企業(yè)審計檢查流程與反饋改進(jìn)工具工具概述本工具旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計檢查工作的全流程管理，通過標(biāo)準(zhǔn)化操作步驟、結(jié)構(gòu)化模板及閉環(huán)反饋機(jī)制，提升審計效率與問題整改質(zhì)量，助力企業(yè)完善內(nèi)控體系、防范經(jīng)營風(fēng)險。工具適用于各類企業(yè)（含集團(tuán)化、中小型企業(yè)）的內(nèi)部審計部門、合規(guī)管理部門及相關(guān)業(yè)務(wù)單元，可支撐常規(guī)審計、專項(xiàng)審計、合規(guī)檢查等多種場景。一、適用范圍與典型應(yīng)用場景（一）適用范圍企業(yè)類型：制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)等多行業(yè)企業(yè)，涵蓋集團(tuán)總部、子公司及分支機(jī)構(gòu)。審計主體：企業(yè)內(nèi)部審計部門、專項(xiàng)檢查小組、第三方審計機(jī)構(gòu)（需結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理要求調(diào)整）。審計對象：業(yè)務(wù)流程（如采購、銷售、財務(wù)報銷）、管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)合規(guī)性、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)展等。（二）典型應(yīng)用場景年度常規(guī)審計：對企業(yè)全年經(jīng)營管理活動進(jìn)行全面檢查，評估內(nèi)控有效性。專項(xiàng)問題審計：針對舉報線索、監(jiān)管提示或高頻問題（如費(fèi)用異常、合同風(fēng)險）開展定向檢查。新業(yè)務(wù)/新制度上線前審計：驗(yàn)證新業(yè)務(wù)流程或制度的合規(guī)性、可行性，降低實(shí)施風(fēng)險。監(jiān)管檢查應(yīng)對：配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)、市場監(jiān)管）檢查，提前梳理問題并整改，保證合規(guī)。二、審計檢查實(shí)施流程（一）審計準(zhǔn)備階段目標(biāo)：明確審計范圍、組建團(tuán)隊(duì)、制定方案，保證審計工作有序開展。步驟操作說明責(zé)任人輸出物1.啟動審計立項(xiàng)根據(jù)企業(yè)年度審計計劃、管理層需求或風(fēng)險提示，確定審計項(xiàng)目，明確審計目標(biāo)（如“評估采購流程合規(guī)性”“檢查費(fèi)用報銷真實(shí)性”）。審計部門負(fù)責(zé)人《審計立項(xiàng)審批表》2.組建審計小組選拔具備相關(guān)專業(yè)能力（如財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)流程）的人員組成審計小組，明確組長（負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)）、主審（負(fù)責(zé)方案編制與報告撰寫）及成員職責(zé)（如證據(jù)收集、訪談溝通）。審計部門負(fù)責(zé)人《審計小組及職責(zé)分工表》3.制定審計方案內(nèi)容包括：審計范圍（如“2023年1-6月采購業(yè)務(wù)”）、審計依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司采購管理制度》）、審計方法（如文件審閱、實(shí)地盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)比對、訪談）、時間安排（進(jìn)場時間、現(xiàn)場檢查時長、報告出具節(jié)點(diǎn)）、資源配置（如審計軟件、專家支持）。審計組長《審計實(shí)施方案》4.收集基礎(chǔ)資料向被審計部門/單位收集與審計范圍相關(guān)的資料，如制度文件、業(yè)務(wù)臺賬、財務(wù)憑證、合同協(xié)議、會議紀(jì)要、系統(tǒng)操作記錄等，初步梳理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險點(diǎn)。審計小組成員《審計資料清單》5.下達(dá)審計通知提前3-5個工作日向被審計單位出具《審計通知書》，明確審計時間、內(nèi)容、需配合事項(xiàng)及聯(lián)系人，特殊情況下可突擊審計（如涉及舞弊風(fēng)險）。審計部門負(fù)責(zé)人《審計通知書》（二）審計實(shí)施階段目標(biāo)：通過現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場分析，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，識別問題與風(fēng)險。步驟操作說明責(zé)任人輸出物1.進(jìn)場溝通會議審計小組與被審計單位負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員召開進(jìn)場會，說明審計目的、流程、要求，解答疑問，建立溝通機(jī)制。審計組長《進(jìn)場會議紀(jì)要》2.流程穿行測試選取典型業(yè)務(wù)樣本（如“某次采購從需求提報到付款的全流程”），跟蹤實(shí)際操作與制度規(guī)定的符合性，記錄差異點(diǎn)。審計小組成員《流程穿行測試記錄表》3.數(shù)據(jù)與文件檢查-文件審閱：檢查憑證、合同、審批記錄等原始資料的完整性、合規(guī)性（如合同是否經(jīng)法務(wù)審批、費(fèi)用報銷是否附合規(guī)發(fā)票）；-數(shù)據(jù)分析：通過ERP、財務(wù)系統(tǒng)等提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行趨勢分析、異常波動檢測（如采購價格偏離市場均價、費(fèi)用報銷集中在月末）；-實(shí)地盤點(diǎn)：對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查，核對賬實(shí)一致性。審計小組成員《審計工作底稿》（含檢查記錄、數(shù)據(jù)分析截圖、盤點(diǎn)表）4.人員訪談與被審計單位關(guān)鍵崗位人員（如采購經(jīng)理、財務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人）進(jìn)行訪談，知曉業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、問題成因及改進(jìn)建議，訪談需提前提綱（避免誘導(dǎo)性問題），并做好記錄（訪談對象、時間、主要內(nèi)容，需被訪談人簽字確認(rèn)）。審計小組成員《訪談記錄》5.問題初步溝通現(xiàn)場檢查發(fā)覺問題時，及時與被審計單位相關(guān)負(fù)責(zé)人溝通，確認(rèn)問題事實(shí)（如“某筆報銷缺少部門負(fù)責(zé)人簽字”），聽取其解釋，避免誤解。審計組長/主審《問題初步溝通記錄》（三）審計報告階段目標(biāo)：匯總審計發(fā)覺，編制審計報告，提出整改建議，保證問題準(zhǔn)確、建議可行。步驟操作說明責(zé)任人輸出物1.匯總審計發(fā)覺整理審計工作底稿、訪談記錄等資料，分類匯總問題（如“流程類問題”“合規(guī)類問題”“資產(chǎn)安全問題”），明確問題描述、違反制度條款、風(fēng)險等級（高/中/低，根據(jù)發(fā)生可能性與影響程度判定）。主審《審計發(fā)覺問題匯總表》2.編制審計報告報告結(jié)構(gòu)包括：-摘要：簡述審計概況、核心問題及整改要求；-基本情況：審計范圍、時間、方法；-發(fā)覺問題及分析：分問題描述、原因分析（制度缺陷/執(zhí)行不到位/人為失誤）；-審計建議：針對問題提出具體、可操作的整改建議（如“修訂采購審批權(quán)限，明確單筆采購金額≥10萬元需總經(jīng)理審批”）；-附件：問題清單、證據(jù)材料索引。主審《審計報告（初稿）》3.三級復(fù)核-小組復(fù)核：審計小組內(nèi)部交叉復(fù)核，檢查問題是否清晰、證據(jù)是否充分、建議是否合理；-部門復(fù)核：審計部門負(fù)責(zé)人復(fù)核報告整體質(zhì)量，重點(diǎn)關(guān)注審計結(jié)論的客觀性、整改方案的可行性；-管理層審核：提交企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)或管理層審議，確認(rèn)審計報告內(nèi)容。審計組長→審計部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)《審計報告復(fù)核記錄》4.報告出具與送達(dá)審計報告經(jīng)最終審核后，正式出具并加蓋審計部門公章，送達(dá)被審計單位及相關(guān)管理層，要求被審計單位在規(guī)定時限（如15個工作日）內(nèi)提交整改計劃。審計部門負(fù)責(zé)人《審計報告（終稿）》及送達(dá)回執(zhí)三、反饋改進(jìn)閉環(huán)管理（一）問題反饋與整改跟蹤目標(biāo)：保證審計問題及時整改，實(shí)現(xiàn)“發(fā)覺問題-整改-驗(yàn)證-優(yōu)化”的閉環(huán)管理。步驟操作說明責(zé)任人輸出物1.提交整改計劃被審計單位收到審計報告后，針對每個問題制定整改計劃，明確整改措施（如“補(bǔ)充缺失的審批簽字”）、責(zé)任部門/人（如“財務(wù)部*經(jīng)理”）、完成時限（如“2023年9月30日前”），并提交審計部門備案。被審計單位負(fù)責(zé)人《審計整改計劃表》2.整改過程跟蹤審計小組通過定期檢查（如每周跟進(jìn)整改進(jìn)度）、現(xiàn)場抽查、資料審閱等方式，跟蹤整改落實(shí)情況，對整改不力或延遲的單位及時發(fā)出《整改提示函》。審計小組成員《整改跟蹤記錄》3.整改結(jié)果驗(yàn)證整改時限到期后，審計小組對整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證：-形式驗(yàn)證：檢查整改措施是否執(zhí)行（如“審批簽字已補(bǔ)充”）；-實(shí)質(zhì)驗(yàn)證：評估整改是否解決問題根源（如“通過修訂制度避免同類問題再次發(fā)生”）。驗(yàn)證通過后，在《審計問題整改跟蹤表》中標(biāo)注“整改完成”；未通過的，要求重新制定整改計劃。審計小組成員《審計問題整改跟蹤表》（二）效果評估與持續(xù)優(yōu)化目標(biāo)：評估整改成效，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動企業(yè)管理體系優(yōu)化。步驟操作說明責(zé)任人輸出物1.整改效果評估對整改完成的問題進(jìn)行效果評估，指標(biāo)包括：問題整改率、同類問題復(fù)發(fā)率、相關(guān)流程優(yōu)化程度等，形成《審計整改效果評估報告》。審計部門負(fù)責(zé)人《審計整改效果評估報告》2.經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與分享梳理審計中發(fā)覺的共性問題、典型風(fēng)險案例及優(yōu)秀整改經(jīng)驗(yàn)，通過內(nèi)部培訓(xùn)、案例分享會、管理建議書等形式向企業(yè)各部門傳遞，提升整體風(fēng)險意識。審計部門《審計管理建議書》《典型案例分析》3.制度與流程優(yōu)化針對審計中暴露的制度漏洞或流程缺陷，推動相關(guān)管理部門修訂制度、優(yōu)化流程（如“根據(jù)審計結(jié)果，更新《費(fèi)用報銷管理辦法》，增加電子發(fā)票驗(yàn)真環(huán)節(jié)”），實(shí)現(xiàn)“審計一點(diǎn)、規(guī)范一片”。審計部門協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門制度修訂文件、流程優(yōu)化方案四、核心模板表格模板1：企業(yè)審計檢查計劃表審計項(xiàng)目名稱審計目標(biāo)審計范圍（時間/部門/業(yè)務(wù)）審計依據(jù)審計小組（組長/主審/成員）計劃時間（進(jìn)場-報告出具）資源需求（如專家、系統(tǒng)）備注2023年上半年采購業(yè)務(wù)合規(guī)性審計檢查采購流程是否符合公司制度，防范采購風(fēng)險2023年1月1日-6月30日采購部、倉儲部所有采購業(yè)務(wù)《公司采購管理制度》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》組長：組長，主審：主審，成員：A、B2023年7月10日-7月25日采購系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)出權(quán)限、采購合同模板重點(diǎn)抽查大宗采購項(xiàng)目模板2：審計問題記錄與整改跟蹤表問題編號問題描述（含違反條款）風(fēng)險等級（高/中/低）責(zé)任部門/責(zé)任人整改措施計劃完成時限整改狀態(tài)（未整改/整改中/已完成）驗(yàn)證結(jié)果（通過/不通過）驗(yàn)證人/日期關(guān)閉日期CG-2023-0012023年3月采購訂單（編號：CG-20230315）未經(jīng)采購部經(jīng)理審批，違反《公司采購管理制度》第5條“單筆采購金額≥5萬元需經(jīng)理審批”的規(guī)定中采購部/*經(jīng)理補(bǔ)充審批手續(xù)，并對采購部全員進(jìn)行制度培訓(xùn)2023年8月15日已完成通過*主審/2023.8.162023.8.16CG-2023-0022023年2月入庫單（編號：RK-20230220）與采購合同型號不符，未進(jìn)行質(zhì)量復(fù)檢，違反《倉儲管理制度》第8條高倉儲部/*主管聯(lián)系供應(yīng)商調(diào)換貨物，完善入庫質(zhì)量檢驗(yàn)流程2023年8月20日整改中---模板3：審計反饋與改進(jìn)匯總表審計項(xiàng)目名稱審計時間問題總數(shù)（高/中/低風(fēng)險）整改完成率（%）典型問題類型（如流程/合規(guī)/資產(chǎn)安全）主要改進(jìn)建議經(jīng)驗(yàn)總結(jié)2023年上半年采購業(yè)務(wù)合規(guī)性審計2023.7.10-7.2512（2高/7中/3低）83.3%流程審批缺失、入庫檢驗(yàn)不規(guī)范1.優(yōu)化采購審批權(quán)限設(shè)置；2.建立入庫質(zhì)量復(fù)檢臺賬采購流程需加強(qiáng)“事中控制”，建議引入系統(tǒng)自動校驗(yàn)功能五、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險規(guī)避（一）審計獨(dú)立性保障審計小組需獨(dú)立開展工作，不得受被審計單位或個人干預(yù)；審計成員與被審計單位存在直接利益關(guān)系（如親屬關(guān)系、業(yè)務(wù)往來）時，需主動申請回避。審計經(jīng)費(fèi)、資源配置需由審計部門直接向管理層申請，避免被審計單位干擾。（二）審計證據(jù)充分性與適當(dāng)性證據(jù)需客觀、相關(guān)、可靠，如文件需原件（或加蓋公章的復(fù)印件）、數(shù)據(jù)需注明來源（如“從ERP系統(tǒng)導(dǎo)出，導(dǎo)出時間：2023年7月15日”）、訪談需有記錄并經(jīng)被訪談人確認(rèn)。不得僅憑單一證據(jù)定論，對復(fù)雜問題需通過多種方法交叉驗(yàn)證（如結(jié)合憑證審閱與人員訪談確認(rèn)費(fèi)用真實(shí)性）。（三）溝通與協(xié)作技巧與被審計單位溝通時需保持專業(yè)、客觀態(tài)度，避免使用指責(zé)性語言，重點(diǎn)引導(dǎo)其理解問題風(fēng)險及整改必要性。對存在爭議的問題，需及時向上級匯報，必要時組織專題會議協(xié)商解決，避免矛盾激化。（四）整改時效性與長效機(jī)制整改計劃需明確“短期整改”（如補(bǔ)充缺失資料）與“長期優(yōu)化”（如制度修訂）措施，避免“只改表