2025稅法考試題目及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B.將購買的貨物用于在建工程C.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費D.將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工答案：C解析：選項A，將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目，在增值稅轉(zhuǎn)型后，不再視同銷售；選項B，將購買的貨物用于在建工程，屬于不得抵扣進項稅額的情形，不視同銷售；選項D，將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工，屬于不得抵扣進項稅額的情形，不視同銷售。而將自產(chǎn)的貨物用于個人消費，屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅稅額5.2萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.8.8B.13C.7.8D.17答案：C解析：應(yīng)繳納的增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。當(dāng)期銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進項稅額為5.2萬元。所以當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=13-5.2=7.8（萬元）。3.下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是（）。A.啤酒B.白酒C.高檔化妝品D.木制一次性筷子答案：B解析：選項A，啤酒實行從量定額計征消費稅；選項C，高檔化妝品實行從價定率計征消費稅；選項D，木制一次性筷子實行從價定率計征消費稅。而白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅。4.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）元。A.27000B.27900C.31590D.32490答案：B解析：首先，將含增值稅銷售額換算為不含稅銷售額，不含稅銷售額=84750÷(1+13%)=75000（元）。然后，計算從價計征的消費稅=75000×36%=27000（元）。接著，計算從量計征的消費稅，銷售的卷煙數(shù)量=1500×200=300000（支），從量計征的消費稅=300000×0.003=900（元）。最后，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅=27000+900=27900（元）。5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.個人獨資企業(yè)D.中外合資經(jīng)營企業(yè)答案：C解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，而是繳納個人所得稅。6.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.42.5B.45C.50D.52.5答案：A解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得60萬元，免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=200-60=140（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=140×25%=42.5（萬元）。7.某企業(yè)2024年實際發(fā)放合理的工資薪金總額為300萬元，發(fā)生職工福利費45萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，工會經(jīng)費6萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。則該企業(yè)2024年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的三項經(jīng)費合計為（）萬元。A.45B.51C.54D.57答案：B解析：（1）職工福利費扣除限額=300×14%=42（萬元），實際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元。（2）職工教育經(jīng)費扣除限額=300×8%=24（萬元），實際發(fā)生10萬元，準(zhǔn)予全額扣除10萬元。（3）工會經(jīng)費扣除限額=300×2%=6（萬元），實際發(fā)生6萬元，準(zhǔn)予全額扣除6萬元。三項經(jīng)費合計準(zhǔn)予扣除=42+10+6=51（萬元）。8.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.利息、股息、紅利所得B.財產(chǎn)租賃所得C.勞務(wù)報酬所得D.偶然所得答案：C解析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。選項A、B、D不屬于綜合所得。9.某居民個人2024年取得勞務(wù)報酬收入30000元。已知勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二。則該居民個人勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.4800B.5200C.5600D.6000答案：C解析：勞務(wù)報酬收入額=30000×(1-20%)=24000（元）。勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=24000元，適用預(yù)扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=24000×30%-2000=5200（元）。10.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的繼承C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C解析：選項A，房地產(chǎn)的出租，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項B，房地產(chǎn)的繼承，不征收土地增值稅；選項D，房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。而房地產(chǎn)的交換，屬于土地增值稅的征稅范圍。11.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用4200萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金440萬元（其中印花稅4萬元）。已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.731.5B.777C.822.5D.857.5答案：B解析：（1）扣除項目金額：①取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本=4200萬元；②房地產(chǎn)開發(fā)費用=4200×10%=420（萬元）；③與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=440-4=436（萬元）；④加計扣除=4200×20%=840（萬元）?？鄢椖拷痤~合計=4200+420+436+840=5896（萬元）。（2）增值額=8000-5896=2104（萬元）。（3）增值率=2104÷5896×100%≈35.69%，適用稅率為30%。（4）應(yīng)繳納的土地增值稅=2104×30%=631.2（萬元）。12.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的土地B.城市的土地C.建制鎮(zhèn)的土地D.工礦區(qū)的土地答案：BCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村的土地。13.某企業(yè)實際占地面積為20000平方米，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，該企業(yè)所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米稅額為2元。則該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.20000B.30000C.40000D.50000答案：C解析：應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=實際占用土地面積×適用稅額=20000×2=40000（元）。14.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。A.露天游泳池B.圍墻C.室內(nèi)游泳池D.煙囪答案：C解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，房產(chǎn)是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)，是房產(chǎn)稅的征稅對象。15.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為500萬元，已知房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。則該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.4.2B.5C.5.6D.6答案：A解析：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×稅率=500×(1-30%)×1.2%=4.2（萬元）。16.下列各項中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD解析：契稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、互換）；房屋買賣、贈與、互換。17.甲公司將一套價值100萬元的房屋與乙公司價值120萬元的房屋進行交換，甲公司支付差價20萬元。已知契稅稅率為3%，則甲公司應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.0B.3C.3.6D.0.6答案：D解析：房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。甲公司支付差價20萬元，應(yīng)繳納的契稅=20×3%=0.6（萬元）。18.下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶C.電動自行車D.純電動乘用車答案：AB解析：車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶；依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶。電動自行車、純電動乘用車不屬于車船稅的征稅范圍。19.某企業(yè)擁有一輛載貨汽車，整備質(zhì)量為10噸，已知該載貨汽車適用的車船稅年稅額為每噸80元。則該企業(yè)全年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：A解析：應(yīng)繳納的車船稅=整備質(zhì)量×適用稅額=10×80=800（元）。20.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.法律咨詢合同B.審計咨詢合同C.技術(shù)咨詢合同D.會計咨詢合同答案：C解析：技術(shù)咨詢合同屬于印花稅征稅范圍，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售或者進口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽等，稅率為9%D.納稅人出口貨物，稅率為零答案：ABCD解析：以上選項均符合增值稅稅率的相關(guān)規(guī)定。3.下列各項中，準(zhǔn)予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納消費稅稅款的有（）。A.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品C.以外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石D.以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板答案：ABCD解析：以上選項均屬于準(zhǔn)予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納消費稅稅款的情形。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等均不得扣除。5.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入D.土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)答案：ABCD解析：以上選項均符合土地增值稅的相關(guān)規(guī)定。7.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的有（）。A.國家機關(guān)自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地答案：ABCD解析：以上選項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.從價計征的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納D.從租計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)答案：ABCD解析：以上選項均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。9.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)包括成交價格、市場價格、交換價格差額等C.契稅實行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案：ABCD解析：以上選項均符合契稅的相關(guān)規(guī)定。10.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月C.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，也需要繳納車船稅D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅答案：ABCD解析：以上選項均符合車船稅的相關(guān)規(guī)定。三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：√解析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。2.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：√解析：消費稅在不同應(yīng)稅消費品的不同流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行征收，包括上述提到的生產(chǎn)、委托加工、進口、零售和批發(fā)等環(huán)節(jié)。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：√解析：這是企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出扣除的規(guī)定。4.個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。（）答案：√解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得在此基礎(chǔ)上收入額再減按70%計算。5.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）答案：√解析：這是土地增值稅納稅申報時間的規(guī)定。6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。（）答案：√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅按照實際占用土地面積和規(guī)定稅額計算應(yīng)納稅額。7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得房產(chǎn)所有權(quán)的次月起。（）答案：×解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同情況有不同規(guī)定，如納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅等，并非統(tǒng)一從取得房產(chǎn)所有權(quán)的次月起。8.契稅的納稅地點為土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)。（）答案：√解析：契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納。9.車船稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納車船稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：√解析：這是車船稅滯納金的征收規(guī)定。10.印花稅的納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。（）答案：√解析：印花稅可以通過自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等方式繳納。四、計算題（每題15分，共30分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售高檔化妝品一批，取得不含稅銷售額500萬元，同時收取包裝物押金22.6萬元（單獨核算），約定3個月后歸還。（2）將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為80萬元，同類化妝品不含稅平均售價為100萬元，最高售價為120萬元。（3）本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。答案：（1）計算增值稅：-銷售高檔化妝品的銷項稅額=500×13%=65（萬元）。-用于職工福利的高檔化妝品視同銷售，銷項稅額=100×13%=13（萬元）。-當(dāng)期進項稅額為26萬元。-應(yīng)繳納的增值稅=65+13-26=52（萬元）。（2）計算消費稅：-銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅=500×15%=75（萬元）。-用于職工福利的高檔化妝品視同銷售，應(yīng)繳納的消費稅=100×15%=15（萬元）。-應(yīng)繳納的消費稅合計=75+15=90（萬元）。2.某企業(yè)2024年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（2）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費650萬元），管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元），財務(wù)費用80萬元。（3）銷售稅金及附加150萬元。（4）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出70萬元（其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元）。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1）計算會計利潤：-會計利潤=5000-3000-800-500-80-150+60-70=560（萬元）。（2）納稅調(diào)整項目：-廣告費扣除限額=5000×15%=750（萬元），實際發(fā)生650萬元，可全額扣除，無需調(diào)整。-業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=30×60%=18（萬元），扣除限額2=5000×5‰=25（萬元），按18萬元扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-18=12（萬元）。-公益性捐贈扣除限額=560×12%=67.2（萬元），實際捐贈50萬元，可全額扣除，無需調(diào)整。（3）應(yīng)納稅所得額=560+12=572（萬元）。（4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=572×25%=143（萬元）。五、綜合題（20分）某居民個人