財證稅收法考試試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.下列不屬于財政收入形式的是（）A.稅收收入B.國債收入C.國有企業(yè)利潤上繳D.社會保障支出2.稅收的強(qiáng)制性是指（）A.國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式強(qiáng)制征收B.稅收的征收比例和數(shù)額是固定的C.納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁D.稅收是國家取得財政收入的主要形式3.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.3%45%的超額累進(jìn)稅率B.5%35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)余值7.契稅的納稅人是（）A.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.土地、房屋的出租方D.土地、房屋的承租方8.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）A.銷售高檔化妝品B.銷售普通護(hù)膚品C.銷售圖書D.銷售水果9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)10.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.6011.財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為（）A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.經(jīng)常性支出和資本性支出C.中央財政支出和地方財政支出D.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出12.下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）A.國防支出B.教育支出C.社會保障支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出13.國債的發(fā)行主體是（）A.中央政府B.地方政府C.企業(yè)D.金融機(jī)構(gòu)14.國債的基本功能是（）A.彌補(bǔ)財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D.增加財政收入15.預(yù)算管理體制的核心問題是（）A.劃分預(yù)算收支范圍B.確定預(yù)算管理級次C.處理中央與地方的財政關(guān)系D.建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度16.我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制是從（）年開始實行的。A.1992B.1993C.1994D.199517.下列屬于地方稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅18.財政政策的目標(biāo)不包括（）A.充分就業(yè)B.物價穩(wěn)定C.經(jīng)濟(jì)增長D.國際收支順差19.擴(kuò)張性財政政策的主要措施是（）A.增加政府支出，減少稅收B.減少政府支出，增加稅收C.增加政府支出，增加稅收D.減少政府支出，減少稅收20.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.國家與納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人C.財政機(jī)關(guān)與納稅人D.海關(guān)與納稅人二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.財政的基本職能包括（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能D.監(jiān)督管理職能2.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔手表D.木制一次性筷子7.關(guān)稅的分類包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.特惠關(guān)稅8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收9.財政支出的原則包括（）A.量入為出原則B.效益原則C.公平原則D.穩(wěn)定原則10.國債的發(fā)行方式包括（）A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法三、判斷題（每題1分，共10分）1.財政收入是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力，通過一定的形式和渠道集中起來的一種貨幣資金。（）2.稅收是國家取得財政收入的最主要形式，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）3.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其增值額征收的一種稅。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，都要繳納個人所得稅。（）6.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，其目的是調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向。（）7.關(guān)稅是對進(jìn)出我國國境的貨物和物品征收的一種稅，其征收機(jī)關(guān)是海關(guān)。（）8.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。（）9.財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動。（）10.國債是中央政府為籌集財政資金而發(fā)行的一種政府債券，其發(fā)行主體只能是中央政府。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收的概念和特征。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象。3.簡述財政政策的類型及其適用情況。五、案例分析題（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝費5.65萬元（含稅）。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）購進(jìn)一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。（4）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的不含稅售價為15萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)2023年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。財政稅收法考試試題答案一、單項選擇題1.D。社會保障支出屬于財政支出，不屬于財政收入形式。2.C。稅收的強(qiáng)制性是指納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。A選項是對強(qiáng)制性的一種描述方式，但C更強(qiáng)調(diào)納稅人的義務(wù)；B選項是固定性的體現(xiàn)；D選項說的是稅收在財政收入中的地位。3.A。我國增值稅的基本稅率是13%。4.C。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。5.A。個人所得稅中，綜合所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。6.C。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)余值是根據(jù)房產(chǎn)原值計算得出，不包括房產(chǎn)評估值。7.B。契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。8.A。銷售高檔化妝品應(yīng)繳納消費稅，普通護(hù)膚品、圖書、水果不屬于消費稅的征稅范圍。9.D。海關(guān)是關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)，不是納稅義務(wù)人。納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。10.B。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。11.A。財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。12.C。社會保障支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，國防支出、教育支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出屬于購買性支出。13.A。國債的發(fā)行主體是中央政府。14.A。國債的基本功能是彌補(bǔ)財政赤字。15.C。預(yù)算管理體制的核心問題是處理中央與地方的財政關(guān)系。16.C。我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制是從1994年開始實行的。17.D。房產(chǎn)稅屬于地方稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。18.D。財政政策的目標(biāo)包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長等，國際收支平衡而非順差是宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)之一。19.A。擴(kuò)張性財政政策的主要措施是增加政府支出，減少稅收。20.A。稅收法律關(guān)系的主體是國家與納稅人。二、多項選擇題1.ABC。財政的基本職能包括資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。2.ABC。稅收的特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性。3.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。4.ABCD。企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。5.ABCD。個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。6.ABCD。消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔手表、木制一次性筷子等。7.ABC。關(guān)稅的分類包括進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅。特惠關(guān)稅是一種特殊的關(guān)稅優(yōu)惠形式，不屬于基本分類。8.ABCD。稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收等。9.ABCD。財政支出的原則包括量入為出原則、效益原則、公平原則、穩(wěn)定原則。10.ABCD。國債的發(fā)行方式包括公募法、承受法、出賣法、支付發(fā)行法等。三、判斷題1.√。財政收入是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力，通過一定的形式和渠道集中起來的一種貨幣資金。2.√。稅收是國家取得財政收入的最主要形式，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。3.√。增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其增值額征收的一種稅。4.√。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。5.√。個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，都要繳納個人所得稅。6.√。消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，其目的是調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向。7.√。關(guān)稅是對進(jìn)出我國國境的貨物和物品征收的一種稅，其征收機(jī)關(guān)是海關(guān)。8.√。稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。9.√。財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動。10.√。國債是中央政府為籌集財政資金而發(fā)行的一種政府債券，其發(fā)行主體只能是中央政府。四、簡答題1.稅收的概念和特征概念：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。特征：強(qiáng)制性：稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式強(qiáng)制征收。納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。無償性：無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。固定性：固定性是指國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收比例或數(shù)額，征納雙方都必須遵守，不能隨意改變。2.企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象納稅人：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。征稅對象：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。3.財政政策的類型及其適用情況擴(kuò)張性財政政策：措施：增加政府支出、減少稅收。適用情況：適用于經(jīng)濟(jì)衰退時期，當(dāng)社會總需求不足，經(jīng)濟(jì)增長緩慢，失業(yè)增加時，通過增加政府支出，如增加公共工程建設(shè)、提高社會保障支出等，可以直接增加社會總需求；減少稅收可以增加企業(yè)和居民的可支配收入，刺激消費和投資，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，增加就業(yè)。緊縮性財政政策：措施：減少政府支出、增加稅收。適用情況：適用于經(jīng)濟(jì)過熱時期，當(dāng)社會總需求過度，物價持續(xù)上漲，通貨膨脹壓力較大時，減少政府支出可以抑制社會總需求；增加稅收可以減少企業(yè)和居民的可支配收入，降低消費和投資水平，從而抑制通貨膨脹，穩(wěn)定物價。中性財政政策：措