稅務(wù)內(nèi)部控制管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在稅務(wù)管理活動中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確計算、申報和繳納稅款，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確。3.風(fēng)險防范原則：識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。4.成本效益原則：在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高稅務(wù)管理效益。（四）職責(zé)分工1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)內(nèi)部控制制度，并組織實施。負(fù)責(zé)稅務(wù)政策的研究、解讀和培訓(xùn)，及時掌握稅收政策變化。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納、發(fā)票管理等日常稅務(wù)工作的組織和協(xié)調(diào)。負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和監(jiān)控，提出風(fēng)險應(yīng)對措施和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)爭議和涉稅事項。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理符合財務(wù)會計準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)。負(fù)責(zé)提供稅務(wù)核算所需的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助稅務(wù)管理部門進行稅務(wù)申報和繳納。負(fù)責(zé)對公司稅務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，提出改進意見和建議。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的稅務(wù)管理，確保業(yè)務(wù)操作符合稅收法律法規(guī)。負(fù)責(zé)提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息和資料，配合稅務(wù)管理部門進行稅務(wù)風(fēng)險評估和應(yīng)對。在簽訂合同、協(xié)議等經(jīng)濟業(yè)務(wù)文件時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，確保合同條款符合稅收法律法規(guī)。二、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期收集、整理和分析國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策變化，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和實際情況，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠申請、稅務(wù)核算等。3.風(fēng)險識別可采用問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、案例分析等方法，對公司稅務(wù)管理活動進行全面梳理，查找潛在的風(fēng)險點。（二）風(fēng)險評估1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣、層次分析法等，對稅務(wù)風(fēng)險進行量化評估。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險分為高、中、低三個等級，針對不同等級的風(fēng)險采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險且無法通過其他措施有效控制的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、終止相關(guān)業(yè)務(wù)活動等。2.風(fēng)險降低：對于中等風(fēng)險的稅務(wù)事項，應(yīng)采取風(fēng)險降低措施，如優(yōu)化稅務(wù)處理流程、加強內(nèi)部審核、與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)等，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于部分風(fēng)險，可通過購買保險、簽訂稅收籌劃協(xié)議等方式，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險接受：對于低風(fēng)險的稅務(wù)事項，在權(quán)衡成本效益后，可選擇風(fēng)險接受策略，但應(yīng)持續(xù)關(guān)注風(fēng)險變化情況，適時調(diào)整應(yīng)對措施。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險點，并調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。2.風(fēng)險監(jiān)控可通過數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部審計、外部審計等方式進行，確保稅務(wù)風(fēng)險始終處于可控狀態(tài)。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控情況，對重大稅務(wù)風(fēng)險事項及時進行預(yù)警和報告。三、稅務(wù)申報與繳納（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理變更登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息與公司實際情況一致。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)登記信息進行核對和更新，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和有效性。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對納稅申報數(shù)據(jù)進行審核，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.納稅申報數(shù)據(jù)審核通過后，應(yīng)及時提交稅務(wù)機關(guān)，并按照規(guī)定繳納稅款。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可根據(jù)公司實際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式，確保稅款繳納及時、準(zhǔn)確、安全。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅款繳納情況進行核對和分析，確保稅款繳納合規(guī)、足額。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票種類、數(shù)量和領(lǐng)購方式，向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并確保領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)需求相符。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購登記臺賬，記錄發(fā)票領(lǐng)購的時間、種類、數(shù)量、起止號碼等信息。（二）發(fā)票開具1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，如實、準(zhǔn)確、完整地開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)加強對發(fā)票開具的審核和監(jiān)督，確保發(fā)票開具符合規(guī)定。（三）發(fā)票取得1.公司在取得發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。2.取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的要求進行審核，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。3.對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，應(yīng)及時要求對方重新開具。（四）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全、完整。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對發(fā)票保管情況進行檢查，確保發(fā)票保管符合規(guī)定。（五）發(fā)票繳銷1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求，及時繳銷已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并確保繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量與實際開具情況相符。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立發(fā)票繳銷登記臺賬，記錄發(fā)票繳銷的時間、種類、數(shù)量等信息。五、稅收優(yōu)惠管理（一）優(yōu)惠政策研究1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期收集、整理和分析國家稅收優(yōu)惠政策，及時掌握稅收優(yōu)惠政策的變化情況。2.結(jié)合公司實際情況，研究稅收優(yōu)惠政策對公司經(jīng)營活動的影響，評估公司享受稅收優(yōu)惠政策的可行性和收益性。（二）優(yōu)惠申請1.公司符合稅收優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，及時向稅務(wù)機關(guān)申請稅收優(yōu)惠。2.申請稅收優(yōu)惠時，應(yīng)提供真實、準(zhǔn)確、完整的申請材料，并確保申請材料符合稅務(wù)機關(guān)的要求。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對申請材料進行審核，確保申請材料真實、準(zhǔn)確、完整。（三）優(yōu)惠備案1.對于需要備案的稅收優(yōu)惠事項，公司應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，向稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。2.備案材料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行報送。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對備案事項進行核對和檢查，確保備案事項符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定。（四）優(yōu)惠享受與后續(xù)管理1.公司享受稅收優(yōu)惠政策期間，應(yīng)按照規(guī)定的要求進行核算和管理，確保稅收優(yōu)惠政策的正確享受。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司享受稅收優(yōu)惠政策的情況進行檢查和評估，確保公司符合稅收優(yōu)惠政策條件。3.如公司不符合稅收優(yōu)惠政策條件或享受稅收優(yōu)惠政策后發(fā)生變化導(dǎo)致不再符合條件的，應(yīng)及時補繳已享受的稅收優(yōu)惠，并按照規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。六、稅務(wù)核算與檔案管理（一）稅務(wù)核算1.公司應(yīng)按照財務(wù)會計準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全稅務(wù)核算制度，準(zhǔn)確核算各項稅務(wù)事項。2.稅務(wù)核算應(yīng)涵蓋公司所有涉及稅務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)等方面的稅務(wù)處理。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)核算數(shù)據(jù)進行核對和分析，確保稅務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）稅務(wù)檔案管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)檔案管理制度，對稅務(wù)管理活動中形成的各類文件、資料進行分類、整理、歸檔和保管。2.稅務(wù)檔案應(yīng)包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、稅款繳納憑證、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、稅收優(yōu)惠申請材料、稅務(wù)審計報告等。3.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，確保稅務(wù)檔案的安全、完整。七、稅務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部稅務(wù)審計，對公司稅務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估。2.內(nèi)部審計可采用定期審計和專項審計相結(jié)合的方式，重點關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和稅務(wù)事項。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司管理層匯報內(nèi)部審計結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)定期聘請外部稅務(wù)審計機構(gòu)對公司稅務(wù)情況進行審計，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求，對公司稅務(wù)申報、繳納、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠等情況進行全面審計。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、準(zhǔn)確、完整的審計資料，并及時整改外部審計機構(gòu)提出的問題。（三）監(jiān)督檢查1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司各部門、各分支機構(gòu)的稅務(wù)管理情況進行監(jiān)督檢查，確保稅務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查可采用日常檢查、專項檢查、定期抽查等方式，重點檢查稅務(wù)申報、繳納、發(fā)票管理