第二章財務(wù)與預(yù)算規(guī)劃張笑言電話MAIL:252535720@家庭財務(wù)分析在理財規(guī)劃各流程中的具體體現(xiàn)與客戶建立關(guān)系建立關(guān)系，客戶提供財務(wù)信息搜集客戶信息設(shè)定客戶理財目標(biāo)評估分析客戶財務(wù)狀況制定理財規(guī)劃協(xié)助客戶執(zhí)行理財方案監(jiān)督、及時進行調(diào)整診斷家庭財務(wù)狀況編制預(yù)算開始記賬分析差異，檢討修正搜集客戶財務(wù)資料編制財務(wù)報表第二章財務(wù)與預(yù)算規(guī)劃

第一節(jié)個人財務(wù)記錄第二節(jié)個人財務(wù)報表第三節(jié)個人預(yù)算教學(xué)目標(biāo)建立保存?zhèn)€人理財記錄的系統(tǒng)設(shè)計資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表對財務(wù)比率進行分析，提出建議編制與管理家庭預(yù)算第一節(jié)個人財務(wù)記錄出生證明、結(jié)婚證、死亡證明公民身份證社會保險號碼、福利信息工資單、納稅記錄銀行結(jié)算單租約（如果租房）信用卡每月賬單股票、債券投資記錄保單原件養(yǎng)老金計劃信息汽車保修證明遺囑銀行卡、網(wǎng)銀口令卡保險索賠記錄公司年報大額購物收據(jù)、發(fā)票存折學(xué)歷證、學(xué)位證房屋產(chǎn)權(quán)證醫(yī)療信息（體檢記錄、病歷）實訓(xùn)家庭檔案的建立1、個人信息記錄2、3、4、5、6、7、8、9、實訓(xùn)家庭檔案的建立1、個人信息記錄2、資金管理記錄3、消費者購買記錄4、住房記錄5、保險記錄6、投資記錄7、遺產(chǎn)規(guī)劃與退休記錄8、9、第二節(jié)個人財務(wù)報表個人資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的關(guān)系和應(yīng)用主要科目金額比重(%)主要科目金額比重(%)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流動負債現(xiàn)金信用卡借款活期存款應(yīng)付租金定期存款長期負債貨幣市場基金消費性貸款其他金融資產(chǎn)商業(yè)住房貸款股票個人借款債券公積金住房貸款保險實物資產(chǎn)房產(chǎn)其他實物資產(chǎn)資產(chǎn)合計負債合計凈資產(chǎn)合計個人資產(chǎn)的內(nèi)容現(xiàn)金及等價物其他金融資產(chǎn)實物資產(chǎn)一、家庭資產(chǎn)的內(nèi)容與計量1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括：現(xiàn)金，銀行存款，貨幣市場基金原值計價，利息收益作為當(dāng)年的收入2、其他金融資產(chǎn)除現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物外，能夠帶來未來增值收益的金融資產(chǎn)，包括：股票，債券、基金、期權(quán)、保險、貴金屬等債券：市價或面額股票：數(shù)量×月底價格基金:單位數(shù)×月底凈值保單：費用型保單：不計入收入型保單：計入，現(xiàn)金價值3、實物資產(chǎn)包括自住房產(chǎn)、投資性房產(chǎn)、汽車、家具家電、珠寶、有價值的收藏品等。

住房：買價，最近估價汽車：重置成本-損耗其他自用資產(chǎn)：重置成本當(dāng)算出售的自用資產(chǎn)：重置成本-處置的費用珠寶等奢侈資產(chǎn)：市價-處置的費用

二、個人負債的內(nèi)容和計量個人負債的內(nèi)容：流動負債長期負債個人負債必須根據(jù)所欠金額的當(dāng)前價值來計量。利息不算入負債的總額中，僅考慮尚未償還的貸款本金。李先生是某公司的職員，身體狀況良好，年稅后收入4萬元，其妻葉某是某商場營業(yè)員，年稅后收入3萬元，基本沒有額外收入。家里有一個讀初中的兒子。家里2003年購買了一套50平米的住房（市價25萬，買價20萬），按揭15年，首付30%，每月還按揭900元?，F(xiàn)在還有8萬本金沒有還清。家庭的存款全部為3年期定期存款（年利率2.25%，利息稅率20%），共8萬元。2006年曾投資股票5萬元，現(xiàn)市值只有4萬元，2008年未分紅派息；2007年購買了2萬元的貨幣市場基金，平均年收益2.4%。此外，全家三口每人都買了一份疾病保險，每年每人交保費100元。家庭每月的衣食開銷為1200元，通訊和交通費用200元，兒子的培訓(xùn)班費用每月300元。第三節(jié)收入支出表的編制收支表是一段時期的流量記錄，通常按月結(jié)算權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制編制基礎(chǔ)依家庭特性分類：–按項目分:食衣住行育樂–按工具分:刷卡/轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金–按主體分:依家庭成員統(tǒng)計–按對象分:依支付對象統(tǒng)計家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記錄，通常按月結(jié)算。以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬支出。變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產(chǎn)調(diào)整。房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產(chǎn)負債調(diào)整。月度（年度）現(xiàn)金流量表收入支出項目金額比重（%）項目金額比重（%）1.勞動收入薪金收入勞務(wù)收入獎金和傭金1.日常開支衣食住（按揭）交通、通訊費2.投資收入利息租金資本利得2.休閑娛樂支出

3.其他收入3.保障性支出保險費收入合計支出合計收入盈余現(xiàn)金流量表收入支出項目金額比重（%）項目金額比重（%）1.工薪收入薪金收入550055001001001.日常開支衣食?。ò唇遥┙煌?、通訊費23001200900200

100524172.財產(chǎn)經(jīng)營收入利息1841841001002.保障性支出保險費3003001001003.勞務(wù)收入

0

3.教育支出300100收入合計

5684

支出合計

2900

收入盈余=收入合計—支出合計=5684-2900=2784家庭財務(wù)狀況分析指標(biāo)項目計算公式參考值主要功能結(jié)余比率年結(jié)余/年稅后收入

10％-40%儲蓄意識和投資理財能力投資凈資產(chǎn)比率投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)50％投資意識負債比率總負債/總資產(chǎn)30%-40%綜合償債能力清償比率凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)60％-70%綜合償債能力即付比率流動資產(chǎn)/負債70％短期償債能力負債收入比率年債務(wù)支出/年稅后收入40％短期償債能力流動性比率流動資產(chǎn)/月支出3-6應(yīng)急儲備狀況增加家庭儲蓄的著力點與方向稅前收入稅后收入所得稅儲蓄保費生活支出投資還債開源計劃節(jié)稅計劃支出預(yù)算管控保險重組提前還貸財富成長第四節(jié)家庭財務(wù)的管理一、家庭財務(wù)狀況指標(biāo)分析二、家庭預(yù)算的編制二、編制與管理家庭預(yù)算預(yù)算——支出計劃預(yù)算的主要目的：量入為出理智消費實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)應(yīng)對財務(wù)危機養(yǎng)成良好的財務(wù)管理習(xí)慣制定并實施預(yù)算1、確定理財目標(biāo)

6、檢查支出和儲蓄模式

2、評估收入3、應(yīng)急資金和儲蓄預(yù)算5、記錄支出金額

4、固定支出、可變支出預(yù)算

步驟怎樣制定預(yù)算練習(xí)：自己制定下個月的預(yù)算表個人財產(chǎn)分析財務(wù)數(shù)據(jù)金額（萬）比率金融財產(chǎn)其中：定期存款股票基金178454019912自用資產(chǎn)2560總資產(chǎn)42100負債比率=總負債/總資產(chǎn)=9.3/42*100%=22%支出比率=總支出-總收入=2900/5684=51%，評價和建議評價：總的來說李先生家庭的財務(wù)狀況良好，負債比率和支出比率都在比較合理的范圍。由該家庭的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，兼顧了各種風(fēng)險的資產(chǎn)組合，定期存款的比例比較高建議：李先生以后的理財活動，主要以收支余額來清償房貸，使負債比率降低，同時調(diào)整金融資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，一年期的定期存款也可以適當(dāng)轉(zhuǎn)存到活期賬戶和更長期限的定期存款。李先生是某公司的職員，身體狀況良好，每月薪金4000元，其妻葉某是某商場營業(yè)員，每月薪金2500元，兩人每年還各有一個月的年終獎金，基本沒有其他額外收入。家里有一個讀初中的兒子。家里2003年購買了一套50平米的住房，每平方米市價6000元，成本價4000元），還有8萬本金沒有還清，每月按揭1000元。家庭的存款全部為3年期定期存款（年利率3%），共8萬元。2006年曾投資股票5萬元，現(xiàn)市值只有4萬元，2008年未分紅派息；2007年購買了2萬元的貨幣市場基金，平均年收益2.4%。此外，全家三口每人都買了一份疾病保險，每年每人交保費100元。家庭每月的衣食開銷為1000元，通訊和交通費用400元，兒子的學(xué)習(xí)費用平均每月300元。總結(jié)作業(yè)：調(diào)查自己家里或其他人的家庭財務(wù)狀況，編寫資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。ClicktoedittitlestyleTextinhereTextinhere

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