企業(yè)內(nèi)審流程及檢查清單工具引言企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升運(yùn)營(yíng)效率的重要手段。為幫助審計(jì)人員系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化開展內(nèi)審工作，本工具整合了內(nèi)審全流程操作指南、實(shí)用檢查清單及關(guān)鍵注意事項(xiàng)，旨在通過結(jié)構(gòu)化方法保證審計(jì)質(zhì)量，推動(dòng)問題整改落地，為企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)提供支撐。一、適用場(chǎng)景與核心價(jià)值（一）典型應(yīng)用場(chǎng)景常規(guī)年度審計(jì)：針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)管理等全面開展周期性審計(jì)，評(píng)估年度目標(biāo)達(dá)成情況及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。專項(xiàng)領(lǐng)域?qū)徲?jì)：聚焦采購(gòu)流程、銷售管理、資金使用、安全生產(chǎn)等特定領(lǐng)域，深入排查流程漏洞或管理短板。問題整改復(fù)核：對(duì)歷史審計(jì)發(fā)覺問題的整改措施有效性進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，保證問題閉環(huán)管理。新制度/流程落地審計(jì)：針對(duì)新頒布的管理制度或業(yè)務(wù)流程，檢驗(yàn)其執(zhí)行效果及適配性，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化。（二）工具核心價(jià)值規(guī)范操作：統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，避免因人員經(jīng)驗(yàn)差異導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果偏差。提升效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化清單減少重復(fù)性工作，聚焦關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。強(qiáng)化責(zé)任：明確問題整改責(zé)任主體及時(shí)限，推動(dòng)管理責(zé)任落地。知識(shí)沉淀：積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，形成可復(fù)用的審計(jì)方法和問題庫(kù)。二、內(nèi)審全流程操作指南（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)，夯實(shí)基礎(chǔ)確定審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃或管理層需求，明確本次審計(jì)的核心目標(biāo)（如“評(píng)估采購(gòu)流程合規(guī)性”“檢查費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行情況”）。界定審計(jì)范圍，包括涉及的部門（如采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部）、業(yè)務(wù)期間（如2024年1-6月）、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)（如供應(yīng)商準(zhǔn)入、合同審批、付款結(jié)算）。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)選擇具備相關(guān)專業(yè)背景（如財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)管理）且與被審計(jì)部門無直接利益關(guān)系的成員，保證審計(jì)獨(dú)立性。明確團(tuán)隊(duì)分工：設(shè)審計(jì)組長(zhǎng)（統(tǒng)籌全局，負(fù)責(zé)報(bào)告審批）、審計(jì)專員（現(xiàn)場(chǎng)檢查、證據(jù)收集）、記錄員*（整理訪談?dòng)涗?、問題臺(tái)賬）。制定審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排（如“2024年7月1日-7月15日”）、人員分工、審計(jì)方法（文件審閱、現(xiàn)場(chǎng)觀察、訪談、穿行測(cè)試）、重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如“采購(gòu)價(jià)格是否偏離市場(chǎng)均價(jià)”“費(fèi)用報(bào)銷是否缺少審批簽字”）。方案需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或管理層審批后執(zhí)行。收集基礎(chǔ)資料獲取被審計(jì)部門的相關(guān)制度文件（如《采購(gòu)管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》）、業(yè)務(wù)流程手冊(cè)、過往審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)臺(tái)賬等，初步梳理流程節(jié)點(diǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)核查，獲取證據(jù)召開首次會(huì)議與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員溝通，說明審計(jì)目的、范圍、流程及配合要求，消除抵觸情緒，爭(zhēng)取支持。明確審計(jì)期間需提供的資料清單（如“近半年采購(gòu)合同原件”“費(fèi)用報(bào)銷憑證掃描件”）及訪談安排。開展現(xiàn)場(chǎng)檢查文件審閱：查閱制度文件是否完整、更新及時(shí)，業(yè)務(wù)記錄（如合同、審批單、驗(yàn)收單）是否齊全、簽字規(guī)范，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否一致。示例：檢查采購(gòu)合同時(shí)重點(diǎn)關(guān)注供應(yīng)商資質(zhì)是否有效、價(jià)格審批流程是否符合規(guī)定、驗(yàn)收手續(xù)是否完整?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)（如倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)車間、辦公室）觀察實(shí)際操作流程是否與制度規(guī)定一致，記錄異常情況（如“物料入庫(kù)未辦理驗(yàn)收手續(xù)”“費(fèi)用報(bào)銷未附原始憑證”）。訪談溝通：與關(guān)鍵崗位人員（如采購(gòu)經(jīng)理、倉(cāng)庫(kù)管理員、財(cái)務(wù)審核員*）進(jìn)行結(jié)構(gòu)化訪談，提前準(zhǔn)備問題清單（如“供應(yīng)商選擇的審批流程是什么？”“費(fèi)用報(bào)銷的最長(zhǎng)處理時(shí)限是多久？”），做好訪談?dòng)涗洸⒄?qǐng)被訪談人簽字確認(rèn)。穿行測(cè)試：選取典型業(yè)務(wù)樣本（如“一筆完整的采購(gòu)流程”），從發(fā)起申請(qǐng)到最終付款跟蹤全流程，驗(yàn)證流程節(jié)點(diǎn)是否完整、控制是否有效。整理審計(jì)證據(jù)對(duì)收集的證據(jù)（文件復(fù)印件、現(xiàn)場(chǎng)照片、訪談?dòng)涗?、測(cè)試數(shù)據(jù)）進(jìn)行分類編號(hào)，保證證據(jù)客觀、真實(shí)、相關(guān)，能夠支持審計(jì)結(jié)論。對(duì)發(fā)覺的問題初步標(biāo)注，記錄問題描述、涉及人員、發(fā)生時(shí)間及初步判斷。（三）審計(jì)報(bào)告階段：匯總分析，提出建議匯總問題清單基于審計(jì)證據(jù)，梳理問題清單，按問題性質(zhì)分類（如“合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)”“流程效率問題”“管理漏洞”），對(duì)問題進(jìn)行分級(jí)（如“重大問題：可能導(dǎo)致重大損失或違規(guī)”“一般問題：對(duì)運(yùn)營(yíng)影響較小”）。撰寫審計(jì)報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)包括：審計(jì)概況（目標(biāo)、范圍、時(shí)間）、審計(jì)發(fā)覺（問題描述、具體表現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)影響）、審計(jì)建議（整改措施、責(zé)任部門、完成時(shí)限）、附件（問題清單、證據(jù)索引）。語(yǔ)言需簡(jiǎn)明扼要，問題描述具體（避免“流程不規(guī)范”等模糊表述，改為“采購(gòu)合同未經(jīng)法務(wù)部審核，存在法律風(fēng)險(xiǎn)”），建議具有可操作性（如“建議采購(gòu)部在3個(gè)工作日內(nèi)完成所有合同的法務(wù)審核流程”）。溝通與確認(rèn)與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人就審計(jì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行溝通，聽取意見，對(duì)爭(zhēng)議問題進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，避免誤解。修改完善報(bào)告后，提交審計(jì)委員會(huì)及管理層審批，最終版本發(fā)送至被審計(jì)部門及相關(guān)責(zé)任單位。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理，持續(xù)改進(jìn)制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告，在5個(gè)工作日內(nèi)提交《整改計(jì)劃表》，明確整改措施、責(zé)任人員、完成時(shí)限及預(yù)期效果。審計(jì)部門對(duì)整改計(jì)劃的可行性進(jìn)行審核，保證措施具體、責(zé)任到人、時(shí)限合理。跟蹤整改進(jìn)度整改期間，審計(jì)部門通過定期例會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式跟蹤進(jìn)度，對(duì)未按計(jì)劃推進(jìn)的部門及時(shí)提醒，協(xié)調(diào)解決整改中的困難。對(duì)重大問題，實(shí)行“周報(bào)”制度，每周更新整改進(jìn)度。復(fù)核整改效果整改期限屆滿后，審計(jì)部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，檢查問題是否徹底解決、措施是否有效落實(shí)（如“重新抽查10筆采購(gòu)合同，確認(rèn)均完成法務(wù)審核”）。對(duì)整改不到位的問題，要求重新制定整改計(jì)劃，必要時(shí)納入下一輪審計(jì)重點(diǎn)。完成整改復(fù)核后，形成《整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，歸檔管理，結(jié)束本次審計(jì)循環(huán)。三、檢查清單模板設(shè)計(jì)（一）通用內(nèi)審檢查清單（按模塊劃分）審計(jì)模塊檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)檢查方法是否符合問題描述責(zé)任部門整改期限制度建設(shè)制度完整性是否覆蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程（采購(gòu)、銷售、費(fèi)用等）文件審閱□是□否缺少《供應(yīng)商管理細(xì)則》采購(gòu)部2024-7-30制度更新及時(shí)性近2年是否有制度修訂記錄，是否符合最新法規(guī)要求查閱修訂記錄□是□否2023年發(fā)布的《采購(gòu)辦法》未更新增值稅稅率條款法務(wù)部2024-8-15流程執(zhí)行采購(gòu)流程合規(guī)性供應(yīng)商選擇是否經(jīng)過3家比價(jià)，合同是否經(jīng)審批合同審閱、訪談□是□否A供應(yīng)商采購(gòu)未經(jīng)比價(jià)，直接簽訂合同采購(gòu)部2024-7-20費(fèi)用報(bào)銷審批報(bào)銷單是否有部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核雙簽字抽查憑證（20筆）□是□否3筆差旅費(fèi)報(bào)銷缺少部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部2024-7-10風(fēng)險(xiǎn)控制資金安全控制大額付款是否執(zhí)行銀行對(duì)賬，是否存在未經(jīng)審批付款銀行流水、憑證□是□否2筆50萬元以上付款未經(jīng)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部2024-7-25庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn)是否定期盤點(diǎn)賬實(shí)相符，呆滯品是否及時(shí)處理盤點(diǎn)記錄、訪談□是□否倉(cāng)庫(kù)積壓呆滯品價(jià)值30萬元，未上報(bào)倉(cāng)儲(chǔ)部2024-8-30記錄管理業(yè)務(wù)記錄完整性合同、審批單、驗(yàn)收單等是否齊全，保存期限合規(guī)抽查記錄臺(tái)賬□是□否2024年1月部分采購(gòu)合同丟失采購(gòu)部2024-8-10（二）專項(xiàng)檢查清單（示例：采購(gòu)內(nèi)審專項(xiàng)）檢查環(huán)節(jié)檢查要點(diǎn)檢查標(biāo)準(zhǔn)檢查記錄供應(yīng)商管理供應(yīng)商準(zhǔn)入是否經(jīng)過資質(zhì)審核（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、行業(yè)許可證等）□符合□不符合供應(yīng)商評(píng)價(jià)是否每半年開展供應(yīng)商績(jī)效評(píng)價(jià)，結(jié)果是否應(yīng)用□符合□不符合合同管理合同條款完整性是否包含價(jià)格、質(zhì)量、交付、違約責(zé)任等核心條款□符合□不符合合同執(zhí)行跟蹤是否定期跟蹤合同履約情況，存在偏差是否處理□符合□不符合付款管理付款審批流程是否核對(duì)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票一致后付款□符合□不符合預(yù)付賬款控制預(yù)付款比例是否超30%，是否有后續(xù)跟蹤機(jī)制□符合□不符合（三）問題跟蹤表問題描述涉及部門責(zé)任人整改措施計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間整改狀態(tài)驗(yàn)收結(jié)果采購(gòu)合同未審核采購(gòu)部*經(jīng)理修訂《采購(gòu)管理辦法》，增加法務(wù)審核環(huán)節(jié)2024-7-302024-7-28□已完成□延期□通過□未通過費(fèi)用報(bào)銷審批不全財(cái)務(wù)部*主管組織報(bào)銷流程培訓(xùn)，加強(qiáng)憑證審核2024-7-102024-7-10□已完成□延期□通過□未通過四、操作關(guān)鍵注意事項(xiàng)（一）保證審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員不得參與被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行工作，避免利益沖突。審計(jì)過程直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或管理層匯報(bào)，減少被審計(jì)部門的非必要干預(yù)。（二）規(guī)范證據(jù)收集證據(jù)需客觀、可驗(yàn)證，避免主觀臆斷（如“員工態(tài)度消極”需改為“訪談中3名員工反映流程繁瑣，平均耗時(shí)增加2小時(shí)”）。原始證據(jù)需注明來源、日期，并由提供人簽字確認(rèn)，復(fù)印件需與原件核對(duì)一致。（三）注重溝通技巧首次會(huì)議需強(qiáng)調(diào)審計(jì)“幫助改進(jìn)”而非“挑錯(cuò)”的目的，爭(zhēng)取被審計(jì)部門配合。訪談時(shí)以開放式問題為主（如“請(qǐng)描述一下采購(gòu)流程的具體步驟”），避免引導(dǎo)性提問，同時(shí)做好情緒管理，避免沖突。（四）強(qiáng)化保密意識(shí)審計(jì)中獲取的敏感信息（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)機(jī)密）需嚴(yán)格保密，僅限審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員知悉，不得向無關(guān)人員泄露。審計(jì)報(bào)告及問題資料需加密存儲(chǔ)，紙質(zhì)資料需鎖入專用檔案柜。（五）推動(dòng)整改閉環(huán)整改措施需明確“做什么、