2025年全國稅務師職業(yè)資格考試(涉稅服務相關法律)歷年參考題庫及答案一、單項選擇題1.下列關于行政法淵源中效力沖突的解決方式的說法中，正確的是（）。A.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決B.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決C.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決D.以上說法均正確答案：D解析：本題考查行政法淵源中效力沖突的解決方式。法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決；行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決；部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。所以選項A、B、C表述均正確，答案選D。2.根據行政許可法律制度的規(guī)定，下列屬于行政許可的是（）。A.稅務機關為企業(yè)辦理稅務登記B.政府特許經營C.交警部門對交通事故的責任認定D.消防部門對消防設施的驗收答案：B解析：本題考查行政許可的概念。行政許可是指行政機關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。選項A，稅務登記屬于確認類登記，不屬于行政許可；選項C，交警部門對交通事故的責任認定是一種行政確認行為，不屬于行政許可；選項D，消防部門對消防設施的驗收是一種行政監(jiān)督檢查行為，不屬于行政許可。而政府特許經營是行政機關賦予相對人特定權利的行為，屬于行政許可，所以答案選B。3.下列關于行政處罰的設定，說法正確的是（）。A.法律可以設定各種行政處罰B.行政法規(guī)可以設定除限制人身自由以外的行政處罰C.地方性法規(guī)可以設定除限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰D.以上說法都正確答案：D解析：本題考查行政處罰的設定。法律可以設定各種行政處罰，且限制人身自由的行政處罰，只能由法律設定；行政法規(guī)可以設定除限制人身自由以外的行政處罰；地方性法規(guī)可以設定除限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。所以選項A、B、C表述均正確，答案選D。4.下列關于行政復議申請期限的說法中，正確的是（）。A.公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請B.因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算C.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請D.以上說法都正確答案：D解析：本題考查行政復議申請期限的相關規(guī)定。公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，但法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外；因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算；申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。所以選項A、B、C表述均正確，答案選D。5.根據《民法典》的規(guī)定，下列關于法人的說法中，錯誤的是（）。A.法人分為營利法人、非營利法人和特別法人B.營利法人包括有限責任公司、股份有限公司和其他企業(yè)法人等C.非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務機構等D.機關法人屬于營利法人答案：D解析：本題考查法人的分類。法人分為營利法人、非營利法人和特別法人。營利法人包括有限責任公司、股份有限公司和其他企業(yè)法人等；非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務機構等；機關法人、農村集體經濟組織法人、城鎮(zhèn)農村的合作經濟組織法人、基層群眾性自治組織法人，為特別法人，不屬于營利法人。所以選項D說法錯誤，答案選D。二、多項選擇題1.下列屬于行政強制措施的有（）。A.查封場所、設施或者財物B.扣押財物C.凍結存款、匯款D.限制公民人身自由E.加處罰款或者滯納金答案：ABCD解析：本題考查行政強制措施的種類。行政強制措施的種類包括：限制公民人身自由；查封場所、設施或者財物；扣押財物；凍結存款、匯款；其他行政強制措施。選項E加處罰款或者滯納金屬于行政強制執(zhí)行的方式，不屬于行政強制措施。所以答案選ABCD。2.下列關于行政訴訟管轄的說法中，正確的有（）。A.基層人民法院管轄第一審行政案件B.中級人民法院管轄海關處理的案件C.高級人民法院管轄本轄區(qū)內重大、復雜的第一審行政案件D.最高人民法院管轄全國范圍內重大、復雜的第一審行政案件E.經復議的案件，復議機關改變原行政行為的，也可以由復議機關所在地人民法院管轄答案：ABCDE解析：本題考查行政訴訟管轄的相關規(guī)定?；鶎尤嗣穹ㄔ汗茌牭谝粚徯姓讣恢屑壢嗣穹ㄔ汗茌犗铝械谝粚徯姓讣海?）對國務院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件；（2）海關處理的案件；（3）本轄區(qū)內重大、復雜的案件；（4）其他法律規(guī)定由中級人民法院管轄的案件。高級人民法院管轄本轄區(qū)內重大、復雜的第一審行政案件；最高人民法院管轄全國范圍內重大、復雜的第一審行政案件。經復議的案件，復議機關改變原行政行為的，也可以由復議機關所在地人民法院管轄。所以選項A、B、C、D、E表述均正確。3.根據《民法典》的規(guī)定，下列關于物權的說法中，正確的有（）。A.物權是權利人依法對特定的物享有直接支配和排他的權利B.物權包括所有權、用益物權和擔保物權C.不動產物權的設立、變更、轉讓和消滅，經依法登記，發(fā)生效力；未經登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外D.動產物權的設立和轉讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外E.物權受到侵害的，權利人可以通過和解、調解、仲裁、訴訟等途徑解決答案：ABCDE解析：本題考查物權的相關規(guī)定。物權是權利人依法對特定的物享有直接支配和排他的權利，包括所有權、用益物權和擔保物權。不動產物權的設立、變更、轉讓和消滅，經依法登記，發(fā)生效力；未經登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。動產物權的設立和轉讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。物權受到侵害的，權利人可以通過和解、調解、仲裁、訴訟等途徑解決。所以選項A、B、C、D、E表述均正確。4.下列關于合同訂立的說法中，正確的有（）。A.當事人訂立合同，可以采用書面形式、口頭形式或者其他形式B.要約是希望與他人訂立合同的意思表示C.承諾是受要約人同意要約的意思表示D.要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的表示E.當事人采用合同書形式訂立合同的，自當事人均簽名、蓋章或者按指印時合同成立答案：ABCDE解析：本題考查合同訂立的相關規(guī)定。當事人訂立合同，可以采用書面形式、口頭形式或者其他形式。要約是希望與他人訂立合同的意思表示；承諾是受要約人同意要約的意思表示；要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的表示。當事人采用合同書形式訂立合同的，自當事人均簽名、蓋章或者按指印時合同成立。所以選項A、B、C、D、E表述均正確。5.下列關于公司設立的說法中，正確的有（）。A.設立有限責任公司，應當由五十個以下股東出資設立B.設立股份有限公司，應當有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數以上的發(fā)起人在中國境內有住所C.有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額D.股份有限公司采取發(fā)起設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的全體發(fā)起人認購的股本總額E.股份有限公司采取募集方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的實收股本總額答案：ABCDE解析：本題考查公司設立的相關規(guī)定。設立有限責任公司，應當由五十個以下股東出資設立；設立股份有限公司，應當有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數以上的發(fā)起人在中國境內有住所。有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額；股份有限公司采取發(fā)起設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的全體發(fā)起人認購的股本總額；股份有限公司采取募集方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的實收股本總額。所以選項A、B、C、D、E表述均正確。三、綜合分析題案例一甲市A區(qū)的某企業(yè)因違法經營，被甲市市場監(jiān)督管理局（位于甲市B區(qū)）作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定。該企業(yè)不服，擬提起行政復議。1.該企業(yè)可以向哪些機關申請行政復議？2.若該企業(yè)向甲市人民政府申請行政復議，甲市人民政府受理后，發(fā)現甲市市場監(jiān)督管理局作出的行政處罰決定證據不足，應如何處理？答案及解析：1.根據行政復議法律制度的規(guī)定，對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。所以該企業(yè)可以向甲市人民政府或者甲省市場監(jiān)督管理局申請行政復議。2.甲市人民政府作為行政復議機關，受理復議申請后，發(fā)現甲市市場監(jiān)督管理局作出的行政處罰決定證據不足。根據行政復議法的規(guī)定，行政復議機關負責法制工作的機構應當對被申請人作出的具體行政行為進行審查，提出意見，經行政復議機關的負責人同意或者集體討論通過后，按照下列規(guī)定作出行政復議決定：具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：（1）主要事實不清、證據不足的；（2）適用依據錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越或者濫用職權的；（5）具體行政行為明顯不當的。所以甲市人民政府可以決定撤銷甲市市場監(jiān)督管理局作出的行政處罰決定，或者確認該行政處罰決定違法，并可以責令甲市市場監(jiān)督管理局在一定期限內重新作出具體行政行為。案例二甲、乙、丙三人共同出資設立了A有限責任公司，甲以貨幣出資50萬元，乙以一臺設備出資，經評估作價30萬元，丙以一項專利技術出資，經評估作價20萬元。公司成立后，經營狀況良好，但后來因市場變化，公司出現虧損。在一次股東會議上，甲提議將公司的部分設備轉讓以緩解資金壓力，乙表示同意，丙不同意。1.該有限責任公司的出資是否符合法律規(guī)定？2.對于甲提議轉讓公司部分設備的事項，應如何處理？答案及解析：1.根據《公司法》的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的百分之三十。在本題中，A有限責任公司注冊資本為100萬元，甲以貨幣出資50萬元，占注冊資本的50%，超過了30%，乙以設備出資，丙以專利技術出資，均經過評估作價，所以該有限責任公司的出資符合法律規(guī)定。2.有限責任公司的股東會會議由股東按照出資比例行使表決權；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。對于其他事項，除公司章程另有規(guī)定外，由公司章程規(guī)定的表決方式和程序決定。在本題中，甲和乙的出資比例合計為80%，超過了三分之二，如果公司章程沒有特別規(guī)定，那么甲提議轉讓公司部分設備的事項可以通過。如果公司章程對該事項的表決方式和程序有特別規(guī)定，則按照公司章程的規(guī)定處理。案例三2023年1月1日，甲與乙簽訂了一份買賣合同，約定甲向乙購買一批貨物，價款為10萬元，乙應于2023年2月1日前交貨，甲應于收到貨物后10日內付款。2月1日，乙未能按時交貨，甲催告乙在10日內交貨，乙仍未交貨。3月1日，甲通知乙解除合同，并要求乙返還已支付的定金2萬元。1.甲是否有權解除合同？為什么？2.甲要求乙返還定金2萬元是否合理？為什么？答案及解析：1.甲有權解除合同。根據《民法典》的規(guī)定，當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行，當事人可以解除合同。在本題中，乙作為出賣人，未能按照合同約定于2023年2月1日前交貨，甲催告乙在10日內交貨，乙仍未交貨，符合法定解除合同的條件，所以甲有權解除合同。2.甲要求乙返還定金2萬元合理。根據《民法典》的規(guī)定，當事人可以約定