學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共2頁武漢工程大學郵電與信息工程學院《審計學專業(yè)導(dǎo)論與學涯規(guī)劃指導(dǎo)》2024-2025學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計質(zhì)量控制方面，會計師事務(wù)所應(yīng)當建立健全的質(zhì)量控制制度。以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，哪一項是不正確的？（）A.質(zhì)量控制制度應(yīng)當包括對業(yè)務(wù)承接、審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告等各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制B.項目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當由經(jīng)驗豐富的注冊會計師擔任，且應(yīng)當獨立于所復(fù)核的項目C.會計師事務(wù)所應(yīng)當定期對質(zhì)量控制制度進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改D.只要注冊會計師按照審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，就不需要遵循會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度2、審計師在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本時，發(fā)現(xiàn)直接材料成本在某一期間波動較大。以下哪項可能是造成這種波動的原因？（）A.原材料采購價格的變動B.生產(chǎn)工藝的改進導(dǎo)致材料利用率變化C.存貨盤點不準確，影響材料領(lǐng)用核算D.以上都有可能3、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致頻繁的銷售退回？（）A.產(chǎn)品質(zhì)量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產(chǎn)品4、審計風險由重大錯報風險和檢查風險構(gòu)成。關(guān)于這兩種風險的關(guān)系，以下說法不正確的是（）A.審計風險＝重大錯報風險×檢查風險B.重大錯報風險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風險是指審計人員通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.重大錯報風險與檢查風險相互獨立，不存在任何關(guān)聯(lián)5、審計師在對一家跨國企業(yè)進行審計時，面臨著不同國家和地區(qū)的會計準則差異、匯率波動以及復(fù)雜的稅務(wù)政策等問題。該企業(yè)在多個國家設(shè)有子公司，各子公司的財務(wù)報表需要進行合并。在這種情況下，審計師在審計合并財務(wù)報表時，最為關(guān)鍵的是：（）A.統(tǒng)一各子公司的會計政策和會計估計，確保合并的一致性B.準確核算匯率變動對財務(wù)報表的影響，進行合理的外幣折算C.審查各子公司之間的內(nèi)部交易和往來賬款，消除重復(fù)計算和錯誤D.以上三個方面都至關(guān)重要，需要綜合處理以確保合并財務(wù)報表的準確性6、在審計被審計單位的或有事項時，以下關(guān)于或有負債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應(yīng)當關(guān)注被審計單位是否存在未披露的或有負債，如未決訴訟、債務(wù)擔保等B.或有負債的可能性大小和金額的估計應(yīng)當合理，如果估計不準確，可能影響財務(wù)報表的公允性C.對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債，應(yīng)當在財務(wù)報表中予以確認D.審計人員應(yīng)當獲取充分的審計證據(jù)，以評價或有負債的完整性和準確性7、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)負債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是8、在對一家集團公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。此時，審計師應(yīng)重點審查：（）A.內(nèi)部交易價格的公允性B.內(nèi)部交易的會計處理是否正確C.內(nèi)部交易對合并報表的影響D.以上都是9、在財務(wù)報表審計中，審計師需要對存貨進行監(jiān)盤。假設(shè)一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進行重點抽查，并記錄抽查結(jié)果B.提前通知被審計單位存貨監(jiān)盤的時間和范圍，要求其做好準備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標識和標簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進行評估和監(jiān)盤10、在審計非貨幣性資產(chǎn)交換時，注冊會計師需要判斷交易是否具有商業(yè)實質(zhì)，以及資產(chǎn)的入賬價值和損益的確認是否正確。以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換審計的描述，不正確的是（）A.具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益B.不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，不確認損益C.注冊會計師應(yīng)當審查被審計單位對非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)的判斷是否合理，以及相關(guān)的會計處理是否符合會計準則的規(guī)定D.非貨幣性資產(chǎn)交換通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師無需對其進行重點審計11、在對被審計單位的存貨計價方法進行審計時，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進先出法變更為加權(quán)平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計價方法C.加權(quán)平均法能夠更準確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能12、在對一家公共事業(yè)企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其收費政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評估不夠準確，用戶投訴處理機制不完善。同時，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的社會責任和經(jīng)營績效時，重點應(yīng)當審查：（）A.提高收費政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準確評估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評估企業(yè)的社會責任和經(jīng)營績效13、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務(wù)報表的錯報金額，不考慮錯報的性質(zhì)和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素14、在審計一家上市公司的關(guān)聯(lián)交易時，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風險？（）A.關(guān)聯(lián)交易價格與市場價格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品的價格略高于市場價格，但銷售量較小C.上市公司從關(guān)聯(lián)方采購原材料的價格明顯高于市場價格，且采購量較大D.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過了董事會的審批，但部分獨立董事提出了保留意見15、在審計被審計單位的財務(wù)報表時，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關(guān)于會計政策變更的審計處理，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當審查會計政策變更的合法性和合理性，以及變更的會計處理是否符合會計準則的規(guī)定B.如果會計政策變更對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，審計人員應(yīng)當在審計報告中予以充分披露C.會計政策變更應(yīng)當采用追溯調(diào)整法進行處理，如果被審計單位采用了未來適用法，審計人員應(yīng)當要求其進行調(diào)整D.只要被審計單位在財務(wù)報表附注中對會計政策變更進行了披露，審計人員就無需進一步關(guān)注其影響16、審計人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致稅務(wù)風險？（）A.企業(yè)對稅收政策理解有誤，導(dǎo)致納稅申報不準確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時辦理稅務(wù)登記和納稅申報手續(xù)D.以上都是17、在審計會計政策和會計估計變更時，以下關(guān)于審計的重點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查會計政策變更的合法性和合理性，以及是否按照規(guī)定進行了追溯調(diào)整或未來適用B.對于會計估計變更，審計人員需要評估變更的合理性和依據(jù)的充分性，以及對財務(wù)報表的影響C.會計政策和會計估計變更通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以適當減少關(guān)注D.審計人員應(yīng)當關(guān)注管理層是否存在通過會計政策和會計估計變更來操縱利潤的動機18、在審計過程中，審計人員需要對應(yīng)付職工薪酬進行審計。以下關(guān)于應(yīng)付職工薪酬審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.審計人員只需要檢查應(yīng)付職工薪酬的計提和發(fā)放記錄，無需關(guān)注職工福利的核算B.被審計單位的薪酬政策對審計人員來說不重要，無需審查C.審計人員應(yīng)當審查應(yīng)付職工薪酬的計提是否準確，發(fā)放是否合規(guī)，以及是否存在虛構(gòu)職工或虛報薪酬的情況D.應(yīng)付職工薪酬的審計可以在審計的后期進行，前期無需關(guān)注19、審計師在對一家物流企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其運輸成本在不同線路和運輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費用的核算缺乏統(tǒng)一標準，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營效率和風險管理時，應(yīng)當首先解決的問題是：（）A.建立合理的運輸成本分配機制，提高成本核算的準確性B.制定統(tǒng)一的倉儲費用核算標準，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責任和處理流程，降低經(jīng)營風險D.以上三個問題都需要同時解決，以全面提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平20、在審計一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時，由于藥品研發(fā)的高風險和長周期，審計需要特別謹慎。假設(shè)該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗結(jié)果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計人員對研發(fā)支出資本化的質(zhì)疑？（）A.研發(fā)項目的未來收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細的研發(fā)項目預(yù)算和進度報告C.用于研發(fā)的原材料采購價格明顯高于市場價格D.研發(fā)團隊的人員工資在不同項目之間分配不合理二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的會計政策選擇和變更的合理性？請詳細說明審計師應(yīng)考慮的因素和獲取的證據(jù)。2、（本題5分）在審計過程中，審計師可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為。請說明審計師在發(fā)現(xiàn)此類行為時應(yīng)當采取的措施，包括與管理層和治理層的溝通、進一步的調(diào)查程序、對審計報告的影響等。同時，探討審計師在何種情況下需要向監(jiān)管機構(gòu)報告被審計單位的違法行為。3、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的線上銷售業(yè)務(wù)進行審計。包括交易的真實性、收入確認的時點和物流環(huán)節(jié)的審計。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，長期待攤費用的攤銷政策在本年度發(fā)生了變化，且變化對利潤產(chǎn)生了較大影響。請分析可能存在的風險及應(yīng)采取的審計方法。2、（本題5分）一家企業(yè)在審計時被發(fā)現(xiàn)，其在編制現(xiàn)金流量表時，將部分投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯誤地歸類為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。請分析這種錯誤對現(xiàn)金流量表的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和糾正。3、（本題5分）一家金融機構(gòu)的財務(wù)報表顯示，其貸款業(yè)務(wù)的不良貸款率在近期有所上升。審計人員在審查貸款業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)，部分貸款的審批過程過于寬松，對借款人的信用評估不夠準確。請分析不良貸款率上升的原因及可能的影響，并闡述審計人員應(yīng)采取的審計措施。4、（本題5分）審計人員在審查一家醫(yī)藥銷售企業(yè)的客戶信用政策時，發(fā)現(xiàn)部分客戶的信用額度設(shè)置過高，且信用評估過程不嚴謹。請分析可能的風險及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。5、（本題5分）某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，近年來業(yè)績增長迅速。審計人員在對其進行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司的存貨周轉(zhuǎn)率明顯高于同行業(yè)平均水平。進一步審查發(fā)現(xiàn)，其存貨計價方法在過去兩年內(nèi)發(fā)生了變更，且變更