第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)本部門財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本部門實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本部門所有收支活動，包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金。第三條本部門收支管理應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保收支合法合規(guī)。2.精益原則：優(yōu)化收支流程，提高工作效率，降低管理成本。3.安全原則：確保資金安全，防止資金流失和違規(guī)使用。4.效益原則：合理使用資金，提高資金使用效益。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條本部門設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)本部門收支管理工作的組織實(shí)施和監(jiān)督。第五條財(cái)務(wù)管理部門的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)編制本部門年度收支預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)審核、審批本部門各項(xiàng)收支，確保收支合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)建立健全收支管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。4.負(fù)責(zé)收支賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。5.負(fù)責(zé)編制收支報(bào)表，及時向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收支情況。6.負(fù)責(zé)開展財(cái)務(wù)分析和考核，提出改進(jìn)措施。第六條其他相關(guān)部門的職責(zé)：1.采購部門：負(fù)責(zé)采購計(jì)劃的編制和執(zhí)行，確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。2.審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對本部門收支進(jìn)行審計(jì)，確保收支的真實(shí)性和合規(guī)性。3.人力資源部門：負(fù)責(zé)編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。第三章收支預(yù)算管理第七條收支預(yù)算編制：1.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)本部門工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制年度收支預(yù)算。2.收支預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出。3.收支預(yù)算應(yīng)合理確定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算的合理性和可行性。第八條收支預(yù)算審批：1.收支預(yù)算編制完成后，報(bào)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批。2.領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)上級主管部門備案。第九條收支預(yù)算執(zhí)行：1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督收支預(yù)算的執(zhí)行情況。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。3.財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。第四章收支管理第十條收入管理：1.所有收入必須納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、挪用。2.收入應(yīng)及時入賬，不得拖延。3.收入款項(xiàng)應(yīng)使用正規(guī)票據(jù)，確保收入的真實(shí)性和合法性。第十一條支出管理：1.支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.支出應(yīng)使用正規(guī)票據(jù)，確保支出的真實(shí)性和合法性。3.支出款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，未?jīng)批準(zhǔn)不得支出。第十二條專項(xiàng)資金管理：1.專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.專項(xiàng)資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金使用效益。第五章賬務(wù)管理第十三條賬務(wù)處理：1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立健全賬務(wù)處理制度，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.賬務(wù)處理應(yīng)遵循會計(jì)準(zhǔn)則，確保會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。第十四條賬務(wù)核對：1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行賬務(wù)核對，確保賬實(shí)相符。2.賬務(wù)核對發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時查明原因，并采取措施予以糾正。第六章監(jiān)督與考核第十五條監(jiān)督：1.本部門內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對本部門收支管理進(jìn)行審計(jì)。2.上級主管部門定期對本部門收支管理進(jìn)行檢查。第十六條考核：1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對收支管理情況進(jìn)行考核。2.考核結(jié)果作為部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員績效考核的重要依據(jù)。第七章附則第十七條本制度由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)本部門財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本部門所有收支活動，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條本部門收支管理應(yīng)遵循以下原則：1.合法合規(guī)原則：收支活動必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。2.實(shí)事求是原則：收支預(yù)算編制和執(zhí)行應(yīng)真實(shí)反映部門實(shí)際情況。3.效率原則：提高資金使用效率，確保資金安全。4.透明公開原則：收支活動公開透明，接受監(jiān)督。第二章預(yù)算管理第四條預(yù)算編制1.預(yù)算編制時間：每年11月底前完成下一年度預(yù)算編制工作。2.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策和部門工作計(jì)劃，結(jié)合部門實(shí)際情況，編制年度收支預(yù)算。3.預(yù)算編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、結(jié)余預(yù)算等。4.預(yù)算編制程序：由部門負(fù)責(zé)人組織，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，報(bào)經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)。第五條預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行時間：自預(yù)算批準(zhǔn)之日起至預(yù)算年度結(jié)束。2.預(yù)算執(zhí)行要求：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行合規(guī)。第六條預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整程序：由財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。第三章收入管理第七條收入來源1.政府財(cái)政撥款：按照國家財(cái)政預(yù)算安排，獲得政府財(cái)政撥款。2.非稅收入：包括事業(yè)收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等。3.其他收入：按照國家法律法規(guī)規(guī)定，取得的其他收入。第八條收入管理要求1.收入及時入賬：收入發(fā)生時，應(yīng)及時入賬，不得拖延。2.收入分類管理：按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度，對收入進(jìn)行分類管理。3.收入憑證管理：收入憑證應(yīng)規(guī)范完整，妥善保管。第四章支出管理第九條支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、津貼、獎金等。2.物業(yè)經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等。3.設(shè)備購置費(fèi)：包括固定資產(chǎn)購置、維修等。4.其他支出：按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度，進(jìn)行分類管理。第十條支出管理要求1.支出合規(guī)：支出必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。2.支出審批：支出需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，重大支出需報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。3.支出憑證管理：支出憑證應(yīng)規(guī)范完整，妥善保管。第五章資金結(jié)算管理第十一條資金結(jié)算方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：通過銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算。2.現(xiàn)金支付：按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金支付。第十二條資金結(jié)算要求1.資金結(jié)算及時：按照合同約定或業(yè)務(wù)需要，及時進(jìn)行資金結(jié)算。2.資金結(jié)算合規(guī)：資金結(jié)算必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。3.資金結(jié)算監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對資金結(jié)算情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金安全。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督第十三條財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督。2.收入管理情況監(jiān)督。3.支出管理情況監(jiān)督。4.資金結(jié)算情況監(jiān)督。第十四條財(cái)務(wù)監(jiān)督方式1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門定期對部門收支情況進(jìn)行檢查。2.不定期抽查：上級主管部門或?qū)徲?jì)部門對部門收支情況進(jìn)行不定期抽查。3.舉報(bào)投訴：鼓勵員工對財(cái)務(wù)問題進(jìn)行舉報(bào)投訴。第七章獎懲第十五條對遵守本制度，在財(cái)務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的單位和個人，給予表彰和獎勵。第十六條對違反本制度，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的單位和個人，給予批評教育、通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰等處理。第八章附則第十七條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。注：本制度內(nèi)容僅供參考，具體實(shí)施需根據(jù)國家法律法規(guī)和部門實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)本部門財(cái)務(wù)收支管理，確保財(cái)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性，提高資金使用效率，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本部門所有財(cái)務(wù)收支活動，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核等環(huán)節(jié)。第三條本部門財(cái)務(wù)收支管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)收支活動合法合規(guī)。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用資金。（三）效益性原則：合理使用資金，提高資金使用效益。（四）透明性原則：財(cái)務(wù)收支活動公開透明，接受監(jiān)督。第二章預(yù)算管理第四條預(yù)算編制（一）預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國家政策、部門發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃進(jìn)行。（二）預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡”的原則。（三）預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目，明確資金用途。第五條預(yù)算審批（一）預(yù)算編制完成后，由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算審批應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成，逾期未審批的預(yù)算不得執(zhí)行。第六條預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)批。第七條預(yù)算監(jiān)督（一）部門內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。第三章收入管理第八條收入來源（一）本部門收入來源包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入來源應(yīng)合法合規(guī)，不得違規(guī)收取費(fèi)用。第九條收入核算（一）收入核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行。（二）收入核算應(yīng)確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十條收入管理（一）收入管理應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入管理職責(zé)。（二）收入管理應(yīng)加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實(shí)、合法。第四章支出管理第十一條支出范圍（一）本部門支出范圍包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。（二）支出范圍應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和部門預(yù)算執(zhí)行。第十二條支出核算（一）支出核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行。（二）支出核算應(yīng)確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十三條支出管理（一）支出管理應(yīng)建立健全支出管理制度，明確支出管理職責(zé)。（二）支出管理應(yīng)加強(qiáng)對支出票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實(shí)、合法。第五章資金管理第十四條資金管理原則（一）資金管理應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、專戶管理、收支平衡”的原則。（二）資金管理應(yīng)確保資金安全、合規(guī)、高效。第十五條資金賬戶管理（一）本部門應(yīng)設(shè)立專戶，用于存放財(cái)政撥款、事業(yè)收入等資金。（二）資金賬戶管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第十六條資金撥付（一）資金撥付應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（二）資金撥付應(yīng)確保資金及時、足額到位。第十七條資金監(jiān)督（一）部門內(nèi)部設(shè)立資金監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）資金監(jiān)督小組定期對資金管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。第六章監(jiān)督與考核