寧波人稅務(wù)局培訓(xùn)演講人：日期:CATALOGUE目錄01培訓(xùn)背景與目標02稅務(wù)政策講解03操作實務(wù)指南04常見問題解析05案例分析與應(yīng)用06總結(jié)與評估01培訓(xùn)背景與目標寧波稅務(wù)現(xiàn)狀簡介2018年6月原寧波市國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局合并后，稅務(wù)管理體系實現(xiàn)統(tǒng)一，但需進一步優(yōu)化跨部門協(xié)作流程，提升稅收征管效率。當(dāng)前寧波市稅務(wù)系統(tǒng)覆蓋企業(yè)納稅人超50萬戶，年稅收規(guī)模突破3000億元，對專業(yè)化服務(wù)提出更高要求。機構(gòu)整合與職能優(yōu)化隨著增值稅留抵退稅、個人所得稅專項附加扣除等政策深化落實，基層稅務(wù)人員需精準掌握政策細節(jié)，避免因理解偏差導(dǎo)致征納矛盾或執(zhí)法風(fēng)險。政策執(zhí)行復(fù)雜性浙江省“智慧稅務(wù)”建設(shè)背景下，寧波作為試點城市需加速推廣電子稅務(wù)局、區(qū)塊鏈發(fā)票等新技術(shù)應(yīng)用，要求稅務(wù)人員具備數(shù)字化工具操作與分析能力。數(shù)字化改革需求針對近3年招錄的200余名青年干部，重點培訓(xùn)稅收法規(guī)基礎(chǔ)、征管系統(tǒng)操作及廉政教育，縮短崗位適應(yīng)周期。新入職公務(wù)員覆蓋全市120個辦稅服務(wù)廳的800余名工作人員，強化納稅服務(wù)規(guī)范、應(yīng)急事件處理及溝通技巧，提升納稅人滿意度。一線征管人員選拔150名具有5年以上經(jīng)驗的科級干部，開展稅收風(fēng)險防控、大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用等高階課程，培養(yǎng)復(fù)合型管理人才。業(yè)務(wù)骨干與中層管理者培訓(xùn)核心對象設(shè)定標準化服務(wù)能力提升建立政策解讀題庫與考核機制，使全市稅務(wù)干部政策答復(fù)準確率達95%以上，減少因政策理解差異引發(fā)的行政復(fù)議。政策執(zhí)行一致性數(shù)字化轉(zhuǎn)型支撐完成全員電子稅務(wù)局操作認證，培養(yǎng)50名數(shù)據(jù)分析師，推動稅收大數(shù)據(jù)在風(fēng)險識別、經(jīng)濟預(yù)測中的實際應(yīng)用。通過案例教學(xué)與情景模擬，確保90%以上參訓(xùn)人員掌握“非接觸式”辦稅流程，實現(xiàn)平均業(yè)務(wù)辦理時長縮短20%?？傮w目標與預(yù)期效果02稅務(wù)政策講解最新稅收法規(guī)解讀3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除額度均上調(diào)20%，明確跨年度申報銜接規(guī)則，需通過“個人所得稅APP”補填信息以確保合規(guī)享受。個人所得稅專項附加扣除標準提高2023年國家進一步擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍，覆蓋制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)等13個行業(yè)，明確退稅條件、流程及風(fēng)險防控要求，助力企業(yè)紓困發(fā)展。增值稅留抵退稅政策調(diào)整科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提升至100%，明確委托研發(fā)費用分攤計算方式及備查資料清單，強化臺賬管理要求。企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除新政納稅人權(quán)利義務(wù)說明知情權(quán)與保密權(quán)納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)提供政策咨詢及辦稅指南，稅務(wù)機關(guān)對納稅人商業(yè)秘密、個人隱私負有保密義務(wù)，泄密將依法追責(zé)。申報義務(wù)與救濟途徑納稅人需按期如實申報納稅，逾期將加收滯納金；對稅務(wù)處理決定不服的，可申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，需在60日內(nèi)提交完整證據(jù)鏈。信用評價與聯(lián)合懲戒納稅信用等級A級企業(yè)可享受綠色通道等激勵措施，D級企業(yè)將面臨發(fā)票限量、出口退稅從嚴審核等限制，重大稅收違法案件信息將納入公共信用平臺公示。對注冊在寧波自貿(mào)片區(qū)的企業(yè)實施15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，高新技術(shù)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年，境外人才個人所得稅稅負差額補貼細則已出臺。地方優(yōu)惠政策詳解寧波自貿(mào)片區(qū)稅收試點政策寧波市增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)可享受50%幅度減征資源稅、城市維護建設(shè)稅等地方稅種，執(zhí)行期限延長至2027年底。小微企業(yè)“六稅兩費”減免對寧波跨境電商零售出口企業(yè)實行“無票免稅”及所得稅核定征收，海外倉建設(shè)可申請最高200萬元財政補貼，需提供跨境物流單據(jù)備查?？缇畴娚叹C合試驗區(qū)政策03操作實務(wù)指南系統(tǒng)登錄與身份認證詳細演示通過數(shù)字證書或?qū)嵜J證登錄電子稅務(wù)局的全流程，包括瀏覽器兼容性設(shè)置、安全控件安裝及短信驗證碼核驗步驟，確保用戶身份安全。申報表填寫規(guī)范附件上傳與提交審核電子申報系統(tǒng)操作演示以企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報表為例，逐項講解數(shù)據(jù)填報邏輯、自動計算功能使用及附表關(guān)聯(lián)關(guān)系，強調(diào)營業(yè)收入、營業(yè)成本等關(guān)鍵字段的取數(shù)來源。說明PDF、圖片等格式的附件上傳要求（如大小限制、清晰度標準），演示提交后系統(tǒng)生成的受理回執(zhí)下載路徑及電子簽章應(yīng)用場景。常見稅務(wù)流程執(zhí)行步驟增值稅發(fā)票申領(lǐng)流程分步指導(dǎo)在線申請紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票的步驟，包括票種核定、最高開票限額申請、發(fā)票驗舊及郵寄配送信息填寫，附后臺審核時效說明（通常1-3個工作日）。退稅申請操作指南針對誤收多繳、出口退稅等場景，列明退稅申請表填寫規(guī)則、銀行賬戶信息校驗及稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的進度查詢方法?？鐓^(qū)域涉稅事項報告詳解建筑企業(yè)等外出經(jīng)營時通過電子稅務(wù)局辦理跨區(qū)域預(yù)繳的流程，涵蓋項目登記、稅款計算（含附加稅）、完稅證明打印及核銷操作要點。錯誤預(yù)防與糾正方法稅款繳納異常應(yīng)對分析銀行端查詢繳稅失敗原因（賬戶余額不足、協(xié)議未簽訂等），指導(dǎo)重新發(fā)起扣款或至辦稅服務(wù)廳POS機刷卡處理的應(yīng)急措施。03歷史數(shù)據(jù)更正權(quán)限明確超過申報期后的更正申報條件，區(qū)分在線更正（限當(dāng)年數(shù)據(jù)）與大廳前臺更正（需攜帶公章及情況說明）的適用情形及操作限制。0201申報數(shù)據(jù)校驗失敗處理歸納常見校驗錯誤類型（如銷售額與發(fā)票匯總數(shù)據(jù)不符、附表勾稽關(guān)系異常），提供系統(tǒng)提示解讀及修正方案（如修改申報表或補充財務(wù)報表）。04常見問題解析稅收減免常見疑問小微企業(yè)稅收優(yōu)惠適用條件詳細解析月銷售額10萬元以下（含）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，以及企業(yè)所得稅減半征收的適用范圍和計算方式，需結(jié)合《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）文件要求。高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除殘疾人就業(yè)保障金減免政策明確研發(fā)費用歸集范圍、加計扣除比例（100%）及申報流程，強調(diào)需留存?zhèn)洳橘Y料如立項報告、研發(fā)人員名單等，避免后續(xù)核查風(fēng)險。說明用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達1.5%可免繳殘保金的規(guī)定，并列舉需提交的殘疾人就業(yè)認定材料及線上申報操作步驟。123發(fā)票管理問題解決方案02

03

跨區(qū)域經(jīng)營發(fā)票代開要求01

電子發(fā)票開具異常處理列舉建筑服務(wù)、不動產(chǎn)銷售等業(yè)務(wù)需提供的《跨區(qū)域涉稅事項報告表》及完稅證明，明確代開地點為經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)或電子稅務(wù)局。紅字發(fā)票沖紅流程分購買方已認證和未認證兩種情況，詳解紅字信息表填開、上傳及稅務(wù)機關(guān)審核時限，附《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》填報樣例。針對納稅人反映的電子發(fā)票平臺卡頓、數(shù)據(jù)同步延遲等問題，提供強制刷新、清除緩存等操作指南，并強調(diào)需通過稅務(wù)UKey或數(shù)字證書重新驗簽。03咨詢渠道與資源獲取02“寧波稅務(wù)”微信公眾號功能重點說明“辦稅地圖”“政策庫”和“直播課堂”三大核心功能，其中政策庫支持關(guān)鍵詞檢索并關(guān)聯(lián)最新政策解讀視頻。辦稅服務(wù)廳預(yù)約服務(wù)指導(dǎo)通過“浙里辦”APP選擇具體分局（如海曙區(qū)局辦稅服務(wù)廳）預(yù)約取號，并提醒攜帶身份證原件及加蓋公章的《涉稅事項申請表》。0112366熱線智能咨詢系統(tǒng)介紹語音導(dǎo)航分層設(shè)計（按稅種、業(yè)務(wù)類型分類），提示高峰期可優(yōu)先選擇“智能客服”模塊快速獲取政策原文及辦稅指南。05案例分析與應(yīng)用企業(yè)稅務(wù)案例實戰(zhàn)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠實操制造業(yè)增值稅留抵退稅爭議跨境貿(mào)易稅務(wù)合規(guī)案例結(jié)合寧波市“246”萬千億級產(chǎn)業(yè)集群政策，分析企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、所得稅減免等優(yōu)惠政策的申報流程，重點解讀研發(fā)費用歸集范圍、輔助賬搭建及跨年度追溯調(diào)整的常見問題。以寧波舟山港進出口企業(yè)為例，解析跨境支付、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整及海關(guān)完稅價格爭議的協(xié)調(diào)機制，涵蓋BEPS行動計劃下的關(guān)聯(lián)交易申報要求。通過某注塑機生產(chǎn)企業(yè)因產(chǎn)能擴張產(chǎn)生的留抵退稅被稽查案例，剖析進項稅分攤合理性、異常憑證識別及稅務(wù)機關(guān)核查重點。個人稅務(wù)案例解析房產(chǎn)置換中的稅費優(yōu)化解析寧波老城區(qū)舊房換購新房政策，計算土地增值稅減免條件與個人所得稅退稅銜接的實操要點，包括產(chǎn)權(quán)年限認定與家庭唯一住房證明開具時效。股權(quán)激勵個稅籌劃爭議以寧波某上市公司員工持股計劃為例，對比股票期權(quán)、限制性股票不同行權(quán)時點的稅負差異，并分析稅務(wù)機關(guān)對“低價轉(zhuǎn)讓”股權(quán)行為的反避稅調(diào)查邏輯?？缇畴娚虖臉I(yè)者收入申報針對寧波綜試區(qū)個人賣家通過亞馬遜、速賣通等平臺取得的收入，區(qū)分境內(nèi)倉與海外倉模式下增值稅、個稅申報差異，強調(diào)1039市場采購貿(mào)易方式免稅額度使用風(fēng)險。發(fā)票虛開產(chǎn)業(yè)鏈預(yù)警指標基于寧波稅務(wù)大數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)，總結(jié)化工、外貿(mào)等行業(yè)虛開發(fā)票的典型特征（如資金回流、物流異常），列舉企業(yè)需建立的“四流合一”內(nèi)控流程。跨境電商出口退稅風(fēng)險結(jié)合寧波保稅區(qū)企業(yè)案例，指出“買單配貨”“低報高退”等違規(guī)行為的稽查手段，建議企業(yè)完善單證備案與收匯核銷的數(shù)字化管理。靈活用工平臺稅務(wù)合規(guī)針對寧波直播經(jīng)濟中MCN機構(gòu)與自由職業(yè)者的結(jié)算模式，分析代開發(fā)票資質(zhì)審核、個稅代扣代繳義務(wù)及平臺經(jīng)濟稅收洼地政策的適用邊界。風(fēng)險識別與防控策略06總結(jié)與評估培訓(xùn)內(nèi)容關(guān)鍵回顧稅收政策法規(guī)解讀01系統(tǒng)講解了最新增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等政策法規(guī)，重點解析了寧波地區(qū)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍及操作流程，確保參訓(xùn)人員掌握政策核心要點。電子稅務(wù)局操作實務(wù)02詳細演示了電子稅務(wù)局的登錄、申報、繳稅、發(fā)票申領(lǐng)等高頻業(yè)務(wù)操作流程，結(jié)合常見問題案例進行實操演練，提升線上業(yè)務(wù)處理效率。風(fēng)險防控與稽查案例03通過分析虛開發(fā)票、偷逃稅等典型案例，剖析稅務(wù)稽查重點及企業(yè)常見風(fēng)險點，強化參訓(xùn)人員的合規(guī)意識和風(fēng)險應(yīng)對能力。納稅服務(wù)溝通技巧04針對窗口服務(wù)場景，培訓(xùn)了高效溝通、矛盾化解及政策解釋的方法，強調(diào)服務(wù)標準化與人性化結(jié)合的重要性。知識掌握測試環(huán)節(jié)理論筆試考核涵蓋稅收基礎(chǔ)知識、政策法規(guī)條文、寧波地方性稅收政策等內(nèi)容，題型包括單選、多選及案例分析，全面檢驗理論掌握程度。系統(tǒng)操作模擬測試要求參訓(xùn)人員在限定時間內(nèi)完成電子稅務(wù)局的申報表填寫、稅款計算及提交等操作，考核實際系統(tǒng)操作熟練度與準確性。情景模擬答辯設(shè)置企業(yè)咨詢、投訴處理等模擬場景，評估參訓(xùn)人員的政策應(yīng)用能力、應(yīng)急反應(yīng)及服務(wù)規(guī)范執(zhí)行情況。小組案例分析報告分組討論真實稅務(wù)稽查案例，提交風(fēng)險點識別及解決方案報告，考察團隊協(xié)作與綜合分析能力。收集參訓(xùn)人員對課程設(shè)置、講師水平、培訓(xùn)時長、