體與考核節(jié)點(diǎn)。動(dòng)態(tài)跟蹤:每月/季度收集實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù),對(duì)比預(yù)算差異,分析原因(如市場(chǎng)變化、執(zhí)行偏差),編制《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》,及時(shí)反饋管理層并采取調(diào)整措施(如預(yù)算追加、壓縮非必要支出)。四、核心預(yù)算模板及填寫說(shuō)明模板1:銷售預(yù)算表(單位:萬(wàn)元)項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)填寫說(shuō)明預(yù)計(jì)銷售量(臺(tái))A1A2A3A4ΣA1-A4按產(chǎn)品/區(qū)域分解,參考?xì)v史數(shù)據(jù)及市場(chǎng)預(yù)測(cè)銷售單價(jià)(元/臺(tái))B1B2B3B4-考慮定價(jià)策略及價(jià)格波動(dòng)因素預(yù)計(jì)營(yíng)收A1×B1A2×B2A3×B3A4×B4Σ(季度營(yíng)收)核心指標(biāo),需與戰(zhàn)略目標(biāo)匹配期初應(yīng)收賬款C1---C1上年末未收回賬款本期銷售回款D1=C1×90%+A1×B1×80%D2=C1×10%+A2×B2×80%……ΣD1-D4假設(shè)回款周期:上期20%,當(dāng)期80%期末應(yīng)收賬款E1=D1-A1×B1×80%E2=D2-A2×B2×80%……E4未收回款項(xiàng),需納入現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模板2:生產(chǎn)預(yù)算表(單位:臺(tái))項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)填寫說(shuō)明預(yù)計(jì)銷售量A1(引用銷售預(yù)算)A2A3A4ΣA1-A4-期末目標(biāo)庫(kù)存B1=A1×15%B2=A2×15%B3=A3×15%B4=A4×15%B4按銷售量比例預(yù)留,避免缺貨期初庫(kù)存C1(上年末庫(kù)存)C2=B1C3=B2C4=B3C1期初庫(kù)存=上期末庫(kù)存預(yù)計(jì)生產(chǎn)量D1=A1+B1-C1D2=A2+B2-C2D3=A3+B3-C3D4=A4+B4-C4ΣD1-D4生產(chǎn)量需滿足銷售與庫(kù)存需求模板3:直接材料預(yù)算表(單位:萬(wàn)元)材料項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)填寫說(shuō)明甲材料預(yù)計(jì)生產(chǎn)耗用量(噸)A1(生產(chǎn)量×單耗)A2A3A4ΣA1-A4單耗根據(jù)產(chǎn)品BOM清單確定期末庫(kù)存量B1=A1×10%B2=A2×10%B3=A3×10%B4=A4×10%B4按耗用量10%預(yù)留期初庫(kù)存量C1(上年末庫(kù)存)C2=B1C3=B2C4=B3C1-預(yù)計(jì)采購(gòu)量D1=A1+B1-C1D2=A2+B2-C2D3=A3+B3-C3D4=A4+B4-C4ΣD1-D4采購(gòu)量=生產(chǎn)耗用+期末庫(kù)存-期初庫(kù)存單價(jià)(元/噸)E1E2E3E4-考慮原材料價(jià)格波動(dòng)預(yù)計(jì)采購(gòu)成本F1=D1×E1F2=D2×E2F3=D3×E3F4=D4×E4ΣF1-F4直接材料成本核心數(shù)據(jù)乙材料(略)………………同甲材料直接材料合計(jì)-ΣF1ΣF2ΣF3ΣF4Σ季度合計(jì)匯總所有材料采購(gòu)成本模板4:制造費(fèi)用預(yù)算表(單位:萬(wàn)元)費(fèi)用項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)費(fèi)用性質(zhì)填寫說(shuō)明間接人工A1A2A3A4ΣA1-A4變動(dòng)費(fèi)用按生產(chǎn)量比例計(jì)提水電費(fèi)B1B2B3B4ΣB1-B4變動(dòng)費(fèi)用根據(jù)歷史單位能耗測(cè)算折舊費(fèi)C1C2C3C4ΣC1-C4固定費(fèi)用按固定資產(chǎn)原值及折舊年限計(jì)算管理人員工資D1D2D3D4ΣD1-D4固定費(fèi)用按崗位定薪,年度無(wú)大調(diào)整設(shè)備維護(hù)費(fèi)E1E2E3E4ΣE1-E4半變動(dòng)費(fèi)用固定部分+生產(chǎn)量變動(dòng)部分制造費(fèi)用合計(jì)F1=ΣA1-E1F2=ΣA2-E2F3=ΣA3-E3F4=ΣA4-E4ΣF1-F4-需分?jǐn)傊廉a(chǎn)品成本減:折舊費(fèi)G1=C1G2=C2G3=C3G4=C4ΣG1-G4-非付現(xiàn)費(fèi)用,需在現(xiàn)金預(yù)算中剔除制造費(fèi)用付現(xiàn)額H1=F1-G1H2=F2-G2H3=F3-G3H4=F4-G4ΣH1-H4-現(xiàn)金流出核心數(shù)據(jù)模板5:銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表(單位:萬(wàn)元)費(fèi)用類別費(fèi)用項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)費(fèi)用性質(zhì)填寫說(shuō)明銷售費(fèi)用銷售人員傭金A1A2A3A4ΣA1-A4變動(dòng)費(fèi)用按銷售額的5%計(jì)提廣告費(fèi)B1B2B3B4ΣB1-B4固定費(fèi)用按市場(chǎng)推廣計(jì)劃分配運(yùn)輸費(fèi)C1C2C3C4ΣC1-C4變動(dòng)費(fèi)用按銷售量×單位運(yùn)費(fèi)測(cè)算差旅費(fèi)D1D2D3D4ΣD1-D4固定費(fèi)用按部門年度預(yù)算分?jǐn)備N售費(fèi)用合計(jì)E1=ΣA1-D1E2=ΣA2-D2E3=ΣA3-D3E4=ΣA4-D4ΣE1-E4--管理費(fèi)用辦公費(fèi)F1F2F3F4ΣF1-F4固定費(fèi)用按人均標(biāo)準(zhǔn)×人數(shù)測(cè)算管理人員工資G1G2G3G4ΣG1-G4固定費(fèi)用按薪酬方案確定折舊費(fèi)H1H2H3H4ΣH1-H4固定費(fèi)用辦公設(shè)備折舊稅費(fèi)I1I2I3I4ΣI1-I4固定費(fèi)用房產(chǎn)稅、土地使用稅等管理費(fèi)用合計(jì)J1=ΣF1-I1J2=ΣF2-I2J3=ΣF3-I3J4=ΣF4-I4ΣJ1-J4--期間費(fèi)用合計(jì)-K1=E1+J1K2=E2+J2K3=E3+J3K4=E4+J4ΣK1-K4-影響預(yù)計(jì)利潤(rùn)表核心數(shù)據(jù)模板6:資本支出預(yù)算表(單位:萬(wàn)元)投資項(xiàng)目投資性質(zhì)第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)資金來(lái)源投資回收期(年)備注新生產(chǎn)線購(gòu)置固定資產(chǎn)A1A2--ΣA1-A2自有資金3.5提升產(chǎn)能20%辦公樓裝修長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B1-B2-ΣB1-B2銀行貸款5(攤銷年限)改善辦公環(huán)境軟系統(tǒng)升級(jí)無(wú)形資產(chǎn)C1C2C3-ΣC1-C3自有資金+融資4提升管理效率資本支出合計(jì)-D1=ΣA1-C1D2=ΣA2-C2D3=ΣB2-C3D4=0ΣD1-D3---模板7:現(xiàn)金預(yù)算表(單位:萬(wàn)元)項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)填寫說(shuō)明期初現(xiàn)金余額A1A2A3A4A1上期末現(xiàn)金余額,年初為已知數(shù)現(xiàn)金流入銷售回款B1(引用銷售預(yù)算)B2B3B4ΣB1-B4主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入融資收入C1C2C3C4ΣC1-C4銀行借款、股權(quán)融資等投資收益D1D2D3D4ΣD1-D4銀行理財(cái)、處置資產(chǎn)收益等現(xiàn)金流入合計(jì)E1=ΣB1-D1E2=ΣB2-D2E3=ΣB3-D3E4=ΣB4-D4ΣE1-E4-現(xiàn)金流出材料采購(gòu)F1(引用直接材料預(yù)算付現(xiàn)額)F2F3F4ΣF1-F4采購(gòu)款支付人工成本G1G2G3G4ΣG1-G4工資、社保、公積金等制造費(fèi)用付現(xiàn)H1(引用制造費(fèi)用預(yù)算付現(xiàn)額)H2H3H4ΣH1-H4非折舊制造費(fèi)用銷售及管理費(fèi)用付現(xiàn)I1(引用期間費(fèi)用預(yù)算付現(xiàn)額)I2I3I4ΣI1-I4非折舊期間費(fèi)用資本支出J1(引用資本支出預(yù)算)J2J3J4ΣJ1-J4固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置稅費(fèi)繳納K1K2K3K4ΣK1-K4增值稅、所得稅等現(xiàn)金流出合計(jì)L1=ΣF1-K1L2=ΣF2-K2L3=ΣF3-K3L4=ΣF4-K4ΣL1-L4-現(xiàn)金凈流量M1=E1-L1M2=E2-L2M3=E3-L3M4=E4-L4ΣM1-M4正數(shù)表示結(jié)余,負(fù)數(shù)表示缺口期末現(xiàn)金余額N1=A1+M1N2=A2+M2N3=A3+M3N4=A4+M4N4需≥目標(biāo)現(xiàn)金余額(如100萬(wàn)元)模板8:預(yù)計(jì)利潤(rùn)表(單位:萬(wàn)元)項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)填寫說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入A1(引用銷售預(yù)算)A2A3A4ΣA1-A4主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減:營(yíng)業(yè)成本B1(直接材料+直接人工+制造費(fèi)用)B2B3B4ΣB1-B4生產(chǎn)成本毛利潤(rùn)C(jī)1=A1-B1C2=A2-B2C3=A3-B3C4=A4-B4ΣC1-C4衡量盈利能力核心指標(biāo)減:期間費(fèi)用D1(銷售及管理費(fèi)用合計(jì))D2D3D4ΣD1-D4影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的關(guān)鍵因素營(yíng)業(yè)利潤(rùn)E1=C1-D1E2=C2-D2E3=C3-D3E4=C4-D4ΣE1-E4反映主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利水平加:營(yíng)業(yè)外收入F1F2F3F4ΣF1-F4補(bǔ)助、處置收益等減:營(yíng)業(yè)外支出G1G2G3G4ΣG1-G4捐贈(zèng)、罰款等利潤(rùn)總額H1=E1+F1-G1H2=E2+F2-G2H3=E3+F3-G3H4=E4+F4-G4ΣH1-H4計(jì)算所得稅基礎(chǔ)減:所得稅費(fèi)用I1=H1×25%(假設(shè)稅率25%)I2I3I4ΣI1-I4根據(jù)實(shí)際稅率調(diào)整凈利潤(rùn)J1=H1-I1J2=H2-I2J3=H3-I3J4=H4-I4ΣJ1-J4企業(yè)最終經(jīng)營(yíng)成果模板9:預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)化版)(單位:萬(wàn)元)資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)填寫說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金A1(引用現(xiàn)金預(yù)算期末余額)短期借款B1年初數(shù)+本年新增-償還數(shù)應(yīng)收賬款A(yù)2(引用銷售預(yù)算期末余額)應(yīng)付賬款B2(引用直接材料預(yù)算期末余額)材料采購(gòu)欠款存貨A3(生產(chǎn)預(yù)算期末庫(kù)存+材料預(yù)算期末庫(kù)存)應(yīng)付職工薪酬B3工資、社保計(jì)提未支付部分非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)凈值A(chǔ)4(年初凈值+本年增加-折舊)長(zhǎng)期借款B4年初數(shù)+本年新增-償還數(shù)無(wú)形資產(chǎn)A5(年初+本年新增-攤銷)所有者權(quán)益實(shí)收資本C1年初無(wú)變動(dòng)未分配利潤(rùn)C(jī)2(年初+本年凈利潤(rùn)-分紅)累計(jì)留存收益資產(chǎn)總計(jì)D1=ΣA1-A5負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)E1=ΣB1-C2D1必須等于E1,保證平衡模板10:預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)化版)(單位:萬(wàn)元)項(xiàng)目金額填寫說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金A1(銷售預(yù)算回款合計(jì))主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)B1=A1-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金C1(直接材料付現(xiàn)+生產(chǎn)成本付現(xiàn))采購(gòu)及生產(chǎn)付現(xiàn)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金D1(人工成本付現(xiàn))工資、社保等支付的各項(xiàng)稅費(fèi)E1(稅費(fèi)繳納付現(xiàn))增值稅、所得稅等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)F1=ΣC1-E1-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~G1=B1-F1正數(shù)表示凈流入,負(fù)數(shù)表示凈流出投資活動(dòng)現(xiàn)金流量購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付的現(xiàn)金H1(資本支出預(yù)算付現(xiàn))投資現(xiàn)金流出投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~I1=-H1通常為負(fù)數(shù)(投資支出)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量取得借款收到的現(xiàn)金J1(融資收入)銀行借款、股權(quán)融資等償還債務(wù)支付的現(xiàn)金K1償還銀行借款、債券等籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~L1=J1-K1籌資凈流入/流出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增

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