2025年國際稅收專業(yè)題庫——外商投資稅收政策解讀考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，外商投資企業(yè)在設(shè)立初期，如果符合條件，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊2.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅的納稅地點是：A.總機構(gòu)所在地B.分支機構(gòu)所在地C.資金來源地D.董事會決定地3.我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間不滿一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是：A.與中國居民相同B.與中國居民不同，按全球所得計算C.只計算中國境內(nèi)所得D.免稅4.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊5.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的賬簿，其保存期限是：A.3年B.5年C.10年D.永久6.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事進出口業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的關(guān)稅稅率，根據(jù)不同的商品，可能存在：A.優(yōu)惠稅率B.差別稅率C.普通稅率D.以上都是7.我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，應(yīng)當遵守的規(guī)定是：A.無需任何限制B.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準C.需經(jīng)外匯管理局批準D.需經(jīng)商務(wù)部批準8.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立代表處，其代表處的活動，可能涉及的稅收問題是：A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.以上都是9.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法是：A.與中國居民相同B.與中國居民不同，按全球所得計算C.只計算中國境內(nèi)所得D.免稅10.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策是：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊11.我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是：A.與中國居民相同B.與中國居民不同，按全球所得計算C.只計算中國境內(nèi)所得D.免稅12.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點是：A.總機構(gòu)所在地B.子公司所在地C.資金來源地D.董事會決定地13.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的會計憑證，其保存期限是：A.3年B.5年C.10年D.永久14.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策是：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊15.我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，應(yīng)當遵守的規(guī)定是：A.無需任何限制B.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準C.需經(jīng)外匯管理局批準D.需經(jīng)商務(wù)部批準16.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立辦事處，其辦事處的工作，可能涉及的稅收問題是：A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.以上都是17.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法是：A.與中國居民相同B.與中國居民不同，按全球所得計算C.只計算中國境內(nèi)所得D.免稅18.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策是：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊19.我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過五年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是：A.與中國居民相同B.與中國居民不同，按全球所得計算C.只計算中國境內(nèi)所得D.免稅20.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點是：A.總機構(gòu)所在地B.子公司所在地C.資金來源地D.董事會決定地二、多項選擇題（本部分共20題，每題2分，共40分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。每小題全選對的得2分，部分選對的得1分，有錯選或漏選的不得分。）1.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅的納稅地點，可能受到以下哪些因素的影響：A.總機構(gòu)所在地B.分支機構(gòu)所在地C.資金來源地D.董事會決定地E.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定2.我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間不滿一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，可能涉及以下哪些方面：A.工資薪金所得B.利息所得C.股息紅利所得D.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他所得E.以上都是3.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括以下哪些方面：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊E.研發(fā)費用加計扣除4.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的賬簿，其保存期限，可能受到以下哪些因素的影響：A.賬簿的種類B.企業(yè)規(guī)模C.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定D.企業(yè)內(nèi)部管理制度E.以上都是5.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事進出口業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的關(guān)稅稅率，根據(jù)不同的商品，可能存在以下哪些情況：A.優(yōu)惠稅率B.差別稅率C.普通稅率D.關(guān)稅減免E.以上都是6.我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，應(yīng)當遵守的規(guī)定，可能包括以下哪些方面：A.無需任何限制B.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準C.需經(jīng)外匯管理局批準D.需經(jīng)商務(wù)部批準E.以上都是7.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立代表處，其代表處的活動，可能涉及的稅收問題，可能包括以下哪些方面：A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.消費稅E.以上都是8.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，可能受到以下哪些因素的影響：A.與中國居民相同B.與中國居民不同，按全球所得計算C.只計算中國境內(nèi)所得D.免稅E.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定9.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括以下哪些方面：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊E.研發(fā)費用加計扣除10.我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，可能涉及以下哪些方面：A.工資薪金所得B.利息所得C.股息紅利所得D.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他所得E.以上都是11.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點，可能受到以下哪些因素的影響：A.總機構(gòu)所在地B.子公司所在地C.資金來源地D.董事會決定地E.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定12.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的會計憑證，其保存期限，可能受到以下哪些因素的影響：A.會計憑證的種類B.企業(yè)規(guī)模C.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定D.企業(yè)內(nèi)部管理制度E.以上都是13.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括以下哪些方面：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊E.出口退稅14.我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，應(yīng)當遵守的規(guī)定，可能包括以下哪些方面：A.無需任何限制B.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準C.需經(jīng)外匯管理局批準D.需經(jīng)商務(wù)部批準E.以上都是15.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立辦事處，其辦事處的工作，可能涉及的稅收問題，可能包括以下哪些方面：A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.消費稅E.以上都是16.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，可能受到以下哪些因素的影響：A.與中國居民相同B.與中國居民不同，按全球所得計算C.只計算中國境內(nèi)所得D.免稅E.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定17.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括以下哪些方面：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊E.研發(fā)費用加計扣除18.我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過五年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，可能涉及以下哪些方面：A.工資薪金所得B.利息所得C.股息紅利所得D.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他所得E.以上都是19.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點，可能受到以下哪些因素的影響：A.總機構(gòu)所在地B.子公司所在地C.資金來源地D.董事會決定地E.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定20.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括以下哪些方面：A.減半征收企業(yè)所得稅B.全免企業(yè)所得稅C.低稅率企業(yè)所得稅D.加速折舊E.出口退稅三、判斷題（本部分共20題，每題1分，共20分。請判斷下列各題描述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅的納稅地點，必須與總機構(gòu)所在地相同?！?.我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間不滿一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，與國際慣例完全一致?！?.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅全免和加速折舊。×4.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的賬簿，其保存期限為永久，不得銷毀?！?.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事進出口業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的關(guān)稅稅率，對所有商品都是一樣的，沒有差別?！?.我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，不需要經(jīng)過任何部門的批準。×7.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立代表處，其代表處的活動，不可能涉及個人所得稅問題?！?.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，與中國居民企業(yè)完全相同。×9.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，包括低稅率企業(yè)所得稅和研發(fā)費用加計扣除?！?0.我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，與中國居民相同?！?1.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點，由董事會自行決定。×12.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的會計憑證，其保存期限為5年，從會計年度終了后計算。×13.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，包括出口退稅和低稅率企業(yè)所得稅?！?4.我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，需要經(jīng)過外匯管理局的批準?！?5.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立辦事處，其辦事處的工作，不可能涉及增值稅問題?！?6.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，可以只計算中國境內(nèi)所得?！?7.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，包括減半征收企業(yè)所得稅和加速折舊?！?8.我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過五年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，與中國居民不同，按全球所得計算?！?9.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點，必須與子公司所在地相同?！?0.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，包括加速折舊和出口退稅?！趟?、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》對外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。答：我國《企業(yè)所得稅法》對外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要包括：設(shè)立初期可以享受減半征收或低稅率企業(yè)所得稅的優(yōu)惠；從事研發(fā)活動可以享受研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠；高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅全免或減半征收的優(yōu)惠；出口業(yè)務(wù)可以享受出口退稅的優(yōu)惠。這些優(yōu)惠政策旨在吸引外商投資，促進我國經(jīng)濟發(fā)展。2.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅的納稅地點是如何規(guī)定的？答：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅的納稅地點一般與總機構(gòu)所在地相同，但也可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，與稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定納稅地點。具體來說，如果分支機構(gòu)能夠獨立核算，且其業(yè)務(wù)活動與總機構(gòu)有明顯的區(qū)別，可以申請在分支機構(gòu)所在地納稅。3.我國《個人所得稅法》對外籍個人在中國境內(nèi)居住時間的界定標準是什么？答：我國《個人所得稅法》對外籍個人在中國境內(nèi)居住時間的界定標準是：在一個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日的，為居民個人；在一個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住不滿365日的，為非居民個人。這里的居住時間是指實際在華停留的天數(shù)，不包括請假或休假的天數(shù)。4.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事進出口業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的關(guān)稅稅率有哪些種類？答：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事進出口業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的關(guān)稅稅率主要有三種：普通稅率、優(yōu)惠稅率和差別稅率。普通稅率適用于沒有優(yōu)惠協(xié)議的國家或地區(qū)的商品；優(yōu)惠稅率適用于與我國有優(yōu)惠協(xié)議的國家或地區(qū)的商品；差別稅率適用于某些特定商品，如奢侈品、煙酒等。5.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出需要遵守哪些規(guī)定？答：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出需要遵守以下規(guī)定：首先，需要按照我國《外匯管理條例》的規(guī)定，向外匯管理局辦理相關(guān)手續(xù)；其次，需要提供相關(guān)的證明文件，如投資合同、利潤分配方案等；最后，需要按照約定的匯率進行匯出。如果投資收益涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，還需要經(jīng)過商務(wù)部等部門的批準。五、論述題（本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學知識，進行詳細論述。）1.試述我國《外商投資法》對外商投資稅收政策的影響。答：我國《外商投資法》對外商投資稅收政策的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，《外商投資法》明確了外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)享受稅收優(yōu)惠政策的原則，即公平、公正、公開，為外商投資企業(yè)創(chuàng)造了更加公平的稅收環(huán)境。其次，《外商投資法》規(guī)定了外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出不受限制，這大大提高了外商投資的積極性。再次，《外商投資法》加強了對外商投資企業(yè)的稅收監(jiān)管，要求稅務(wù)機關(guān)依法行政，保護外商投資企業(yè)的合法權(quán)益。最后，《外商投資法》還規(guī)定了對違反稅收政策的外商投資企業(yè)的處罰措施，加大了對稅收違法行為的打擊力度，維護了稅收秩序。2.結(jié)合實際案例，分析外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)享受稅收優(yōu)惠政策的具體應(yīng)用。答：以某外商投資企業(yè)為例，該企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立了一家中外合資高新技術(shù)企業(yè)，主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅全免和加速折舊的優(yōu)惠政策。具體來說，該企業(yè)在設(shè)立初期，按照稅務(wù)機關(guān)的核定，其企業(yè)所得稅可以減半征收，即按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；同時，該企業(yè)還可以享受加速折舊的優(yōu)惠政策，即其固定資產(chǎn)的折舊年限可以縮短，從而減少當期的應(yīng)納稅所得額。此外，該企業(yè)還享受了研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策，即其研發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照一定的比例進行扣除。通過享受這些稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)大大降低了稅負，提高了盈利能力，同時也促進了我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在設(shè)立初期，如果符合條件，可以享受低稅率企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而非全免或減半征收。2.A解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅的納稅地點一般與總機構(gòu)所在地相同。3.C解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間不滿一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，只計算中國境內(nèi)所得，而非與居民相同或按全球所得計算。4.C解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，可以享受低稅率企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而非全免或減半征收。5.C解析：我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的賬簿，其保存期限為10年，而非3年、5年或永久。6.D解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事進出口業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的關(guān)稅稅率，根據(jù)不同的商品，可能存在優(yōu)惠稅率、差別稅率和普通稅率，而非只有一種稅率。7.C解析：我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，應(yīng)當遵守外匯管理局的規(guī)定，而非稅務(wù)機關(guān)或商務(wù)部。8.D解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立代表處，其代表處的活動，可能涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等多個稅收問題。9.C解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，只計算中國境內(nèi)所得，而非與居民相同或按全球所得計算。10.D解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策是加速折舊，而非減半征收或全免企業(yè)所得稅。11.A解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，與國內(nèi)居民相同。12.B解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點是子公司所在地，而非總機構(gòu)所在地或資金來源地。13.C解析：我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的會計憑證，其保存期限為10年，而非3年、5年或永久。14.C解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策是低稅率企業(yè)所得稅，而非全免或減半征收。15.C解析：我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，應(yīng)當遵守外匯管理局的規(guī)定，而非稅務(wù)機關(guān)或商務(wù)部。16.D解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立辦事處，其辦事處的工作，可能涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等多個稅收問題。17.C解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，只計算中國境內(nèi)所得，而非與居民相同或按全球所得計算。18.D解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策是加速折舊，而非減半征收或全免企業(yè)所得稅。19.A解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過五年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，與國內(nèi)居民相同。20.B解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點是子公司所在地，而非總機構(gòu)所在地或資金來源地。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅的納稅地點，可能受到總機構(gòu)所在地、分支機構(gòu)所在地、資金來源地和董事會決定地等因素的影響，而非稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。2.ABCD解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間不滿一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，可能涉及工資薪金所得、利息所得、股息紅利所得和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他所得，而非只有一種所得。3.BCD解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括低稅率企業(yè)所得稅、加速折舊和研發(fā)費用加計扣除，而非全免企業(yè)所得稅。4.ABCD解析：我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的賬簿，其保存期限，可能受到賬簿的種類、企業(yè)規(guī)模、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度等因素的影響。5.ABCD解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事進出口業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的關(guān)稅稅率，根據(jù)不同的商品，可能存在優(yōu)惠稅率、差別稅率、普通稅率和關(guān)稅減免，而非只有一種稅率。6.BC解析：我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，應(yīng)當遵守外匯管理局的規(guī)定，而非稅務(wù)機關(guān)或商務(wù)部。7.ABD解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立代表處，其代表處的活動，可能涉及的稅收問題，可能包括企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅，而非消費稅。8.BCD解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，可能受到與中國居民不同、按全球所得計算、只計算中國境內(nèi)所得和免稅等因素的影響。9.CDE解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括低稅率企業(yè)所得稅、加速折舊和研發(fā)費用加計扣除，而非減半征收企業(yè)所得稅。10.ABCD解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，可能涉及工資薪金所得、利息所得、股息紅利所得和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他所得。11.ABCD解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點，可能受到總機構(gòu)所在地、子公司所在地、資金來源地和董事會決定地等因素的影響。12.ABCD解析：我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的會計憑證，其保存期限，可能受到會計憑證的種類、企業(yè)規(guī)模、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度等因素的影響。13.BCD解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括低稅率企業(yè)所得稅、加速折舊和出口退稅，而非全免企業(yè)所得稅。14.BC解析：我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，應(yīng)當遵守外匯管理局的規(guī)定，而非稅務(wù)機關(guān)或商務(wù)部。15.ABD解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立辦事處，其辦事處的工作，可能涉及的稅收問題，可能包括企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅，而非消費稅。16.BCD解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，可能受到與中國居民不同、按全球所得計算、只計算中國境內(nèi)所得和免稅等因素的影響。17.CDE解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括低稅率企業(yè)所得稅、加速折舊和研發(fā)費用加計扣除，而非減半征收企業(yè)所得稅。18.ABCD解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過五年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，可能涉及工資薪金所得、利息所得、股息紅利所得和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他所得。19.ABCD解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點，可能受到總機構(gòu)所在地、子公司所在地、資金來源地和董事會決定地等因素的影響。20.BCD解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，可能包括低稅率企業(yè)所得稅、加速折舊和出口退稅，而非全免企業(yè)所得稅。三、判斷題答案及解析1.×解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅的納稅地點，并非必須與總機構(gòu)所在地相同，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，與稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定納稅地點。2.×解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間不滿一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，與國際慣例并不完全一致，我國稅法有其特定的計算方法。3.×解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策，包括低稅率企業(yè)所得稅和加速折舊，而非全免企業(yè)所得稅。4.×解析：我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的賬簿，其保存期限為10年，并非永久，但也不得隨意銷毀。5.×解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事進出口業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的關(guān)稅稅率，對所有商品并非都是一樣的，根據(jù)不同商品的國家或地區(qū)，可能存在優(yōu)惠稅率、差別稅率和普通稅率。6.×解析：我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，需要經(jīng)過外匯管理局的批準，并非無需任何部門的批準。7.×解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立代表處，其代表處的活動，可能涉及個人所得稅問題，例如代表處工作人員的個人所得稅。8.×解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，與中國居民企業(yè)并不完全相同，可能存在一些差異。9.√解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，包括低稅率企業(yè)所得稅和研發(fā)費用加計扣除，這是我國稅法規(guī)定的明確優(yōu)惠措施。10.√解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過一年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，與中國居民相同，這是稅收公平原則的體現(xiàn)。11.×解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立子公司，其子公司的企業(yè)所得稅的納稅地點，并非由董事會自行決定，而是根據(jù)稅法規(guī)定確定。12.×解析：我國《稅收征收管理法》規(guī)定，外商投資企業(yè)應(yīng)當設(shè)置的會計憑證，其保存期限為10年，并非5年，從會計年度終了后計算。13.√解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，包括出口退稅和低稅率企業(yè)所得稅，這是我國鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)品出口的政策措施。14.√解析：我國《外商投資法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)投資，其投資收益的匯出，需要經(jīng)過外匯管理局的批準，這是我國外匯管理的規(guī)定。15.×解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立辦事處，其辦事處的工作，可能涉及增值稅問題，例如辦事處采購貨物或提供服務(wù)可能涉及增值稅。16.√解析：我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商投資企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其所得額的計算方法，可以只計算中國境內(nèi)所得，這是我國稅法對稅收居民身份的認定標準。17.×解析：外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)從事研發(fā)活動，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策，包括低稅率企業(yè)所得稅和加速折舊，而非減半征收企業(yè)所得稅。18.×解析：我國《個人所得稅法》規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)居住時間超過五年的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法