澳洲審計面試題目及答案1.請簡要介紹一下你對澳洲審計準則的了解。答案：澳洲審計準則（ASA）是指導(dǎo)審計師在澳洲開展審計工作的規(guī)范和標準。它涵蓋了審計的各個階段，包括計劃審計工作、風(fēng)險評估、獲取審計證據(jù)、形成審計意見等。例如，ASA200明確了審計的總體目標和一般原則，要求審計師獲取合理保證，以確定財務(wù)報表是否不存在重大錯報。ASA315著重于了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯報風(fēng)險。這些準則確保審計工作的質(zhì)量和一致性，增強財務(wù)報表的可信度。分析：此問題考查對澳洲審計準則基本框架和關(guān)鍵準則的認知，答案需提及主要準則及準則對審計工作的作用。2.審計過程中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？答案：首先，通過了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、內(nèi)部控制等。例如，在了解行業(yè)狀況時，關(guān)注行業(yè)競爭程度、市場需求變化等因素對被審計單位財務(wù)狀況的影響。其次，實施風(fēng)險評估程序，如詢問管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等。對于復(fù)雜的交易或事項，進行詳細的分析和研究。例如，對重大的關(guān)聯(lián)方交易，評估其交易的合理性和公允性。根據(jù)識別出的風(fēng)險，考慮風(fēng)險的性質(zhì)、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性，將風(fēng)險分為財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險。分析：本題考查風(fēng)險評估的方法和流程，需闡述了解被審計單位環(huán)境、實施風(fēng)險評估程序以及風(fēng)險分類等要點。3.請舉例說明如何進行內(nèi)部控制測試。答案：以銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制測試為例。對于職責(zé)分離控制，觀察銷售部門、信用管理部門、倉庫部門和財務(wù)部門的人員是否相互獨立，是否存在一人兼任不相容職務(wù)的情況。對于授權(quán)審批控制，抽取銷售訂單樣本，檢查是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，如銷售價格、信用額度等是否經(jīng)過相關(guān)人員的批準。對于憑證與記錄控制，檢查銷售發(fā)票、發(fā)運憑證等是否連續(xù)編號，記錄是否完整準確。通過重新執(zhí)行程序，驗證內(nèi)部控制的有效性，如重新計算銷售發(fā)票的金額、核對發(fā)運憑證與銷售記錄等。分析：用具體業(yè)務(wù)循環(huán)舉例，詳細說明對不同內(nèi)部控制要素的測試方法，體現(xiàn)對內(nèi)部控制測試的實際操作理解。4.如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？答案：審計證據(jù)的獲取方法包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等。在檢查記錄或文件時，要關(guān)注文件的真實性、完整性和相關(guān)性。對于重要的應(yīng)收賬款，采用函證的方式向客戶確認余額和交易情況，以獲取外部證據(jù)。觀察被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動，了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。分析程序可以幫助審計師發(fā)現(xiàn)異常波動和趨勢，如比較不同期間的財務(wù)比率、分析費用的構(gòu)成等。綜合運用多種方法，根據(jù)審計目標和風(fēng)險評估結(jié)果，確定證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量要求，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。分析：列舉獲取審計證據(jù)的方法，并說明如何根據(jù)不同情況運用這些方法以滿足證據(jù)的充分性和適當(dāng)性要求。5.對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，你會采取哪些溝通措施？答案：首先，與被審計單位的管理層進行及時溝通。詳細說明發(fā)現(xiàn)的問題、問題的性質(zhì)和可能產(chǎn)生的影響，聽取管理層的解釋和意見。對于重大的內(nèi)部控制缺陷，建議管理層采取改進措施，并要求管理層制定整改計劃和時間表。將重大問題及時向?qū)徲嬳椖拷M內(nèi)部溝通，確保團隊成員了解情況，共同商討解決方案。同時，按照審計準則的要求，向治理層進行溝通，如董事會或?qū)徲嬑瘑T會，提供關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)的詳細報告，包括問題的嚴重性、對財務(wù)報表的影響等，以保證治理層對審計工作和公司財務(wù)狀況的了解。分析：本題考查審計溝通的流程和對象，需說明與管理層、項目組和治理層的溝通內(nèi)容和方式。6.談?wù)勀銓徲嫻ぷ鞯赘宓闹匾缘睦斫?。答案：審計工作底稿是審計過程和結(jié)果的記錄，具有多方面的重要性。它是審計師執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)和形成審計結(jié)論的書面證明。在審計過程中，工作底稿可以幫助審計師組織和規(guī)劃審計工作，確保審計程序的完整性和系統(tǒng)性。例如，通過工作底稿記錄風(fēng)險評估過程和結(jié)果，指導(dǎo)后續(xù)審計程序的實施。工作底稿也是審計質(zhì)量控制的重要依據(jù)，審計項目負責(zé)人可以通過復(fù)核工作底稿，檢查審計工作是否符合審計準則和事務(wù)所的要求。此外，工作底稿還可以為未來的審計工作提供參考，對于連續(xù)審計的客戶，后續(xù)審計可以借鑒以前年度的工作底稿，提高審計效率。同時，在面臨監(jiān)管檢查或法律訴訟時，工作底稿是審計師履行職責(zé)的重要證據(jù)。分析：從多個角度闡述審計工作底稿的重要性，包括對審計工作的指導(dǎo)、質(zhì)量控制、后續(xù)參考和法律證明等方面。7.當(dāng)審計意見與被審計單位管理層存在分歧時，你會如何處理？答案：首先，保持專業(yè)和客觀的態(tài)度，進一步分析產(chǎn)生分歧的原因。詳細回顧審計證據(jù)和審計程序，確保自己的審計意見有充分的依據(jù)。與管理層進行深入溝通，聽取他們的觀點和理由，解釋自己的審計判斷過程和依據(jù)。對于管理層提出的合理意見，重新評估審計證據(jù)和結(jié)論。如果分歧仍然存在，考慮咨詢事務(wù)所內(nèi)部的專家或技術(shù)部門，獲取專業(yè)意見。根據(jù)專家的建議，再次與管理層溝通，嘗試達成共識。如果最終無法解決分歧，按照審計準則的要求，在審計報告中恰當(dāng)披露分歧的情況和原因，以保證財務(wù)報表使用者能夠了解相關(guān)信息。分析：本題考查處理審計意見分歧的流程和方法，需體現(xiàn)專業(yè)態(tài)度、溝通協(xié)調(diào)和恰當(dāng)披露的原則。8.如何對固定資產(chǎn)進行審計？答案：對固定資產(chǎn)的審計包括以下幾個方面。首先，獲取固定資產(chǎn)清單，檢查其完整性和準確性，核對固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、累計折舊等信息。進行實地盤點，確定固定資產(chǎn)的存在性和狀態(tài)。檢查固定資產(chǎn)的購置和處置情況，查看相關(guān)的合同、發(fā)票和審批文件，確保交易的合法性和合規(guī)性。對于固定資產(chǎn)的折舊計算，檢查折舊方法的選擇是否符合會計準則，折舊年限和凈殘值的估計是否合理，重新計算折舊金額，驗證其準確性。評估固定資產(chǎn)的減值情況，關(guān)注是否存在減值跡象，如固定資產(chǎn)的市場價值下降、技術(shù)陳舊等，如有需要，要求管理層進行減值測試。分析：從固定資產(chǎn)的記錄、存在性、交易、折舊和減值等方面詳細闡述審計方法。9.請說明審計報告的類型及其適用情況。答案：審計報告主要有四種類型。無保留意見審計報告，適用于財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映，審計師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不存在影響審計意見的重大事項。保留意見審計報告，當(dāng)存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，但不具有廣泛性，或者審計范圍受到限制，但不具有廣泛性時，審計師應(yīng)發(fā)表保留意見。否定意見審計報告，當(dāng)財務(wù)報表存在重大且具有廣泛性的錯報時，審計師應(yīng)發(fā)表否定意見，表明財務(wù)報表整體未能公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。無法表示意見審計報告，當(dāng)審計范圍受到重大且具有廣泛性的限制，審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以至于無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見時，應(yīng)發(fā)表無法表示意見。分析：明確四種審計報告類型，詳細說明每種類型的適用條件，體現(xiàn)對審計報告的準確理解。10.審計中如何進行貨幣資金的審計？答案：對于貨幣資金的審計，首先獲取銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬進行核對，檢查未達賬項的真實性和合理性。對銀行存款進行函證，直接向銀行確認賬戶余額和交易情況，以獲取外部證據(jù)。盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金的存在性和賬實相符，注意盤點的時間和方式，如突擊盤點。檢查貨幣資金的收支憑證，審查收支的合法性和合規(guī)性，關(guān)注大額資金的流向和用途。評估貨幣資金的內(nèi)部控制，檢查是否存在不相容職務(wù)混崗、授權(quán)審批不規(guī)范等問題。對于外幣貨幣資金，檢查匯率的選擇和折算是否正確。分析：從銀行存款、庫存現(xiàn)金、收支憑證、內(nèi)部控制和外幣折算等方面說明貨幣資金的審計方法。11.如何對存貨進行審計？答案：審計存貨時，首先了解被審計單位的存貨管理制度和核算方法。進行存貨監(jiān)盤，在存貨盤點現(xiàn)場觀察盤點過程，檢查存貨的數(shù)量、狀況和所有權(quán)。對于特殊存貨，如易腐爛、易揮發(fā)的存貨，采用特殊的監(jiān)盤方法。檢查存貨的計價方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等，是否符合會計準則且前后一致，重新計算存貨的成本。審查存貨的采購和銷售交易，查看相關(guān)的合同、發(fā)票和運輸單據(jù)，確保交易的真實性和合法性。關(guān)注存貨的跌價準備，評估存貨是否存在減值跡象，如市場價格下降、產(chǎn)品過時等，檢查跌價準備的計提是否充分。分析：從存貨的監(jiān)盤、計價、交易和跌價準備等方面闡述審計要點。12.談?wù)勀銓徲嬄殬I(yè)道德的理解。答案：審計職業(yè)道德是審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為準則和道德規(guī)范。它包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好的職業(yè)行為等方面。獨立性是審計的靈魂，審計師應(yīng)保持實質(zhì)上和形式上的獨立，避免利益沖突，確保能夠客觀公正地發(fā)表審計意見?？陀^性要求審計師以事實為依據(jù)，不偏不倚地進行審計判斷。專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注要求審計師具備必要的專業(yè)知識和技能，保持職業(yè)謹慎，認真履行審計職責(zé)。保密原則要求審計師對在執(zhí)業(yè)過程中獲取的客戶信息予以保密，不得泄露給第三方。良好的職業(yè)行為要求審計師遵守法律法規(guī)，維護職業(yè)聲譽，不得從事有損職業(yè)形象的行為。分析：詳細解釋審計職業(yè)道德的各個要素，體現(xiàn)對職業(yè)道德重要性的認識。13.審計中如何進行收入的審計？答案：收入審計首先要了解被審計單位的收入確認政策，判斷其是否符合會計準則。檢查銷售合同，確定收入確認的時點和金額。采用分析程序，比較不同期間的收入金額、毛利率等指標，分析收入的變動趨勢和合理性。抽查銷售發(fā)票、發(fā)運憑證和客戶簽收單等原始憑證，驗證收入的真實性和完整性。對于存在重大不確定性的收入交易，如附有銷售退回條件的銷售，評估其會計處理是否恰當(dāng)。函證主要客戶，確認銷售交易的真實性和金額。檢查收入的截止性，確定收入是否記錄在正確的會計期間。分析：從收入確認政策、原始憑證、分析程序、函證和截止性測試等方面說明收入審計方法。14.如何對長期股權(quán)投資進行審計？答案：審計長期股權(quán)投資時，首先獲取被投資單位的相關(guān)資料，了解被投資單位的基本情況、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。檢查投資合同和協(xié)議，確定投資的性質(zhì)、金額和持股比例。評估長期股權(quán)投資的核算方法，如成本法或權(quán)益法的運用是否正確。對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，檢查被投資單位的利潤分配情況和所有者權(quán)益變動情況，確認投資收益的計算是否準確。進行實地考察或函證被投資單位，核實投資的存在性和價值。關(guān)注長期股權(quán)投資的減值情況，檢查是否存在減值跡象，如被投資單位的經(jīng)營業(yè)績下滑、市場環(huán)境惡化等，如有需要，要求管理層進行減值測試。分析：從投資資料、核算方法、投資收益、存在性和減值等方面說明長期股權(quán)投資的審計要點。15.當(dāng)面臨時間緊迫的審計任務(wù)時，你會如何安排工作？答案：首先，對審計任務(wù)進行全面評估，確定關(guān)鍵的審計領(lǐng)域和重要的審計目標。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，優(yōu)先安排對重大錯報風(fēng)險較高領(lǐng)域的審計工作。制定詳細的審計計劃，合理分配時間和資源，明確每個審計步驟的時間節(jié)點。與團隊成員進行溝通，明確各自的職責(zé)和任務(wù)，提高工作效率。在審計過程中，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê图夹g(shù)，如抽樣審計、分析程序等，以提高審計效率。對于非關(guān)鍵領(lǐng)域的審計，可以適當(dāng)簡化審計程序，但要確保不影響審計質(zhì)量。同時，及時與被審計單位溝通，協(xié)調(diào)工作進度，獲取必要的資料和信息。定期對工作進展進行檢查和評估，及時調(diào)整審計計劃，確保按時完成審計任務(wù)。分析：考查在時間緊迫情況下的工作安排能力，需體現(xiàn)任務(wù)評估、計劃制定、資源分配和進度控制等要點。16.如何對財務(wù)報表附注進行審計？答案：對財務(wù)報表附注的審計，首先要檢查附注內(nèi)容的完整性，確保附注涵蓋了所有重要的會計政策、會計估計、重大交易和事項等信息。審查會計政策的披露是否符合會計準則的要求，是否與財務(wù)報表中的會計處理一致。對于重大交易和事項的披露，如關(guān)聯(lián)方交易、或有事項等，檢查披露的詳細程度和準確性，核實交易的真實性和合規(guī)性。分析附注中披露的財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)是否相符，如固定資產(chǎn)的明細、應(yīng)收賬款的賬齡分析等。評估附注中披露的前瞻性信息，如未來的發(fā)展戰(zhàn)略、盈利預(yù)測等，判斷其合理性和可靠性。與管理層進行溝通，了解附注編制的過程和依據(jù)，確保附注信息的真實性和完整性。分析：從附注內(nèi)容的完整性、會計政策披露、重大交易事項、數(shù)據(jù)一致性和前瞻性信息等方面說明審計方法。17.請說明審計抽樣的方法及其適用情況。答案：審計抽樣方法主要有統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣是運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的方法確定樣本規(guī)模和選取樣本，能夠客觀地計量和控制抽樣風(fēng)險。例如，屬性抽樣適用于控制測試，通過對樣本的檢查，推斷總體中控制偏差的發(fā)生率。變量抽樣適用于細節(jié)測試，用于估計總體金額。非統(tǒng)計抽樣是審計師根據(jù)專業(yè)判斷確定樣本規(guī)模和選取樣本，不依賴于統(tǒng)計方法。非統(tǒng)計抽樣在審計中也廣泛應(yīng)用，尤其在一些情況下，審計師根據(jù)經(jīng)驗和對被審計單位的了解，認為非統(tǒng)計抽樣能夠滿足審計目標的要求。非統(tǒng)計抽樣適用于各種審計測試，但其抽樣風(fēng)險的評估和控制相對較為主觀。分析：介紹兩種審計抽樣方法，說明其特點和適用的審計測試類型。18.審計中如何對費用進行審計？答案：審計費用時，首先了解被審計單位的費用管理制度和審批流程。采用分析程序，比較不同期間的費用金額和費用率，分析費用的變動趨勢和合理性。抽查費用憑證，檢查費用的真實性和合規(guī)性，查看發(fā)票的真實性、審批手續(xù)是否齊全等。對于大額費用，進行詳細的調(diào)查和核實，如大額的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。評估費用的分類是否正確，是否符合會計準則的要求，例如，區(qū)分資本性支出和收益性支出。檢查費用的截止性，確定費用是否記錄在正確的會計期間。對于費用的內(nèi)部控制，檢查是否存在漏洞和缺陷，如費用報銷的審批權(quán)限是否合理、費用的預(yù)算控制是否有效等。分析：從費用管理制度、分析程序、憑證檢查、分類、截止性和內(nèi)部控制等方面說明費用審計方法。19.如何對無形資產(chǎn)進行審計？答案：審計無形資產(chǎn)時，獲取無形資產(chǎn)的相關(guān)資料，如專利證書、商標注冊證等，確定無形資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。檢查無形資產(chǎn)的入賬價值，是否按照會計準則的規(guī)定進行計量，如自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其研發(fā)支出的資本化和費用化的劃分是否正確。評估無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，檢查攤銷的計算是否準確，是否符合會計準則的要求。關(guān)注無形資產(chǎn)的減值情況，檢查是否存在減值跡象，如技術(shù)陳舊、市場競爭加劇等，如有需要，要求管理層進行減值測試。對于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和處置，檢查相關(guān)的合同和審批文件，確保交易的合法性和合規(guī)性。分析：從無形資產(chǎn)的存在性、入賬價值、攤銷、減值和交易等方面說明審計要點。20.當(dāng)審計證據(jù)相互矛盾時，你會如何處理？答案：首先，重新審查獲取審計證據(jù)的過程和方法，檢查是否存在錯誤或遺漏。對相互矛盾的證據(jù)進行深入分析，了解產(chǎn)生矛盾的原因。擴大審計程序的范圍，獲取更多的審計證據(jù)，以進一步驗證證據(jù)的可靠性。與相關(guān)人員進行溝通，如被審計單位的管理層、員工或第三方，了解證據(jù)背后的情況。例如，如果不同部門提供的證據(jù)存在矛盾，分別與這些部門的人員進行交流，澄清事實。運用專業(yè)判斷，根據(jù)證據(jù)的可靠性和相關(guān)性，對相互矛盾的證據(jù)進行評估和取舍。如果仍然無法解決矛盾，考慮咨詢事務(wù)所內(nèi)部的專家或技術(shù)部門，獲取專業(yè)意見。在審計報告中，如實披露證據(jù)矛盾的情況和審計師的處理過程。分析：考查處理審計證據(jù)矛盾的能力，需體現(xiàn)審查、分析、擴大程序、溝通、判斷和披露等步驟。21.請談?wù)勀銓π畔⒓夹g(shù)審計的理解。答案：信息技術(shù)審計是對被審計單位的信息技術(shù)系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)流程進行審查和評價的過程。隨著信息技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，信息技術(shù)審計變得越來越重要。它包括對信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、有效性和效率的審計。在安全性方面，檢查信息系統(tǒng)是否采取了適當(dāng)?shù)陌踩胧?，如訪問控制、數(shù)據(jù)加密、備份和恢復(fù)等，以防止數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。在可靠性方面，評估信息系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)和報告的準確性和完整性。在有效性方面，審查信息系統(tǒng)是否能夠滿足企業(yè)的業(yè)務(wù)需求，支持企業(yè)的運營和管理。在效率方面，分析信息系統(tǒng)的資源利用情況，是否存在浪費和低效的情況。信息技術(shù)審計可以采用多種方法，如計算機輔助審計技術(shù)、測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法等。分析：解釋信息技術(shù)審計的概念、重要性、審計內(nèi)容和審計方法，體現(xiàn)對信息技術(shù)審計的全面認識。22.審計中如何對負債進行審計？答案：對于負債的審計，首先獲取負債清單，核對負債的金額、期限和債權(quán)人等信息。檢查負債的形成原因和相關(guān)合同，如借款合同、應(yīng)付賬款合同等，確保負債的真實性和合法性。進行函證，向債權(quán)人確認負債的余額和條款，以獲取外部證據(jù)。分析負債的結(jié)構(gòu)和變動趨勢，評估負債的合理性。對于預(yù)計負債，檢查其確認和計量是否符合會計準則的要求，如是否存在或有事項，預(yù)計負債的金額是否合理估計。審查負債的償還情況，檢查還款記錄和資金流向，確保負債的及時償還。關(guān)注負債的披露情況，檢查財務(wù)報表附注中對負債的披露是否完整和準確。分析：從負債清單、合同、函證、結(jié)構(gòu)分析、預(yù)計負債、償還情況和披露等方面說明負債審計方法。23.如何對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計？答案：審計預(yù)算執(zhí)行情況時，首先獲取被審計單位的預(yù)算文件和相關(guān)的預(yù)算管理制度。將實際執(zhí)行情況與預(yù)算進行對比，分析各項預(yù)算指標的完成情況，如收入、成本、費用等。對于預(yù)算執(zhí)行差異較大的項目，進行詳細的調(diào)查和分析，了解差異產(chǎn)生的原因，是由于市場環(huán)境變化、內(nèi)部管理不善還是預(yù)算編制不合理等。檢查預(yù)算調(diào)整的審批程序，確保預(yù)算調(diào)整符合規(guī)定。評估預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制，如預(yù)算的分解、授權(quán)審批、監(jiān)控等環(huán)節(jié)是否有效。審查預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)憑證和記錄，驗證數(shù)據(jù)的真實性和準確性。向管理層和相關(guān)人員了解預(yù)算執(zhí)行過程中的情況和問題，獲取更多的信息。最后，對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，提出改進建議。分析：從預(yù)算文件獲取、對比分析、差異調(diào)查、調(diào)整審批、內(nèi)部控制、憑證審查和評價建議等方面說明預(yù)算執(zhí)行審計方法。24.當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象時，你會采取哪些措施？答案：首先，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，進一步擴大審計程序的范圍，獲取更多的審計證據(jù)。對舞弊跡象進行詳細的調(diào)查和分析，確定舞弊的可能類型和范圍。與被審計單位的管理層進行溝通，要求其對舞弊跡象進行解釋，并提供相關(guān)的資料和信息。如果管理層的解釋不能令人滿意，考慮向治理層報告，如董事會或?qū)徲嬑瘑T會。同時，與事務(wù)所內(nèi)部的專家或技術(shù)部門進行溝通，獲取專業(yè)意見。對于可能涉及的外部機構(gòu)或人員，如銀行、供應(yīng)商等，進行調(diào)查和核實。在必要時，考慮聘請外部的調(diào)查機構(gòu)協(xié)助調(diào)查。如果確認存在舞弊行為，根據(jù)審計準則的要求，在審計報告中恰當(dāng)披露舞弊的情況和影響。分析：考查處理舞弊跡象的能力，需體現(xiàn)擴大程序、調(diào)查分析、溝通報告和披露等步驟。25.審計中如何對租賃業(yè)務(wù)進行審計？答案：對于租賃業(yè)務(wù)的審計，首先了解被審計單位的租賃政策和租賃業(yè)務(wù)的類型，如經(jīng)營租賃和融資租賃。檢查租賃合同，確定租賃的條款和條件，包括租賃期限、租金支付方式、租賃資產(chǎn)的用途等。對于融資租賃，檢查租賃資產(chǎn)的入賬價值和折舊計算，是否符合會計準則的要求。對于經(jīng)營租賃，檢查租金的支付情況和費用的核算是否正確。分析租賃業(yè)務(wù)的合理性，評估租賃對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。進行函證，向出租方確認租賃的條款和余額，以獲取外部證據(jù)。審查租賃業(yè)務(wù)的披露情況，檢查財務(wù)報表附注中對租賃業(yè)務(wù)的披露是否完整和準確。分析：從租賃政策、合同、會計處理、合理性分析、函證和披露等方面說明租賃業(yè)務(wù)審計方法。26.請說明審計質(zhì)量控制的主要措施。答案：審計質(zhì)量控制的主要措施包括以下幾個方面。人員素質(zhì)控制，事務(wù)所應(yīng)招聘和選拔具備專業(yè)知識和技能的審計人員，并定期進行培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高審計人員的專業(yè)水平。審計工作底稿控制，要求審計人員認真編制和整理工作底稿，確保工作底稿能夠充分支持審計結(jié)論。審計過程控制，制定詳細的審計計劃，明確審計目標和審計程序，對審計過程進行監(jiān)督和檢查，確保審計工作按照審計準則和事務(wù)所的要求進行。審計復(fù)核控制，建立多級復(fù)核制度，對審計工作底稿和審計報告進行復(fù)核，確保審計質(zhì)量。審計業(yè)務(wù)承接和保持控制，在承接審計業(yè)務(wù)前，對客戶進行評估，確?？蛻舻恼\信和審計風(fēng)險在可接受的范圍內(nèi)。事務(wù)所還應(yīng)建立質(zhì)量控制制度和內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對審計質(zhì)量進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。分析：從人員、工作底稿、過程、復(fù)核、業(yè)務(wù)承接和制度監(jiān)督等方面說明審計質(zhì)量控制措施。27.審計中如何對股東權(quán)益進行審計？答案：審計股東權(quán)益時，首先獲取公司章程和股東協(xié)議，了解股東權(quán)益的構(gòu)成和變動規(guī)則。檢查實收資本的入賬情況，核對股東的出資額和出資方式，查看相關(guān)的驗資報告和銀行進賬單。對于資本公積，檢查其形成原因和核算是否正確，如資本溢價、接受捐贈等。審查盈余公積的提取和使用情況，是否符合公司章程和法律法規(guī)的要求。分析未分配利潤的變動情況，檢查利潤分配的決策程序和記錄。關(guān)注股東權(quán)益的變動事項，如增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，檢查相關(guān)的審批文件和會計處理。進行函證，向股東確認股東權(quán)益的情況，以獲取外部證據(jù)。檢查股東權(quán)益的披露情況，確保財務(wù)報表附注中對股東權(quán)益的披露完整和準確。分析：從公司章程、實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、變動事項、函證和披露等方面說明股東權(quán)益審計方法。28.當(dāng)審計團隊成員之間出現(xiàn)意見分歧時，你會如何處理？答案：首先，營造一個開放和尊重的溝通氛圍，鼓勵團隊成員充分表達自己的意見和理由。認真傾聽各方的觀點，了解分歧的焦點和原因。組織團隊成員進行討論，對分歧的問題進行深入分析，結(jié)合審計證據(jù)和審計準則，共同探討解決方案。在討論過程中，引導(dǎo)團隊成員以客觀事實為依據(jù)，避免情緒化的爭論。如果討論后仍然存在分歧，可以咨詢事務(wù)所內(nèi)部的專家或技術(shù)部門，獲取專業(yè)意見。根據(jù)專家的建議，再次組織團隊成員進行溝通和協(xié)商。如果最終無法達成一致意見，可以將分歧的情況記錄在工作底稿中，并在審計報告中適當(dāng)披露，同時說明審計團隊的處理過程和采取的措施。分析：考查處理團隊意見分歧的能力，需體現(xiàn)溝通、討論、咨詢和披露等步驟。29.如何對稅務(wù)事項進行審計？答案：審計稅務(wù)事項時，首先了解被審計單位的稅務(wù)政策和納稅情況，獲取稅務(wù)登記證、納稅申報表等相關(guān)資料。檢查稅務(wù)計算的準確性，如增值稅、所得稅等稅種的計算是否正確，稅率的選擇是否符合稅法規(guī)定。審查稅務(wù)申報的及時性和合規(guī)性，是否按照稅法規(guī)定的期限和方式進行申報。分析稅務(wù)籌劃的合理性，評估是否存在避稅行為，但要注意避稅與偷稅的區(qū)別。檢查稅收優(yōu)惠政策的享受情況，核實是否符合政策條件和審批程序。與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，獲取相關(guān)的稅務(wù)信息和反饋。對于稅務(wù)風(fēng)險，評估被審計單位是否存在潛在的稅務(wù)糾紛和處罰風(fēng)險，如有需要，建議被審計單位采取措施進行防范和解決。分析：從稅務(wù)政策、計算、申報、籌劃、優(yōu)惠政策、溝通和風(fēng)險評估等方面說明稅務(wù)事項審計方法。30.審計中如何對關(guān)聯(lián)方交易進行審計？答案：審計關(guān)聯(lián)方交易時，首先識別關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方關(guān)系，獲取關(guān)聯(lián)方清單，了解關(guān)聯(lián)方的基本情況。檢查關(guān)聯(lián)方交易的合同和協(xié)議，確定交易的條款和條件，如交易價格、交易數(shù)量、交易時間等。評估關(guān)聯(lián)方交易的合理性和公允性，比較關(guān)聯(lián)方交易價格與市場價格，分析交易是否存在利益輸送的情況。進行函證，向關(guān)聯(lián)方確認交易的金額和條款，以獲取外部證據(jù)。審查關(guān)聯(lián)方交易的披露情況，檢查財務(wù)報表附注中對關(guān)聯(lián)方交易的披露是否完整和準確，包括交易的性質(zhì)、金額、未結(jié)算項目的金額等。關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，評估是否存在重大風(fēng)險。分析：從關(guān)聯(lián)方識別、交易合同、合理性評估、函證、披露和風(fēng)險評估等方面說明關(guān)聯(lián)方交易審計方法。31.如何對內(nèi)部控制自我評價報告進行審計？答案：首先，了解被審計單位內(nèi)部控制自我評價的范圍、方法和流程。檢查自我評價報告的內(nèi)容完整性，是否涵蓋了內(nèi)部控制的各個要素，如控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等。評估自我評價的證據(jù)支持，查看被審計單位是否收集了足夠的證據(jù)來支持其自我評價結(jié)論。對自我評價報告中的重大缺陷和重要缺陷進行詳細審查，分析缺陷的性質(zhì)和影響。測試內(nèi)部控制的有效性，通過抽樣測試、重新執(zhí)行等方法，驗證內(nèi)部控制是否能夠有效運行。與被審計單位的管理層和治理層進行溝通，了解自我評價的過程和結(jié)果，以及對發(fā)現(xiàn)問題的整改計劃。最后，對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表審計意見，評價報告的可靠性和內(nèi)部控制的有效性。分析：從了解自我評價流程、檢查內(nèi)容完整性、評估證據(jù)、審查缺陷、測試有效性、溝通和發(fā)表意見等方面說明審計方法。32.審計中如何對金融資產(chǎn)進行審計？答案：對于金融資產(chǎn)的審計，首先獲取金融資產(chǎn)的清單，包括交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等。檢查金融資產(chǎn)的分類是否正確，是否符合會計準則的要求。對于交易性金融資產(chǎn)，檢查其公允價值的計量是否準確，查看相關(guān)的市場報價和估值模型。對于持有至到期投資，檢查其到期日、利率和本金的收回情況，評估其減值情況。對于可供出售金融資產(chǎn)，檢查其公允價值的變動是否正確計入資本公積。進行函證，向金融機構(gòu)確認金融資產(chǎn)的余額和交易情況。審查金融資產(chǎn)的處置情況，檢查處置的會計處理是否正確。關(guān)注金融資產(chǎn)的風(fēng)險管理，評估被審計單位是否采取了適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制措施。分析：從金融資產(chǎn)清單、分類、計量、函證、處置和風(fēng)險管理等方面說明審計要點。33.當(dāng)審計計劃需要調(diào)整時，你會考慮哪些因素？答案：當(dāng)需要調(diào)整審計計劃時，首先考慮風(fēng)險評估的結(jié)果。如果在審計過程中發(fā)現(xiàn)新的重大錯報風(fēng)險，或者原有的風(fēng)險評估不準確，需要調(diào)整審計程序和資源分配。被審計單位的情況變化也是重要因素，如經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)范圍擴大、內(nèi)部控制發(fā)生重大變化等，可能需要對審計計劃進行相應(yīng)調(diào)整。審計證據(jù)的獲取情況也會影響審計計劃的調(diào)整，如果獲取的審計證據(jù)與預(yù)期不符，或者證據(jù)不足，需要增加或修改審計程序。時間和資源的限制也是需要考慮的因素，如果審計時間有限或者資源不足，可能需要對審計計劃進行優(yōu)化，優(yōu)先保證重要審計目標的實現(xiàn)。此外，法律法規(guī)和審計準則的變化也可能導(dǎo)致審計計劃的調(diào)整，確保審計工作符合最新的要求。分析：考查調(diào)整審計計劃的考慮因素，需體現(xiàn)風(fēng)險評估、被審計單位情況、審計證據(jù)、時間資源和法規(guī)準則等方面。34.如何對人力資源成本進行審計？答案：審計人力資源成本時，首先獲取人力資源成本的相關(guān)資料，如工資表、獎金發(fā)放記錄、社保繳納記錄等。檢查人力資源成本的核算方法，是否符合會計準則和企業(yè)的薪酬政策。分析人力資源成本的構(gòu)成和變動趨勢，比較不同期間的成本金額和成本率，評估成本的合理性。審查工資和獎金的計算和發(fā)放情況，核對員工考勤記錄和績效評估結(jié)果，確保薪酬的計算準確無誤。檢查社保和公積金的繳納情況，是否按照規(guī)定的比例和基數(shù)繳納。對于人力資源成本的內(nèi)部控制，檢查是否存在審批流程不規(guī)范、薪酬發(fā)放錯誤等問題。評估人力資源成本對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，提出成本控制和優(yōu)化的建議。分析：從資料獲取、核算方法、成本分析、薪酬計算、社保繳納、內(nèi)部控制和成本影響等方面說明審計方法。35.審計中如何對固定資產(chǎn)減值準備進行審計？答案：首先，了解被審計單位的固定資產(chǎn)減值準備政策和計提方法。檢查是否存在減值跡象，如固定資產(chǎn)的市場價格下降、技術(shù)陳舊、實體損壞等。對于存在減值跡象的固定資產(chǎn)，評估管理層進行減值測試的過程和方法是否合理。重新計算減值準備的金額，驗證其準確性。檢查減值準備的會計處理是否正確，是否按照會計準則的要求進行核算。審查減值準備的披露情況，檢查財務(wù)報表附注中對固定資產(chǎn)減值準備的披露是否完整和準確。與管理層進行溝通，了解其對固定資產(chǎn)減值的判斷和決策過程。分析：從減值政策、跡象識別、測試評估、金額計算、會計處理、披露和溝通等方面說明審計要點。36.請談?wù)勀銓沙掷m(xù)發(fā)展審計的理解。答案：可持續(xù)發(fā)展審計是對企業(yè)在經(jīng)濟、社會和環(huán)境方面的可持續(xù)發(fā)展實踐進行審查和評價的過程。它關(guān)注企業(yè)的長期發(fā)展和社會責(zé)任，不僅僅局限于財務(wù)報表審計。在經(jīng)濟方面，審計企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)狀況是否具有可持續(xù)性，如盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流狀況等。在社會方面，檢查企業(yè)的員工權(quán)益保護、社區(qū)關(guān)系、產(chǎn)品質(zhì)量和安全等情況，評估企業(yè)對社會的貢獻和影響。在環(huán)境方面，審查企業(yè)的環(huán)境管理體系、節(jié)能減排措施、資源利用效率等，評估企業(yè)對環(huán)境的影響和可持續(xù)發(fā)展能力?？沙掷m(xù)發(fā)展審計可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題和改進機會，提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展績效，同時也滿足利益相關(guān)者對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展信息的需求。分析：解釋可持續(xù)發(fā)展審計的概念、審計內(nèi)容和審計意義，體現(xiàn)對可持續(xù)發(fā)展審計的理解。37.審計中如何對在建工程進行審計？答案：對于在建工程的審計，首先獲取在建工程的相關(guān)資料，如工程項目立項文件、預(yù)算、合同等。檢查在建工程的進度和完成情況，實地查看工程項目的建設(shè)情況，與工程進度報告進行核對。審查在建工程的成本核算，包括工程物資采購、人工費用、借款費用等，確保成本的真實性和合理性。評估在建工程的減值情況，檢查是否存在工程停建、緩建等減值跡象，如有需要，要求管理層進行減值測試。檢查在建工程的轉(zhuǎn)固情況，確定在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后是否及時轉(zhuǎn)固。審查在建工程的披露情況，檢查財務(wù)報表附注中對在建工程的披露是否完整和準確。分析：從資料獲取、進度檢查、成本核算、減值評估、轉(zhuǎn)固和披露等方面說明審計方法。38.當(dāng)審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及到多個部門時，你會如何協(xié)調(diào)解決？答案：首先，組織相關(guān)部門的負責(zé)人召開協(xié)調(diào)會議，介紹審計發(fā)現(xiàn)的問題和影響，明確問題的重要性和緊迫性。在會議上，讓各部門負責(zé)人充分發(fā)表意見，了解他們對問題的看法和各自部門在問題中的責(zé)任。制定問題解決的計劃和時間表，明確各部門的任務(wù)和職責(zé)，確保每個部門都清楚自己需要做什么和何時完成。建立溝通機制，定期召開會議或通過其他方式溝通問題解決的進展情況，及時協(xié)調(diào)解決出現(xiàn)的新問題。在協(xié)調(diào)過程中，保持客觀公正的態(tài)度，避免部門之間的推諉和扯皮。如果協(xié)調(diào)過程中遇到困難，可以向管理層匯報，尋求更高層次的支持和決策。對問題解決的結(jié)果進行跟蹤和評估，確保問題得到徹底解決。分析：考查協(xié)調(diào)多部門解決問題的能力，需體現(xiàn)會議組織、計劃制定、溝通協(xié)調(diào)、匯報和評估等步驟。39.如何對企業(yè)的研發(fā)支出進行審計？答案：審計企業(yè)的研發(fā)支出時，首先了解企業(yè)的研發(fā)政策和研發(fā)項目情況。檢查研發(fā)支出的核算方法，區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出，是否按照會計準則的要求進行資本化和費用化處理。審查研發(fā)支出的原始憑證，如發(fā)票、合同、費用報銷單等，確保支出的真實性和合規(guī)性。分析研發(fā)支出的結(jié)構(gòu)和變動趨勢，比較不同期間的研發(fā)投入金額和占比，評估研發(fā)投入的合理性。對于研發(fā)項目的成果，檢查是否有相關(guān)的專利、軟件著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)，評估研發(fā)項目的效益。與研發(fā)部門的人員進行溝通，了解研發(fā)項目的進展和困難。分析：從研發(fā)政策、核算方法、憑證審查、結(jié)構(gòu)分析、成果評估和溝通等方面說明審計方法。40.審計中如何對商譽進行審計？答案：對于商譽的審計，首先了解商譽的形成原因，檢查企業(yè)合并的相關(guān)文件和協(xié)議，確定商譽的初始確認金額是否正確。評估商譽的減值情況，每年進行減值測試，檢查管理層進行減值測試的過程和方法是否合理。重新計算商譽減值準備的金額，驗證其準確性。審查商譽的后續(xù)計量和會計處理是否符合會計準則的要求。檢查商譽的披露情況，檢查財務(wù)報表附注中對商譽的披露是否完整和準確，包括商譽的初始金額、減值情況等。與管理層進行溝通，了解其對商譽減值的判斷和決策過程。分析：從商譽形成、減值測試、金額計算、會計處理、披露和溝通等方面說明審計要點。41.請說明審計信息化的發(fā)展趨勢。答案：審計信息化的發(fā)展呈現(xiàn)出以下趨勢。大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)的應(yīng)用越來越廣泛，審計師可以利用大數(shù)據(jù)分析工具對海量的財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)進行挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的審計線索和風(fēng)險。人工智能可以實現(xiàn)自動化的審計程序，如自動化的憑證審核、財務(wù)報表分析等，提高審計效率和準確性。云計算技術(shù)使得審計數(shù)據(jù)的存儲和處理更加便捷和高效，審計師可以通過云端平臺實時獲取和分析審計數(shù)據(jù)。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用可以提高審計證據(jù)的可靠性和不可篡改性，確保審計數(shù)據(jù)的真實性和完整性。審計信息化還將促進審計與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和協(xié)同工作，提高企業(yè)的整體管理水平。分析：介紹審計信息化在大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算、區(qū)塊鏈和系統(tǒng)融合等方面的發(fā)展趨勢。42.審計中如何對銷售費用進行審計？答案：審計銷售費用時，首先了解企業(yè)的銷售費用管理制度和預(yù)算情況。采用分析程序，比較不同期間的銷售費用金額和費用率，分析費用的變動趨勢和合理性。抽查銷售費用的憑證，檢查費用的真實性和合規(guī)性，如廣告費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等的發(fā)票是否真實有效，審批手續(xù)是否齊全。對于大額的銷售費用，進行詳細的調(diào)查和核實，了解費用的用途和效果。評估銷售費用的內(nèi)部控制，檢查是否存在費用報銷不規(guī)范、費用預(yù)算超支等問題。檢查銷售費用的截止性，確定費用是否記錄在正確的會計期間。分析：從制度了解、分析程序、憑證抽查、大額費用調(diào)查、內(nèi)部控制和截止性測試等方面說明審計方法。43.當(dāng)審計項目時間緊迫且任務(wù)繁重時，如何保證審計質(zhì)量？答案：在時間緊迫且任務(wù)繁重的情況下，首先要對審計任務(wù)進行精準評估，確定關(guān)鍵審計領(lǐng)域和重點審計目標，優(yōu)先安排資源對重大錯報風(fēng)險高的區(qū)域進行審計。制定詳細且合理的審計計劃，將任務(wù)分解到每個審計人員，明確各階段的時間節(jié)點和工作要求。加強團隊協(xié)作，成員之間及時溝通審計進展和發(fā)現(xiàn)的問題，提高工作效率。運用有效的審計方法和技術(shù)，如抽樣審計、分析程序等，在保證質(zhì)量的前提下提高審計速度。同時，對審計過程進行嚴格的質(zhì)量控制，項目負責(zé)人加強對工作底稿的復(fù)核，確保審計證據(jù)充分、審計判斷準確。及時與被審計單位溝通，協(xié)調(diào)獲取審計所需資料的時間，避免因資料延誤影響審計進度。定期對審計工作進行檢查和評估，根據(jù)實際情況及時調(diào)整審計計劃，確保按時完成任務(wù)且保證審計質(zhì)量。分析：強調(diào)任務(wù)評估、計劃制定、團隊協(xié)作、方法運用、質(zhì)量控制、溝通協(xié)調(diào)和進度