第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁基金會(huì)計(jì)從業(yè)考試報(bào)考及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.基金會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)原則是________。

（A）收付實(shí)現(xiàn)制

（B）權(quán)責(zé)發(fā)生制

（C）永續(xù)盤存制

（D）成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

___

2.下列關(guān)于基金資產(chǎn)估值方法的說法中，正確的是________。

（A）股票估值為按市價(jià)計(jì)量，債券估值為按攤余成本計(jì)量

（B）所有資產(chǎn)均采用可變現(xiàn)凈值計(jì)量

（C）衍生工具估值需考慮市價(jià)與公允價(jià)值的孰低原則

（D）實(shí)物資產(chǎn)（如房產(chǎn)）估值需以重置成本為基礎(chǔ)

___

3.基金管理公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中，負(fù)責(zé)基金會(huì)計(jì)核算復(fù)核的是________。

（A）投資總監(jiān)

（B）風(fēng)險(xiǎn)控制部

（C）合規(guī)部

（D）財(cái)務(wù)部

___

4.基金份額凈值計(jì)算公式中，分子為________。

（A）基金資產(chǎn)總凈值

（B）基金負(fù)債總額

（C）基金凈資產(chǎn)

（D）基金總資產(chǎn)減去負(fù)債

___

5.以下哪種業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致基金總資產(chǎn)增加，但基金凈資產(chǎn)不變？________

（A）申購基金份額

（B）贖回基金份額

（C）基金分紅

（D）計(jì)提管理費(fèi)

___

6.基金會(huì)計(jì)核算中，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的主要記錄依據(jù)是________。

（A）基金合同

（B）銀行對(duì)賬單

（C）投資交易確認(rèn)單

（D）內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷單

___

7.下列關(guān)于基金財(cái)務(wù)報(bào)表的說法中，錯(cuò)誤的是________。

（A）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》適用于基金會(huì)計(jì)核算

（B）基金資產(chǎn)負(fù)債表需按流動(dòng)性分類列示資產(chǎn)

（C）基金利潤表需區(qū)分收入、費(fèi)用、利潤三個(gè)層次

（D）基金所有者權(quán)益變動(dòng)表需披露所有者投入和分配的詳細(xì)信息

___

8.基金會(huì)計(jì)核算中，外幣業(yè)務(wù)折算匯率的選擇原則是________。

（A）按歷史成本法統(tǒng)一折算

（B）資產(chǎn)采用當(dāng)前公允價(jià)值折算，負(fù)債采用歷史成本折算

（C）所有外幣資產(chǎn)和負(fù)債均按期初匯率折算

（D）按交易發(fā)生時(shí)匯率折算，期末無需重估

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9.基金會(huì)計(jì)檔案的保存期限至少為________。

（A）5年

（B）10年

（C）15年

（D）20年

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10.以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致基金費(fèi)用計(jì)提，但實(shí)際現(xiàn)金未支付？________

（A）支付管理費(fèi)

（B）計(jì)提業(yè)績報(bào)酬

（C）預(yù)提壞賬準(zhǔn)備

（D）支付交易手續(xù)費(fèi)

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11.基金會(huì)計(jì)科目中，“4010投資收益”主要核算________。

（A）利息收入

（B）管理費(fèi)

（C）投資轉(zhuǎn)讓損益

（D）公允價(jià)值變動(dòng)損益

___

12.基金會(huì)計(jì)核算中，估值方法選擇需考慮________因素。

（A）資產(chǎn)性質(zhì)

（B）市場活躍度

（C）監(jiān)管要求

（D）以上都是

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13.基金會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的一般原則是________。

（A）重述前期財(cái)務(wù)報(bào)表

（B）直接調(diào)整當(dāng)期損益

（C）采用未來適用法

（D）無需披露更正信息

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14.基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，需披露________信息。

（A）基金投資組合明細(xì)

（B）基金管理人及托管人變更

（C）關(guān)聯(lián)方交易情況

（D）以上都是

___

15.基金會(huì)計(jì)核算中，衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)的處理方法是________。

（A）計(jì)入當(dāng)期損益

（B）計(jì)入其他綜合收益

（C）直接計(jì)入基金凈資產(chǎn)

（D）暫不確認(rèn)

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16.基金會(huì)計(jì)核算中，基金合同生效日的處理要求是________。

（A）確認(rèn)初始基金份額凈值

（B）開始計(jì)算基金費(fèi)用

（C）凍結(jié)所有投資交易

（D）以上都是

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17.以下哪種業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致基金負(fù)債增加？________

（A）基金分紅

（B）贖回基金份額

（C）計(jì)提管理費(fèi)

（D）申購基金份額

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18.基金會(huì)計(jì)核算中，成本與可變現(xiàn)凈值孰低法的適用對(duì)象是________。

（A）所有資產(chǎn)

（B）存貨類資產(chǎn)

（C）長期股權(quán)投資

（D）金融衍生工具

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19.基金會(huì)計(jì)科目中，“4001交易性金融資產(chǎn)”主要核算________。

（A）股票投資

（B）債券投資

（C）基金投資

（D）以上均包括

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20.基金會(huì)計(jì)核算中，內(nèi)部往來款項(xiàng)的核對(duì)方法是________。

（A）定期與總賬核對(duì)

（B）與銀行流水比對(duì)

（C）抽查明細(xì)賬

（D）以上都是

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二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.基金會(huì)計(jì)核算的基本要求包括________。

（A）真實(shí)可靠

（B）及時(shí)完整

（C）分類準(zhǔn)確

（D）符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

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22.基金資產(chǎn)估值的困難點(diǎn)主要在于________。

（A）非上市證券估值

（B）衍生工具公允價(jià)值確定

（C）實(shí)物資產(chǎn)流動(dòng)性低

（D）市場波動(dòng)大

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23.基金會(huì)計(jì)科目中，屬于資產(chǎn)類科目的有________。

（A）1001貨幣資金

（B）1101交易性金融資產(chǎn)

（C）1201持有至到期投資

（D）1501長期股權(quán)投資

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24.基金費(fèi)用計(jì)提的類型包括________。

（A）管理費(fèi)

（B）托管費(fèi)

（C）業(yè)績報(bào)酬

（D）銷售服務(wù)費(fèi)

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25.基金財(cái)務(wù)報(bào)表的編制流程通常包括________步驟。

（A）數(shù)據(jù)收集

（B）賬務(wù)核對(duì)

（C）估值計(jì)算

（D）報(bào)表編制

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26.基金會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的類型包括________。

（A）前期差錯(cuò)更正

（B）本期會(huì)計(jì)估計(jì)變更

（C）會(huì)計(jì)政策變更

（D）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

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27.基金會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍包括________。

（A）會(huì)計(jì)憑證

（B）會(huì)計(jì)賬簿

（C）財(cái)務(wù)報(bào)表

（D）投資交易記錄

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28.基金會(huì)計(jì)核算中，需區(qū)分收入與費(fèi)用的項(xiàng)目有________。

（A）利息收入

（B）管理費(fèi)

（C）交易費(fèi)用

（D）公允價(jià)值變動(dòng)損益

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29.基金會(huì)計(jì)科目中，屬于負(fù)債類科目的有________。

（A）2001交易性金融負(fù)債

（B）2101應(yīng)付賬款

（C）2201預(yù)收賬款

（D）2301應(yīng)付職工薪酬

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30.基金會(huì)計(jì)核算中，需披露關(guān)聯(lián)方交易的有________情況。

（A）關(guān)聯(lián)方投資金額較大

（B）關(guān)聯(lián)方交易頻繁

（C）關(guān)聯(lián)方控制基金管理公司

（D）所有關(guān)聯(lián)方交易

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三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.基金會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制。

___

32.基金資產(chǎn)估值需考慮所有者的主觀意愿。

___

33.基金管理費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提。

___

34.基金財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。

___

35.基金會(huì)計(jì)科目中，“4001交易性金融資產(chǎn)”需按市價(jià)計(jì)量。

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36.基金會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正需重述前期財(cái)務(wù)報(bào)表。

___

37.基金會(huì)計(jì)檔案至少保存10年。

___

38.基金會(huì)計(jì)核算中，貨幣資金收支需與銀行對(duì)賬單核對(duì)。

___

39.基金財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，需披露投資組合明細(xì)。

___

40.基金會(huì)計(jì)科目中，“6001投資收益”需區(qū)分利息收入與投資轉(zhuǎn)讓損益。

___

四、填空題（共15分，每空1分）

41.基金會(huì)計(jì)核算的基本原則是________和________。

________，________

42.基金資產(chǎn)估值的主要方法包括________、________和________。

________，________，________

43.基金會(huì)計(jì)科目中，________科目核算管理費(fèi)，________科目核算托管費(fèi)。

________，________

44.基金財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括________、________和________。

________，________，________

45.基金會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍包括________、________和________。

________，________，________

五、簡答題（共25分）

46.簡述基金會(huì)計(jì)核算的基本流程。

________

________

________

________

47.基金會(huì)計(jì)核算中，如何處理非上市證券的估值？

________

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________

48.基金會(huì)計(jì)科目中，交易性金融資產(chǎn)的主要核算內(nèi)容有哪些？

________

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六、案例分析題（共15分）

49.某基金管理公司在2023年12月31日進(jìn)行基金資產(chǎn)估值時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）某股票投資市值為100萬元，成本為90萬元；

（2）某債券投資按攤余成本計(jì)量，本期利息收入5萬元；

（3）基金管理費(fèi)按期末基金凈值5000萬元的1.5%計(jì)提，但實(shí)際未支付；

（4）基金分紅2萬元已到賬。

要求：

（1）分析上述事項(xiàng)對(duì)基金資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的影響；

（2）說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法。

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參考答案及解析

參考答案

一、單選題

1.B2.A3.D4.D5.B6.B7.D8.D9.C10.B

11.C12.D13.A14.D15.A16.D17.C18.B19.D20.D

二、多選題

21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABCD25.ABCD26.A27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABC

三、判斷題

31.×32.×33.√34.√35.√36.√37.×38.√39.√40.√

四、填空題

41.權(quán)責(zé)發(fā)生制，配比原則

42.市價(jià)計(jì)量，攤余成本計(jì)量，可變現(xiàn)凈值計(jì)量

43.5101管理費(fèi)用，5401托管費(fèi)用

44.資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，所有者權(quán)益變動(dòng)表

45.會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，財(cái)務(wù)報(bào)表

五、簡答題

46.答：

①數(shù)據(jù)收集與核對(duì)；

②資產(chǎn)估值與負(fù)債確認(rèn)；

③費(fèi)用計(jì)提與收入確認(rèn)；

④會(huì)計(jì)科目填列與賬務(wù)處理。

47.答：

①采用可變現(xiàn)凈值計(jì)量；

②參考同類上市證券市價(jià)或估值技術(shù)；

③報(bào)告估值方法及變動(dòng)情況。

48.答：

①股票、債券、基金等投資；

②成本與市價(jià)孰低法核算；

③按公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。

六、案例分析題

49.答：

（1）分析：

①股票投資增值10萬元，增加資產(chǎn)，同時(shí)增加投資收益，最終增加凈資產(chǎn)；

②債券利息收入5萬元，增加資產(chǎn)，同時(shí)增加投資收益，最終增加凈資產(chǎn)；

③管理費(fèi)計(jì)提75萬元（5000萬×1.5%）