稅務(wù)持續(xù)安全管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅務(wù)管理，確保稅務(wù)工作持續(xù)安全運行，防范稅務(wù)風險，保障公司合法合規(guī)經(jīng)營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在稅務(wù)管理活動中的各項工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.準確性原則：確保稅務(wù)處理的各項數(shù)據(jù)準確無誤，申報繳納及時、足額。3.風險防范原則：識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險，采取有效措施降低風險影響。4.持續(xù)改進原則：不斷優(yōu)化稅務(wù)管理流程，提高稅務(wù)管理水平和效率。二、稅務(wù)管理職責分工（一）稅務(wù)管理部門職責1.負責制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織開展稅務(wù)政策研究與解讀，跟蹤稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。3.負責公司各項涉稅業(yè)務(wù)的核算、申報、繳納等具體工作，確保稅務(wù)處理的準確性和及時性。4.牽頭組織稅務(wù)風險識別、評估和應(yīng)對工作，制定風險應(yīng)對策略和措施。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，處理稅務(wù)爭議和突發(fā)事件。6.負責稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)部門職責1.配合稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)核算工作，提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.參與稅務(wù)政策研究和稅務(wù)風險評估，從財務(wù)管理角度提出意見和建議。3.協(xié)助稅務(wù)管理部門進行稅務(wù)申報和繳納工作，確保資金及時足額到位。4.負責審核涉及稅務(wù)事項的財務(wù)憑證和報表，確保財務(wù)處理符合稅務(wù)法規(guī)要求。（三）業(yè)務(wù)部門職責1.在業(yè)務(wù)開展過程中，嚴格遵守稅收法律法規(guī)，及時了解和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)政策。2.向稅務(wù)管理部門提供業(yè)務(wù)活動中的涉稅信息，配合做好稅務(wù)管理工作。3.對業(yè)務(wù)合同等文件進行稅務(wù)審核，確保合同條款符合稅務(wù)規(guī)定，避免潛在稅務(wù)風險。（四）其他部門職責各部門應(yīng)積極配合稅務(wù)管理工作，按照本辦法要求提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助完成稅務(wù)管理任務(wù)。三、稅務(wù)登記與變更管理（一）稅務(wù)登記1.公司在設(shè)立、變更、注銷等環(huán)節(jié)，應(yīng)按照國家稅務(wù)機關(guān)規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記相關(guān)手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負責收集、整理辦理稅務(wù)登記所需的資料，確保資料齊全、準確，并在規(guī)定時間內(nèi)提交給稅務(wù)機關(guān)。3.稅務(wù)登記完成后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門和其他相關(guān)部門，確保各部門掌握公司稅務(wù)登記情況。（二）稅務(wù)變更1.當公司發(fā)生稅務(wù)登記內(nèi)容變更時，如經(jīng)營范圍、法定代表人、注冊地址等，稅務(wù)管理部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理變更登記手續(xù)。2.變更登記前，稅務(wù)管理部門應(yīng)會同相關(guān)部門評估變更事項對稅務(wù)的影響，并制定相應(yīng)的稅務(wù)處理方案。3.變更登記完成后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時更新稅務(wù)檔案和相關(guān)信息，確保稅務(wù)管理的準確性。四、納稅申報管理（一）申報流程1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和要求，收集、整理各類涉稅數(shù)據(jù)和資料。2.對收集到的數(shù)據(jù)進行審核和分析，確保數(shù)據(jù)準確無誤。審核內(nèi)容包括但不限于銷售收入、成本費用、進項稅額、銷項稅額等。3.根據(jù)審核后的涉稅數(shù)據(jù)，填寫各類納稅申報表，并進行系統(tǒng)錄入和提交。4.在提交納稅申報表前，稅務(wù)管理部門應(yīng)再次核對申報數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）申報資料管理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管納稅申報所需的各類資料，包括但不限于發(fā)票、合同、財務(wù)報表、納稅申報表等。2.申報資料應(yīng)按照類別和時間順序進行整理歸檔，便于查閱和核對。3.對于重要的申報資料，應(yīng)進行電子備份，并定期進行數(shù)據(jù)維護，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。（三）申報異常處理1.如納稅申報過程中出現(xiàn)異常情況，如申報數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不符、申報金額異常等，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時進行排查和分析。2.針對異常情況，稅務(wù)管理部門應(yīng)與財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，查找原因，并采取相應(yīng)的糾正措施。3.如異常情況涉及稅務(wù)風險，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時啟動稅務(wù)風險應(yīng)對機制，制定應(yīng)對方案，并向稅務(wù)機關(guān)說明情況。五、稅款繳納管理（一）繳納流程1.稅務(wù)管理部門根據(jù)納稅申報結(jié)果，計算應(yīng)繳納的稅款金額，并生成稅款繳納通知書。2.稅款繳納通知書經(jīng)審核批準后，傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照通知書要求，在規(guī)定時間內(nèi)足額繳納稅款。3.財務(wù)部門繳納稅款后，應(yīng)及時將繳納憑證反饋給稅務(wù)管理部門，稅務(wù)管理部門據(jù)此更新稅務(wù)臺賬和相關(guān)記錄。（二）繳納方式1.公司應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的稅款繳納方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納稅款的，財務(wù)部門應(yīng)確保銀行賬戶余額充足，轉(zhuǎn)賬信息準確無誤。3.采用網(wǎng)上申報繳納方式的，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求，完成相關(guān)系統(tǒng)操作，確保稅款及時足額繳納。（三）緩繳稅款管理1.如公司因特殊原因需要緩繳稅款，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序和要求提出申請。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門等相關(guān)部門對緩繳稅款申請進行評估和審核，分析緩繳稅款對公司財務(wù)狀況和稅務(wù)合規(guī)的影響。3.經(jīng)批準緩繳稅款的，公司應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求繳納稅款，并及時向稅務(wù)機關(guān)報告緩繳稅款的執(zhí)行情況。六、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時領(lǐng)購發(fā)票。2.在領(lǐng)購發(fā)票前，稅務(wù)管理部門應(yīng)核實發(fā)票種類、數(shù)量和版本等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票符合公司業(yè)務(wù)需求。3.領(lǐng)購發(fā)票后，稅務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管發(fā)票，并按照規(guī)定的格式和要求進行登記。（二）發(fā)票開具1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。2.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定，如實填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實、準確、完整。3.發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的順序編號和裝訂。（三）發(fā)票取得1.公司在采購商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票。2.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票時，應(yīng)審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符。3.取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對發(fā)票進行審核和歸檔。（四）發(fā)票保管與核銷1.稅務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)等各類發(fā)票資料。2.發(fā)票保管期限應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行核銷處理。3.在發(fā)票核銷過程中，稅務(wù)管理部門應(yīng)確保發(fā)票信息與稅務(wù)申報數(shù)據(jù)一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。七、稅務(wù)風險管理（一）風險識別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)管理活動進行風險識別，識別范圍包括但不限于稅收政策變化、業(yè)務(wù)模式調(diào)整、內(nèi)部控制缺陷等。2.采用多種風險識別方法，如風險矩陣、流程圖分析、案例分析等，全面、系統(tǒng)地識別潛在稅務(wù)風險。3.對識別出的稅務(wù)風險進行分類和評估，確定風險等級和影響程度。（二）風險評估1.根據(jù)風險識別結(jié)果，稅務(wù)管理部門會同相關(guān)部門對稅務(wù)風險進行評估。2.評估內(nèi)容包括風險發(fā)生的可能性、影響程度、風險應(yīng)對成本等。3.通過風險評估，確定風險的優(yōu)先順序，為制定風險應(yīng)對策略提供依據(jù)。（三）風險應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.對于高風險事項，應(yīng)采取積極有效的應(yīng)對措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、優(yōu)化稅務(wù)處理方案、加強內(nèi)部控制等。3.定期對風險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進行評估和反饋，及時調(diào)整應(yīng)對策略，確保風險得到有效控制。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.稅務(wù)檔案分為稅務(wù)登記類、納稅申報類、稅款繳納類、發(fā)票管理類、稅務(wù)風險管理類等類別。2.各類檔案應(yīng)按照具體內(nèi)容進一步細分，如稅務(wù)登記檔案可分為設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等子類別。（二）檔案整理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進行整理，確保檔案資料齊全、完整。2.按照檔案分類標準，對各類檔案進行分類編號，并建立檔案目錄。3.對檔案資料進行裝訂、編頁，確保檔案整齊、規(guī)范。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀或存檔。3.建立檔案查閱制度，嚴格限制檔案查閱權(quán)限，確保檔案信息安全。（四）檔案利用1.稅務(wù)管理部門及其他相關(guān)部門因工作需要查閱稅務(wù)檔案時，應(yīng)按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)。2.查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管場所。3.查閱人員應(yīng)愛護檔案資料，不得在檔案上涂改、標記或損壞。九、稅務(wù)信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)管理流程的自動化和信息化。2.稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)風險管理等功能模塊。3.系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)信息化建設(shè)要求，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效運行。（二）數(shù)據(jù)管理1.加強稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性。2.建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機制，定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份，并進行數(shù)據(jù)恢復(fù)測試，確保數(shù)據(jù)安全。3.對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行定期清理和維護，刪除過期或無用的數(shù)據(jù)，提高系統(tǒng)運行效率。（三）系統(tǒng)應(yīng)用與維護1.稅務(wù)管理部門及相關(guān)人員應(yīng)熟練掌握稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)的操作和應(yīng)用，提高工作效率和準確性。2.定期對系統(tǒng)進行檢查和維護，及時處理系統(tǒng)故障和問題，確保系統(tǒng)正常運行。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和稅務(wù)管理要求，及時對系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，提高系統(tǒng)的功能和性能。十、稅務(wù)培訓與宣傳（一）培訓計劃1.稅務(wù)管理部門應(yīng)制定年度稅務(wù)培訓計劃，明確培訓目標、內(nèi)容、對象和方式等。2.培訓內(nèi)容應(yīng)包括稅收法律法規(guī)、稅務(wù)政策解讀、稅務(wù)業(yè)務(wù)操作等方面。3.根據(jù)不同崗位和人員需求，設(shè)置針對性的培訓課程，提高培訓效果。（二）培訓實施1.按照培訓計劃組織開展稅務(wù)培訓工作，可采用內(nèi)部培訓、外部培訓、在線學習等多種方式。2.邀請稅務(wù)專家、學者或稅務(wù)機關(guān)工作人員進行授課，提高培訓的專業(yè)性和權(quán)威性。3.培訓結(jié)束后，對培訓效果進行評估和反饋，及時調(diào)整培訓內(nèi)容和方式。（三）宣傳工作1.稅務(wù)管理部門應(yīng)加強稅