Australia’sFiscalFrameworks

澳大利亞財(cái)政體制框架介紹Overview

概述AustralianTreasury’sroleCurrentfiscalandeconomicoutlookBudgetprocessesFederalarrangementsFiscalImbalanceinfederalfinancesFederalfinancialreformsin2000EqualisationarrangementsChallengesinfiscalfederalarrangements國庫部的角色澳大利亞當(dāng)前的財(cái)經(jīng)展望政府預(yù)算程序聯(lián)邦政府財(cái)政安排聯(lián)邦政府財(cái)政不平衡2000年財(cái)政體制改革均等化財(cái)政安排聯(lián)邦政府財(cái)政面臨的挑戰(zhàn)AustralianTreasury

澳大利亞國庫部Treasury’smission

toimprovethewellbeingoftheAustralianpeoplebyworkingfor:soundmacroeconomicenvironmenteffectivegovernmentspendingandtaxarrangementswellfunctioningmarketsFiscalGroup

ensuringeffectivegovernmentspendingarrangementsthroughpreparationoftheAustralianGovernmentBudgetandfundingofotherlevelsofgovernment國庫部的使命提供良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,高效的政府開支和稅收政策安排以及完善的市場(chǎng)體系,提高澳大利亞人民福利。財(cái)政集團(tuán)通過準(zhǔn)備澳大利亞政府預(yù)算和各級(jí)政府資金安排，確保政府支出安排高效性。Australianfacts

澳大利亞概況Population–20.7millionpeopleIn2005-06:GDP-$962bnImports-$209bnExports-$192bnExchangerate:

AUD$1=USD0.76=RMB6Financialyearrunsfrom1Julyto30June

人口：2070萬2005-06年：GDP：9620億澳元進(jìn)口：2090億澳元出口：1920億澳元匯率：1澳元=0.76美元=6人民幣財(cái)政年度:7月1日至次年6月31日Totalgeneralgovernment

spendingas%ofGDP

一般政府支出總額占GDP比例

Source:OECD資料來源:經(jīng)濟(jì)合作組織Currentfiscalandeconomicoutlook當(dāng)前的財(cái)政和經(jīng)濟(jì)展望Underlyingcashbalance

現(xiàn)金流量表

Budgetbalance

internationalcomparison

國際預(yù)算平衡表

Generalgovernmentnetdebtlevel

selectedcountries

一些國家一般政府凈債務(wù)水平-20020406080100CanadaOECDUnitedKingdomJapanUnitedStatesAustralia-20020406080100Decadefrom1998to2007PercentofGDPPercentofGDPRealGDPgrowth

(yearaverage)

實(shí)際國民生產(chǎn)總值(年均數(shù))Australia’sbudgetframework澳大利亞預(yù)算框架CharterofBudgetHonestyAct1998

1998年預(yù)算誠實(shí)法章程RequiresGovernmenttoreleaseafiscalmanagementstrategyRequiresGovernmenttoproduceregularbudgeteconomicandfiscaloutlookreports

要求政府發(fā)布財(cái)政安排戰(zhàn)略 要求政府定期公布經(jīng)濟(jì)和財(cái)政報(bào)告Medium-TermFiscalStrategy

中期財(cái)政戰(zhàn)略Annualfiscalstrategystatementsetsoutmedium-termfiscalstrategyPrimaryobjectiveistomaintainbudgetbalanceonaverageovertheeconomiccycleSubsidiaryobjectives:MaintainbudgetsurpluseswhileeconomicgrowthremainssoundNoincreaseintaxburdenImprovethenetworthposition年度的財(cái)政戰(zhàn)略報(bào)告書明確中期財(cái)政戰(zhàn)略以保持經(jīng)濟(jì)周期的平均收支平衡為主要目標(biāo)附屬目標(biāo)是:在經(jīng)濟(jì)增長保持良好態(tài)勢(shì)的同時(shí)保持預(yù)算盈余不增加稅負(fù)提高凈資產(chǎn)狀況EconomicandFiscalOutlookReport

經(jīng)濟(jì)和財(cái)政展望報(bào)告TheCharterrequiresanannualEconomicandFiscalOutlookReporttoprovide:

章程要求年度經(jīng)濟(jì)和財(cái)政報(bào)告包括:Fiscalestimates(over5years)Economicandotherassumptions(over5years)SensitivityanalysisRiskstothefiscaloutlook

憲章要求年度的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政前景報(bào)告書并且規(guī)定告書必須包括：財(cái)政估算（5年以上）經(jīng)濟(jì)和其他的假定（5年以上）敏感分析財(cái)政前景的風(fēng)險(xiǎn)OtherReportingRequirements

其他報(bào)告要求Mid-YearEconomicandFiscalOutlook(December/Januaryeachyear)

FinalBudgetOutcome(Septembereachyear)Pre-ElectionEconomicandFiscalOutlookIntergenerationalReport(every5years)

年中經(jīng)濟(jì)和財(cái)政展望(每年12月/1月)

決算結(jié)果(每年9月)

大選前經(jīng)濟(jì)財(cái)政展望 多年代報(bào)告(每5年一次)RoleofParliament

議會(huì)的作用TheParliamentprovidesthelegislativeauthorityfortheGovernment’sBudget.ThepartywithmostseatsintheHouseofRepresentativesformstheGovernment.Government’skeydecisionmakingbodyisCabinet.AustralianConstitutionrequires:AllfederalrevenuestogointotheConsolidatedRevenueFund(CRF);andTheGovernment’sauthoritytospendoutoftheCRFmustbeapprovedbyParliament.議會(huì)為政府預(yù)算提供立法支持在眾議院擁有大多數(shù)席位的政黨組成政府內(nèi)閣擁有決定政府結(jié)構(gòu)的權(quán)力澳大利亞《憲法》要求:所有的聯(lián)邦收入都應(yīng)歸入統(tǒng)一收入基金；未經(jīng)議會(huì)同意，政府當(dāng)局不能擅自使用統(tǒng)一收入基金Keystepsinannualbudgetprocess

年度預(yù)算報(bào)告的主要步驟SeniorMinisters’Review(November)ExpenditureReviewCommittee(March)RevenueCommittee(April)BudgetCabinet(April)FinalisingestimatesanddocumentsBudgetdelivered(May)Parliamentaryreview(June)Midyearupdate(December)高級(jí)部長審查（11月）支出審查委員會(huì)（3月）收入委員會(huì)（4月）預(yù)算內(nèi)閣(4月）確定估算和文件遞交預(yù)算（5月）議會(huì)審查（6月）年中更新（12月）SeniorMinisters’Review(SMR)

高級(jí)部長審查PortfolioMinistersoutlinetheirpolicyproposalsfornewspending(October)ProposalsconsideredbySMR(December)PrimeMinister,theDeputyPrimeMinister,theTreasurerandtheMinisterforFinanceSMRassessesproposalsagainstmainbudgetprioritiesanddecideswhichproposalscanbedevelopedinmoredetail各部部長為新款項(xiàng)支出規(guī)劃各自政策提案（10月）高級(jí)部長研究提案(12月)總理,副總理,國庫和財(cái)政部長高級(jí)部長對(duì)符合主要預(yù)算優(yōu)先配給政策的提案進(jìn)行審核并待進(jìn)一步考慮ExpenditureReviewCommittee(ERC)

支出審查委員會(huì)Acommitteeof5-6SeniorMinisters,includingPrimeMinister,TreasurerandMinisterforFinanceMeetsforaperiodof3weeks(March)ConsiderseachnewspendingproposalallowedtocomeforwardbySMRERCrecommendsspendingproposalstoBudgetCabinet委員會(huì)由包括總理，國庫和財(cái)政部長在內(nèi)的5至6名高級(jí)部長組成討論長達(dá)3個(gè)星期(3月)討論經(jīng)由高級(jí)部長審查通過的關(guān)于新支出提案支出審查委員會(huì)把支出提案向預(yù)算內(nèi)閣推薦RevenueCommittee

收入委員會(huì)CommitteeconsistingofPrimeMinister,TreasurerandMinisterforFinanceMeetsinlateMarch/earlyAprilConsidersrevenue-relatedbudgetproposals委員會(huì)由總理，國庫和財(cái)政部長組成討論在3月底或4月初進(jìn)行討論關(guān)于預(yù)算提案的收入BudgetCabinet

預(yù)算內(nèi)閣AttendedbyallCabinetmembersMeetsinMid-AprilUsuallyendorsesoutcomesofexpenditureandrevenuecommitteesOutstandingissuesresolvedbySeniorMinisters內(nèi)閣成員全部參加四月中旬進(jìn)行討論通常由內(nèi)閣批準(zhǔn)支出和收入委員會(huì)的討論結(jié)果高級(jí)部長解決未果的問題內(nèi)閣成員全部參加四月中旬進(jìn)行討論通常由內(nèi)閣批準(zhǔn)支出和收入委員會(huì)的討論結(jié)果高級(jí)部長解決未果的問題Estimatesanddocumentationstage

估算和證明文件階段

Expenseandnon-taxrevenueestimatesresponsibilityofFinanceEconomicandtaxrevenueestimatesresponsibilityofTreasuryBudgetdocumentspreparedjointlybyTreasuryandFinance(April)BudgetdocumentstabledbyTreasurerinParliament(earlyMay)財(cái)政部負(fù)責(zé)支出和非納稅收入估算國庫部負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)和納稅收入估算國庫和財(cái)政部共同負(fù)責(zé)準(zhǔn)備預(yù)算文件（4月）國庫部長向議會(huì)遞交預(yù)算文件（5月上旬）Mid-yearupdate

年中更新CharterrequiresTreasurertoreleaseamid-yeareconomicandfiscaloutlookreportMid-yearupdatetakesintoaccount:LatesteconomicdataAllGovernmentdecisionssincetheBudget憲法要求國庫部長公布年中經(jīng)濟(jì)和財(cái)政前景報(bào)告年中更新包括：最新經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)自從確定預(yù)算后，所有的政府決定Futurefiscalchallenge未來財(cái)政挑戰(zhàn)IntergenerationalReport

多年代報(bào)告

CharterrequiresTreasurertoreleaseanIntergenerationalReporteveryfiveyearsFirstonereleasedin2002;secondonebeingpreparednowExaminesfiscalpressuresover40yeartimeframe: “toassessthelongtermsustainabilityofcurrentGovernmentpolicies…includingbytakingaccountofthefinancialimplicationsofdemographicchange.”章程要求國庫部長每5年發(fā)表一次多年代報(bào)告

2002年公布了第一次報(bào)告,第二次報(bào)告正在準(zhǔn)備中

預(yù)測(cè)40年周期里的財(cái)政壓力:

“評(píng)估現(xiàn)任政府政策的持續(xù)性包括人口變化對(duì)財(cái)經(jīng)狀況的影響每5年公布四十年周期Increasingfiscalpressure

(asmeasuredbytheprimarybudgetbalance)

遞增的財(cái)政壓力

(由主要預(yù)算平衡衡量)Driversoffuturefiscalgap

未來財(cái)政缺口驅(qū)動(dòng)力Ageingpopulationwillresultinincreaseddemandforagedpensionsandhealthandagedcarespending.In2002:5workersforeverypersonover65In2042:2.5workersforeverypersonover65Morecostlytechnologyandrisingcommunityexpectationswillincreasehealthcosts.老齡化人口將加大養(yǎng)老金,健康和老年人福利開支 -2002年:每5個(gè)工作人口扶養(yǎng)1個(gè)65歲以上的老人

-2042年:每2.5個(gè)工作人口扶養(yǎng)一個(gè)65歲的老人 更加昂貴的技術(shù)和增長的公民期待值將提高健康費(fèi)用

Responsestofiscalchallenge

財(cái)政挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)措施Tomanagelong-termpressures:maintainongoingvigilanceandfiscaldisciplinetolimitgrowthinspendingimprovegovernment’sbalancesheetbyaccumulatingassetsintheFutureFundtooffsetfutureliabilitiesenhancegrowthpotentialthroughreformsincreasinglabourforceparticipationandproductivitytoincreasenationalincome管理長期壓力:-通過保持持續(xù)的警惕性和財(cái)政紀(jì)律限制開支增長-通過未來基金的積累抵消未來債務(wù),改善政府資產(chǎn)負(fù)債表 狀況-通過改革提高勞動(dòng)力參與率和生產(chǎn)率,提高國家收入,提升潛在增長力TheFutureFund

未來基金TheGovernmenthassetuptheFutureFundto:increasenationalsavingsfundtheGovernment’ssuperannuationliability(by2020)maximisetheGovernment’snetworthTheFundwillbebuiltupwithmoneyfrombudgetsurpluses,proceedsofassetsalesandreinvestedearnings.政府建立未來基金用于：

-增加國家儲(chǔ)蓄

-為政府的養(yǎng)老金債務(wù)提供資金(到2020年為止)

-以及最大化政府凈值TheFutureFund

未來基金Australia’sfederalarrangements澳大利亞聯(lián)邦政府財(cái)政安排AustralianFederation

(spendingasashareofGDP)

澳大利亞聯(lián)邦政府支出占GDP比例圖FederalGovernment6States&2Territories

703LocalGovernmentsNational21%ofGDPState/Territory14%ofGDPLocal2%ofGDP聯(lián)邦政府州/領(lǐng)地政府地方政府AustralianConstitution

澳大利亞憲法SpecifiesexclusivepowersofAustralianGovernment:defence,internationaltrade,externalaffairs,immigration,currency,postalservicesetc.certaintaxpowers(customs,excise).ResidualpowersarelefttoStatesbutmayalsobeexercisedbytheAustralianGovernment.LocalgovernmentnotreferredtoinConstitution.Localgovernmentsmanagelocalservices-roads,water,townplanning,rubbishcollection.AustralianGovernmentwillgivethem$2billionin2006-07.憲法劃分了澳大利亞政府的職權(quán)范圍:-國防,國際貿(mào)易,外交事務(wù),移民,貨幣和郵政服務(wù)等。-某些稅務(wù)權(quán)力（海關(guān)，國內(nèi)貨物稅）憲法沒有涉及地方政府規(guī)定-地方政府管理地方服務(wù)-公路，水，城市規(guī)劃和垃圾收集。2006-07財(cái)政年度澳大利亞政府計(jì)劃給地方政府撥款20億澳元用于以上項(xiàng)目。CompositionofAustralianGovernmentandStateexpenditure,2006-07澳大利亞國家和州政府支出組成,2006-07國防公共秩序教育健康Sizeof3levelsofgovernment

三級(jí)政府規(guī)模2006-07$bn10億澳元2006-07%ofGDP占國民生產(chǎn)總值比例Revenue收入Expenses支出Revenue收入Expenses支出National聯(lián)邦231.7219.723.021.8States州143.0Ofwhich: Own-source 75AustGovt 68142.014.214.1LocalGovernment地方24.222.02.42.2AustralianGovernmentTaxRevenue,2006-07Totaltaxrevenue–$217billionPersonalincometaxes-$116billion(53%oftotaltaxrevenue)Companytax-$59billionExciseandcustoms-$28billion稅務(wù)收入總額–$2170億個(gè)人所得稅-$1160億(占總稅收的53%)公司稅-$590億貨物稅和關(guān)稅-$280億澳大利亞政府稅務(wù)收入(2006-07年度)Statetaxrevenue,2006-07

州政府稅務(wù)收入(2006-07年度)TotalStateandTerritorytaxrevenue–$85billion州政府稅務(wù)收入總額–$850億機(jī)動(dòng)車輛稅–$59億州政府稅務(wù)收入(2006-07年度)州政府稅務(wù)收入總額–$850億增值稅（GST）-$391億自有資源稅務(wù)收入-$420億薪金稅-$137億財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅-$105億土地稅-$38億賭博稅–$49億保險(xiǎn)稅–$38億機(jī)動(dòng)車輛稅–$59億AustralianLoanCouncil

Establishedin1927tocontrolandcoordinatemostnationalandStatepublicsectorborrowing.LCnowmonitorspublicborrowings,ratherthansettingstrictborrowinglimits.Intentionistoincreasetransparencytofacilitatemarketscrutinyofgovernmentborrowingpractices.LCmeetsannuallyinMarchtoconsiderjurisdictions’nominatedtotalborrowingsforthecomingyear.成立于1927年控制和協(xié)調(diào)多數(shù)國家和州公共部門借款該委員會(huì)現(xiàn)在監(jiān)督公共部門借款功能大于制定借款規(guī)定 -意圖是提高政府借貸行為市場(chǎng)管理透明度該委員會(huì)每年三月開會(huì)討論下一年各行政區(qū)借貸計(jì)劃澳大利亞貸款委員會(huì)

成立于1927年控制和協(xié)調(diào)多數(shù)國家和州公共部門借款該委員會(huì)現(xiàn)在監(jiān)督公共部門借款功能大于制定借款規(guī)定 -意圖是提高政府借貸行為市場(chǎng)管理透明度該委員會(huì)每年三月開會(huì)討論下一年各行政區(qū)借貸計(jì)劃FiscalImbalance

財(cái)政失調(diào)Idealforeachgovernmenttoraise(bytaxesorborrowings)allthemoneytofunditsspendingStateshavelargeservicedeliveryobligations–health,education,roads,policeAustralianGovernmenthasrelativelystrongerrevenuebasetofunditsspendingobligationsincomparisontotheStatesSoAustralia’sStatesrelyonfundingtransfersfromtheAustralianGovernmentThisreducesincentivesforStatestocontrolspendingandprovidesopportunitiesforcostandblameshifting理想的目標(biāo)是每個(gè)政府籌集所有需求資金州政府有提供大量服務(wù)的義務(wù)-衛(wèi)生,教育,公路和警察澳大利亞聯(lián)邦政府在履行職責(zé)資金面比州政府雄厚所以,州政府依賴聯(lián)邦政府的轉(zhuǎn)移支付

-這種狀況使州政府控制開支大打折扣并為費(fèi)用和責(zé)任劃分提供了機(jī)會(huì)TaxationPrinciples

稅收政策原則Somefiscalimbalancemaybejustified.Nationalgovernmentbestplacedtolevytaxesif:ThetaxaimsateconomicstabilisationorincomeredistributionThetaxbaseismobileThereareeconomiesofscaleintaxadministrationTherearehighcompliancecostsfortaxpayersfacingdifferingtaxregimesacrossdifferentStates,orTaxbasesareunevenlydistributedamongtheStates通過稅收政策,一些財(cái)政不平衡可能會(huì)得到調(diào)整考慮下面的因素,中央政府集中征稅是最佳選擇:稅收目的是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)或收入再分配非固定的稅基稅收統(tǒng)一管理可以統(tǒng)一稅收體制不同州納稅標(biāo)準(zhǔn)或者對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同的州給予不同的稅務(wù)收入返還份額Federalfinancialreformsin20001July2000:anewsystem:allGSTrevenuepaidtotheStatesStatescanspendGSTrevenueaccordingtotheirownprioritiesremovedStaterelianceontheCommonwealthforfinancialassistancegrants;StateshaveadirectroleindeterminingtheGSTbaseandrateandrelatedoperationalmatterstimetablefortheabolitionofarangeofinefficientStatetaxes2000年7月1日:一個(gè)新的財(cái)政安排體系.在基于聯(lián)邦與州政府財(cái)政關(guān)系改革上的政府間的協(xié)議中所有給州和領(lǐng)地的增值稅(GST)收入，將依照它們自己的預(yù)算優(yōu)先權(quán)使用;州政府不依賴聯(lián)邦財(cái)政補(bǔ)貼;州政府在決策增值稅(GST)基數(shù)和比率及相關(guān)的運(yùn)作事務(wù)上充當(dāng)直接角色;廢除一系列的低效的州稅項(xiàng)的時(shí)間表;部委的聯(lián)邦與州政府財(cái)政關(guān)系參議會(huì)聯(lián)邦與州政府財(cái)政關(guān)系改革EqualisationofStates’fiscalcapacity

州政府財(cái)政能力平衡EquityofaccesstopublicservicesacrossAustralia:IfStatesmakesameefforttoraiserevenuefromownsourcesAndoperateatsamelevelofefficiencyTheneachStateshouldhavethefinancialcapacitytoprovideservicesofequalstandard.澳大利亞各州有享受同等公共服務(wù)的權(quán)利:如果州行政區(qū)通過同等的努力在自己管轄的資源范疇內(nèi)提高收入同時(shí)在同等效率下操作那么州行政區(qū)應(yīng)該有能力提供平等標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)Equalisationmechanism

均等化分配機(jī)制EqualisationachievedthroughdistributionofGSTrevenue–approx$39bnin06-07CommonwealthGrantsCommission(CGC)calculatesrelativesharesforeachStateCGClooksbothStates’atrevenuecapacitiesandexpenditureneedsTheTreasurerdetermineseachState’sshare;Statescanspendtheirshareastheywish均等化通過分配商品和服務(wù)稅收入實(shí)現(xiàn)-06-07財(cái)政年度大約是390億澳元聯(lián)邦政府撥款委員會(huì)計(jì)算每個(gè)州份額該委員會(huì)根據(jù)各州收入能力和支出需求決定各州的份額最后由國庫部長批準(zhǔn);批準(zhǔn)后,各州可以自行安排使用Effectoffiscalequalisation

橫向財(cái)政平等化的效果商品和服務(wù)稅比例人口比例Grantrevenue

asa%ofStates’totalrevenue

政府撥款占州政府總收入比例SpecificPurposePayments

專項(xiàng)撥款$29billionin2006-07(accountsfor20%ofStaterevenue)Tiedgrants–nationalgovernmentspecifieswheremoneyisspentAllowsthenationalgovernmenttoinfluencepolicyinareasoutsideitsConstitutionalresponsibility2006-07年290億占州政府收入20%中央政府附加條件撥款-政府指定項(xiàng)目用途允許中央政府在憲法規(guī)定權(quán)限外施加影響Accountability

問責(zé)制AimtoenhancetransparencyUniformbudgetpresentationoffinancialstatementsthefinancialresultsandprojectionsofallAustraliangovernmentsmustbereportedinauniformwaytofacilitatetransparencyandcomparison.PerformancereportingrequirementsinSPPagreementsAuditingofStateaccounts目的是增加透明度統(tǒng)一財(cái)政報(bào)告中的預(yù)算陳述方式特殊撥款協(xié)議里有提供資金運(yùn)行報(bào)告的要求對(duì)州財(cái)政管理進(jìn)行審計(jì)CompositionofAustralianGovernmentandStateexpenditure,2006-07

澳大利亞國家和州政府支出組成,2006-07澳大利亞政府特殊用途撥款州政府Centralisationof