財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德考試大綱

第一章會計法律制度

第一節(jié)會計法律制度的構(gòu)成

一、會計法律

由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會通過一定立法程序制定的有關(guān)會計工作的法律。

我國目前有兩部會計法律，分別是《會計法》和《注冊會計師法》。

二、會計行政法規(guī)

由國務(wù)院制定并公布，或者由國務(wù)院有關(guān)部門確定并經(jīng)國務(wù)院同意公布，調(diào)整經(jīng)濟生

活中某些方面會計關(guān)系的法律規(guī)范。如國務(wù)院公布的《企業(yè)財務(wù)會計匯報條例》、《總會

計師條例》。

三、國家統(tǒng)一的會計制度

國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定的有關(guān)會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人

員以及會計工作管理的制發(fā)，包括會計部門規(guī)章和會計規(guī)范性文獻。

第二節(jié)會計工作管理體制

一、會計工作的行政管理

國務(wù)阮財政部門主管全國的會訂工作，縣級以U也方各級人民政府財政部門管理本行

政區(qū)域內(nèi)的會計工作。財玫部門履行的會計行政管理職能重要有：

（-）會計準則制度及有關(guān)原則規(guī)范的制定和組織實行

（二）會計市場管理

（三）會計專業(yè)人才評價

（四）會計監(jiān)督檢查

二、會計工作的自律管理

（一）中國注冊會計師協(xié)會

（二）中國會計學會

三、單位會計工作管理

（-）單位負責人要組織、管理好本單位的會計工作

（二）會計人員的選拔任用由所在單位詳細負責

第三節(jié)會計核算

一、總體規(guī)定

（-）會計核算根據(jù)

（二）對會計資料的基本規(guī)定

二、會計憑證

三、會計賬簿

四、財務(wù)會計匯報

五、會計檔案

六、其他

我國會計法律制度還對會計年度、記賬本位幣、會計處理措施等做了明確規(guī)定。

第四節(jié)會計監(jiān)督

一、單位內(nèi)部會計監(jiān)督

（-）單位內(nèi)部會計監(jiān)督主體和對象

1.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員

2.內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟活動

（二）單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本規(guī)定

1.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責

權(quán)限應(yīng)當明確，并互相分離、互相制約。

2.重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的G相

監(jiān)督、互相制約的程序應(yīng)當明確。

3.財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當明確。

4.對會計資料定期進行內(nèi)部審計的措施和程序應(yīng)當明確。

（三）會計機構(gòu)和會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責

1.依法開展會計核算和監(jiān)督，對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事

項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

2.對單位內(nèi)部的會計資料和財產(chǎn)物資實行監(jiān)督。

二、會計工作的政府監(jiān)督

（一）會計工作的政府監(jiān)督的概念

（-）財政部門會計監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容

I.對單位依法設(shè)置會計賬簿的檢查

2.對單位會計資料真實性、完整性的檢查

3.對單位會計核算狀況的檢查

4.對單位會計人員從業(yè)資格和任職資格的檢查

5.對■會計師事務(wù)所出具的審計匯報的程序和內(nèi)容的檢查

三、會計工作的社會監(jiān)督

（-）會計工作的社會監(jiān)督的概念

（二）注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系

（三）會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍

1-根據(jù)《注冊會計師法》承接的審計業(yè)務(wù)

2.會計征詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)

第五節(jié)會計機構(gòu)和會計人員

一、會計機構(gòu)的設(shè)置

（-）單位會計機構(gòu)的設(shè)置

（二）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的任職資格

（三）會計人員回避制度

二、代理記賬

（一）代理記賬的業(yè)務(wù)范圍

（二）委托代理記賬的委托人的義務(wù)

（三）代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)

（四）法律責任

三、會計從業(yè)資格

（一）會計從業(yè)資格證書的合用范圍

（二）會計從業(yè)資格為獲得

（三）會計從業(yè)資格證書管理

（四）會計人員繼續(xù)教育

1.會計人員繼續(xù)教育的對象和特點

2.會計人員繼續(xù)教育的內(nèi)容

3.會計人員繼續(xù)教育的形式和課時規(guī)定

四、會計專業(yè)職務(wù)與會計專業(yè)技術(shù)資格

（一）會計專業(yè)職務(wù)

（二）會計專業(yè)技術(shù)資格

五、會計工作崗位設(shè)置

（-）設(shè)置會計工作崗位的基本原則

（二）重要會計工作崗位

（四）信用卡

（五）匯兌

（六）托收承付

（七）委托收款

四、支付結(jié)算的重要法律根據(jù)

五、辦理支付結(jié)算的詳細規(guī)定

（一）單位、個人和快行應(yīng)當按照《人民幣轅行結(jié)算賬戶管理措施》的規(guī)定開多、使用

賬戶

（二）單位、個人和怨行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票

據(jù)和結(jié)算憑證

（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定

（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字對的，字跡清晰，不錯不

漏，不潦草，防止涂改

（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)皆其實，不得偽造、變造

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

二、現(xiàn)金使用的限額

三、現(xiàn)金收支的基本規(guī)定

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念

二、銀行結(jié)算賬戶的分類

三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則

（一）一種基本賬戶原則

（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

（三）遵法合規(guī)原則

（四）存款信息保密原則

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

五、基本存款賬戶

（一）基本存款賬戶使用范圍

（二）基本存款賬戶開戶規(guī)定

（三）開立基本存款賬戶的程序

六、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的使用范圍

（二）一般存款賬戶的開戶規(guī)定

（三）開立一般存款賬戶的程序

七、專用存款賬戶

（一）專用存款賬戶的使用范圍

（二）專用存款賬戶開戶規(guī)定

（三）開立專用存款賬戶的程序

八、臨時存款賬戶

（一）臨時存款賬戶的使用范圍

（二）臨時存款賬戶開戶規(guī)定

（三）開立臨時存款賬戶的程序

（四）臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題

九、個人銀行結(jié)算賬戶

（一）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

（二）個人銀行結(jié)算賬戶開戶規(guī)定

（三）開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序

（四）個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題

十、異地銀行結(jié)算賬戶

（一）異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍

（二）異地銀行結(jié)算賬戶開戶規(guī)定

（三）開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

（一）中國人民銀行的管理

（二）銀行的管理

（三）存款人的管理

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

（-）存款人違反賬戶管理制度的懲罰

（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬?戶管理制度的懲罰

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

一、票據(jù)的概念和種類

（一）票據(jù)的概念

（二）票據(jù)的種類

二、支票

（一）支票的概念

（二）支票的種類

（三）支票的出票

（四）支票的付款

（五）支票的辦理規(guī)定

三、商業(yè)匯票

（一）商業(yè)匯票的概念和種類

（二）商業(yè)匯票的出票

（三）商業(yè)匯票的承克

（四）商業(yè)匯票的付款

（五）商業(yè)匯票的背書

（六）商業(yè)匯票的保證

四、信用卡

（一）信用卡的概念和種類

（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶

（三）信用卡的資金來源

（四）信用卡使用的重要規(guī)定

五、匯兌

（一）匯兌的概念和分類

（二）辦理匯兌的程序

（三）匯兌的撤銷和退匯

第三章稅收法律制度

第一節(jié)稅收概述

一、稅收的概念與分類

（一）稅收概念與分類

1.稅收的概念

2.稅收的作用

（1）稅收是國家組織財政收入的重要形式

（2）稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段

（3）稅收具有維護國家政權(quán)的作用

（4）稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證

（二）稅收的特性

1.強制性

2.免費性

3.固定性

（三）稅收的分類

1.按征稅對象分類?？蓪⑺卸愂談澐譃榱鬓D(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類

和行為稅類五種類型

2.按征收管理的分工體系分類?？煞譃楣ど潭愵?、關(guān)稅類

3.按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類?？煞譃橹醒攵?、地方稅和中央地方共享稅

4.按照計稅原則不一樣進行的分類；可分為從價稅、從量稅和復合稅

二、稅法及構(gòu)成要素

（-）稅收與稅法的關(guān)系

1.稅法的概念

2.稅收與稅法的關(guān)系

（二）稅法的分類

1.按照稅法的功能作用的不一樣，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法

2.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不一樣，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法

3.按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文

獻

（三）稅法的構(gòu)成要素

I.征稅人

2.納稅義務(wù)人

3.征稅對象

4.稅目

5.稅率

（1）比例稅率

（2）定額稅率

（3）累進稅率

6.計稅根據(jù)

（1）從價計征

（2）從量計征

（3）復合計征

7.納稅環(huán)節(jié)

8.納稅期限

9.納稅地點

10.減免稅

（1）減稅和免稅

（2）起征點

（3）免征額

11.法律責任

第二節(jié)重要稅種

一、增值稅

（一）增值稅的概念與分類

1.增值稅的概念

2.增值稅的分類

（1）生產(chǎn)型增值稅

（2）收入型增值稅

（3）消費型增值稅

（二）增值稅一般納稅人

（三）增值稅稅率

（四）增值稅應(yīng)納稅額

1.銷項稅額

2.銷售額

3.進項稅額

（五）增值稅小規(guī)模納稅人

（六）增值稅征收管理

1.納稅義務(wù)發(fā)生的時間

2.納稅期限

3.納稅地點

二、消費稅

（一）消費稅的概念與計稅措施

1.消費稅的概念

2.消費稅的計稅

（-）消費稅納稅人

（三）消費稅稅目與稅率

1.消費稅稅目

2.消費稅稅率

（四）消費稅應(yīng)納稅額

1.銷售額確實認

2.銷售量確實認

3.從價從量復合計征

4.應(yīng)稅消費品已納稅款扣除

（五）消費稅征收管理

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間

2.納稅期限

3.納稅地點

三、營業(yè)稅

（一）營業(yè)稅的概念

（二）營業(yè)稅納稅人

（三）營業(yè)稅的稅目、稅率

1.營業(yè)稅稅目

2.營業(yè)稅稅率

（四）營業(yè)稅應(yīng)納稅額

（五）首業(yè)稅征收管理

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間

2.納稅期限

3.納稅地點

四、企業(yè)所得稅

（-）企業(yè)所得稅的概念

（二）企業(yè)所得稅征稅對象

（二）企業(yè)所得稅稅率

（四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

1.收入總額

2.不征稅收入

3.免稅收入

4.準予扣除的項目

（1）成本

（2）費用

（3）稅金

（4）損失

5.不得扣除的項目

6.虧損彌補

（五）企業(yè)所得稅征收管理

1.納稅地點

2.納稅期限

3.納稅申報

五、個人所得稅

（-）個人所得稅概念

（-）個人所得稅納稅義務(wù)人

（三）個人所得稅的應(yīng)稅項FI和稅率

1.個人所得稅應(yīng)稅項目

2.個人所得稅稅率

（四）個人所得稅應(yīng)納稅所得額

1.工資、薪金所得

2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

4.勞務(wù)酬勞所得

5.稿酬所得

6.利息、股息、紅利所得

（五）個人所得稅征收管理

1.自行申報納稅義務(wù)人

2.代扣代繳

第三節(jié)稅收征管

一、稅務(wù)登記

（-）開業(yè)登記

（-）變更登記

（三）停業(yè)、復業(yè)登記

（四）注銷登記

（五）外出經(jīng)營報驗登記

（六）納稅人稅種登記

（七）扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記

二、發(fā)票開具與管理

（一）發(fā)票的種類

1.增值稅專用發(fā)票

2.一般發(fā)票

3.專業(yè)發(fā)票

（二）發(fā)票的開具規(guī)定

1.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。

2.開具發(fā)票時應(yīng)按號碼次序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清晰、所有聯(lián)次一

次性復寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)卬章或者發(fā)票專用

早。

3.填寫發(fā)票應(yīng)當使用中文。民族自治地區(qū)可以同步使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外

商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同步使用一種外國文字。

4.使用電子計算機尸具發(fā)票必須報主管稅務(wù)機關(guān)同意，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機

打發(fā)票。

5.開具發(fā)票時限、地點應(yīng)符合規(guī)定。

6.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。

三、納稅申報

（一）直接申報

（二）郵寄申報

（三）數(shù)據(jù)電文申報

（四）簡易申報

（五）其他方式

四、稅款征收

（一）查賬征收

（二）直定征收

（三）查驗征收

（四）定期定額征收

（五）代扣代繳

（六）代收代繳

（七）委托征收

（八）其他方式

五、稅務(wù)代理

（一）稅務(wù)代理的概念

（-）稅務(wù)代理的特點

1.中介性

2.法定性

3.自愿性

4.公正性

（三）稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍

六、稅收檢查及法律責任

（一）稅收檢查

1.稅收保全措施

2.稅收強制執(zhí)行

（二）法律責任

1.稅務(wù)違法行政懲罰

（1）責令限期改正

（2）罰款

（3）沒收財產(chǎn)

（4）收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票

（5）停止出口退稅權(quán)

2.稅務(wù)違法刑事懲罰

3.稅務(wù)行政復議

第四章財政法規(guī)制度

第一節(jié)預(yù)算法律制度

一、預(yù)算法律制度的構(gòu)成

（-）《預(yù)算法》

（二）《預(yù)算法實行條例》

二、國家預(yù)算

（一）國家預(yù)算的概念

（二）國家預(yù)算的作用

1.財力保證作用

2.調(diào)整制約作用

3.反應(yīng)監(jiān)督作用

（三）國家預(yù)算的級次劃分

（四）國家預(yù)算的構(gòu)成

I.中央預(yù)算

2.地方預(yù)算

3.總預(yù)算

4.部門單位預(yù)算

三、預(yù)算管理的職權(quán)

（一）各級人民代表大會的職權(quán)

1.全國人民代表大會的職權(quán)

2.縣級以上地方各級人民代表大會的職權(quán)

3.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會的職權(quán)

（二）各級財政部門的職權(quán)

1.國務(wù)院財政部門的職權(quán)

2.地方各級政府財政部門的職權(quán)

（三）各部門、各單位的職權(quán)

1.各部門的職權(quán)

2.各單位的職權(quán)

四、預(yù)算收入與預(yù)算支出

（一）預(yù)算收入

（二）預(yù)算支出

五、預(yù)算組織程序

（-）預(yù)算的編制

1.預(yù)算年度

2.預(yù)算草案的編制根據(jù)

3.預(yù)算草案的編制內(nèi)容

（二）預(yù)算的審批

（二）預(yù)算的執(zhí)行

（四）預(yù)算的調(diào)整

六、決算

七、預(yù)決算的監(jiān)督

第二節(jié)政府采購法律制度

一、政府采購法律制度的構(gòu)成

（一）政府采購法

（-）政府采購部門規(guī)章

（三）政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章

二、政府采購的概念

（-）政府采購的主體范圍

（二）政府采購的資金范圍

（三）政府集中采購目錄和政府采購限額原則

（四）政府采購的對象范圍

三、政府采購的原則

（-）公開透明原則

（二）公平競爭原則

（三）公正原則

（四）誠實信用原則

四、政府采購的功能

（-）節(jié)省財政支出，提高采購資金的使用效益

（二）強化宏觀調(diào)控

（三）活躍市場經(jīng)濟

（四）推進反腐倡廉

（五）保護民族產(chǎn)業(yè)

五、政府采購的執(zhí)行模式

（一）集中采購

（二）分散采購

六、政府采購當事人

（一）采購人

（二）供應(yīng)商

（三）采購代理機構(gòu)

七、政府采購方式

1.公開招標

2.邀請招標

3.競爭性談判

4.單一來源

5.詢價

八、政府采購的監(jiān)督檢查

第三節(jié)國庫集中收付制度

一、國庫集中收付制度

二、國庫單一賬戶體系

（-）國庫單一賬戶體系的概念

（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成

三、財政收入收繳方式和程序

（一）收繳方式

1.直接繳庫

2.集中匯繳

（二）收繳程序

1.直接繳庫程序

2.集中匯繳程序

四、財政支出支付方式和程序

（一）支付方式

1.財政直接支付

2.財政授權(quán)支付

（二）支付程序

1.財政直接支付程序

2.財政授權(quán)支付程序

第五章會計職業(yè)道德

第一節(jié)會計職業(yè)道德概述

一、會計職業(yè)道德概念

二、會計職業(yè)道德功能

（一）指導功能

（"）評價功能

（三）教化功能

三、會計職業(yè)道德與會計法律制度

會計職業(yè)道德與會計法律制度的關(guān)系

（二）會計職業(yè)道德與會計法律制度的重要區(qū)別

1.性質(zhì)不一樣

2.作用范圍不一樣

3.體現(xiàn)形式不一樣

4.實行保障機制不一樣

（三）會計行為的法治與德治

第一節(jié)會計職業(yè)道德規(guī)范的重要內(nèi)容

一、愛崗敬業(yè)

（-）愛崗敬業(yè)的含義

（二）愛崗敬業(yè)的基本規(guī)定

1.熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)

2.嚴厲認真，一絲不茍

3.忠于職守，盡職盡責

二、誠實守信

（-）誠實守信的含義

（-）誠實守信的基本規(guī)定

1.做誠實人，說誠實話，辦誠實事，不搞虛假

2.實事求是，如實反應(yīng)

3.保守秘密，不為利益所誘惑

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