第1篇一、審計(jì)目的為了加強(qiáng)工程分包管理的規(guī)范性和有效性，確保工程分包合同的實(shí)施符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保障公司利益，提高工程分包質(zhì)量，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.工程分包合同簽訂及履行情況；2.工程分包單位資質(zhì)及業(yè)績審查；3.工程分包合同價(jià)款及支付情況；4.工程分包質(zhì)量、進(jìn)度、安全等情況；5.工程分包資料、文件及檔案管理情況。三、審計(jì)內(nèi)容1.工程分包合同簽訂及履行情況（1）審查工程分包合同是否合法、合規(guī)，是否符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度；（2）審查工程分包合同簽訂程序是否規(guī)范，是否經(jīng)過公司相關(guān)部門的審批；（3）審查工程分包合同內(nèi)容是否完整，是否明確了工程分包單位的責(zé)任和義務(wù)；（4）審查工程分包合同履行情況，包括工程分包單位是否按合同約定完成工程，是否存在違約行為。2.工程分包單位資質(zhì)及業(yè)績審查（1）審查工程分包單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)等級，是否符合工程分包要求；（2）審查工程分包單位業(yè)績，包括已完成工程的數(shù)量、質(zhì)量、安全等情況；（3）審查工程分包單位是否存在不良記錄，如違約、違法行為等。3.工程分包合同價(jià)款及支付情況（1）審查工程分包合同價(jià)款是否合理，是否符合市場價(jià)格及工程實(shí)際情況；（2）審查工程分包合同價(jià)款支付方式是否規(guī)范，是否符合公司支付規(guī)定；（3）審查工程分包合同價(jià)款支付進(jìn)度是否及時(shí)，是否存在拖欠工程款現(xiàn)象。4.工程分包質(zhì)量、進(jìn)度、安全等情況（1）審查工程分包質(zhì)量是否符合國家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否存在質(zhì)量問題；（2）審查工程分包進(jìn)度是否按合同約定進(jìn)行，是否存在拖延現(xiàn)象；（3）審查工程分包安全措施是否到位，是否存在安全隱患。5.工程分包資料、文件及檔案管理情況（1）審查工程分包資料、文件及檔案是否完整，是否符合規(guī)定；（2）審查工程分包資料、文件及檔案管理是否規(guī)范，是否存在遺失、損壞等現(xiàn)象。四、審計(jì)方法1.文件審查法：審查工程分包合同、資質(zhì)證書、業(yè)績證明、支付憑證、質(zhì)量檢測報(bào)告、進(jìn)度計(jì)劃、安全措施等相關(guān)文件；2.詢問法：詢問工程分包單位、項(xiàng)目部、監(jiān)理單位等相關(guān)人員，了解工程分包情況；3.實(shí)地考察法：對工程分包現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地考察，了解工程分包質(zhì)量、進(jìn)度、安全等情況；4.比較分析法：對比工程分包合同與實(shí)際執(zhí)行情況，找出存在的問題；5.交叉驗(yàn)證法：通過查閱資料、詢問、實(shí)地考察等方式，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行交叉驗(yàn)證。五、審計(jì)步驟1.準(zhǔn)備階段：成立審計(jì)小組，明確審計(jì)任務(wù)、范圍、方法及時(shí)間安排；2.審計(jì)實(shí)施階段：按照審計(jì)方案，對工程分包情況進(jìn)行全面審查；3.問題整改階段：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要求相關(guān)單位進(jìn)行整改；4.總結(jié)報(bào)告階段：編寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。六、審計(jì)時(shí)間審計(jì)時(shí)間根據(jù)工程分包項(xiàng)目實(shí)際情況確定，一般不超過30天。七、審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)概述：簡要介紹審計(jì)目的、范圍、方法及時(shí)間；2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)：詳細(xì)列舉審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題；3.問題分析：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，找出原因；4.整改建議：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議；5.審計(jì)結(jié)論：總結(jié)審計(jì)情況，提出審計(jì)意見和建議。八、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.將審計(jì)結(jié)果作為工程分包單位評級的依據(jù)；2.對存在嚴(yán)重問題的工程分包單位，依法進(jìn)行處理；3.將審計(jì)結(jié)果反饋給相關(guān)部門，促進(jìn)工程分包管理的規(guī)范化和有效性。九、附則1.本方案由公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋；2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。第2篇一、引言工程分包審計(jì)是確保工程項(xiàng)目質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，對于提高工程管理水平、防范風(fēng)險(xiǎn)、保障國有資產(chǎn)安全具有重要意義。本方案旨在規(guī)范工程分包審計(jì)工作，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法，確保審計(jì)工作科學(xué)、規(guī)范、有效。二、審計(jì)目標(biāo)1.評估工程分包合同執(zhí)行情況，確保合同條款得到全面履行；2.查驗(yàn)工程分包項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合規(guī)性，防止虛報(bào)冒領(lǐng)、浪費(fèi)現(xiàn)象；3.識別和防范工程分包過程中的風(fēng)險(xiǎn)，確保國有資產(chǎn)安全；4.促進(jìn)工程分包市場健康發(fā)展，提高工程管理水平。三、審計(jì)范圍1.工程分包合同簽訂、履行情況；2.工程分包項(xiàng)目成本構(gòu)成、核算及支付情況；3.工程分包項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的情況；4.工程分包項(xiàng)目變更、索賠、驗(yàn)收等情況；5.工程分包項(xiàng)目相關(guān)資料、文件的真實(shí)性、完整性。四、審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）成立審計(jì)組，明確審計(jì)人員及職責(zé)；（2）收集、整理審計(jì)資料，包括工程分包合同、項(xiàng)目資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等；（3）制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法。2.審計(jì)實(shí)施階段（1）現(xiàn)場審計(jì)：審計(jì)組深入施工現(xiàn)場，了解工程分包項(xiàng)目實(shí)際情況，核對工程量、材料、設(shè)備等；（2）資料審計(jì)：對工程分包項(xiàng)目相關(guān)資料、文件進(jìn)行審查，包括合同、發(fā)票、結(jié)算單、驗(yàn)收報(bào)告等；（3）財(cái)務(wù)審計(jì)：審查工程分包項(xiàng)目成本構(gòu)成、核算及支付情況，核實(shí)成本的真實(shí)性、合規(guī)性；（4）風(fēng)險(xiǎn)評估：識別和評估工程分包過程中的風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施。3.審計(jì)報(bào)告階段（1）審計(jì)組對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總、分析，形成審計(jì)報(bào)告；（2）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問題分析、處理建議等內(nèi)容；（3）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組討論、審核后，提交給審計(jì)部門。五、審計(jì)方法1.審計(jì)人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識和技能，熟悉工程分包業(yè)務(wù)；2.采用現(xiàn)場審計(jì)、資料審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)等方法，全面、深入地了解工程分包項(xiàng)目情況；3.運(yùn)用審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)分析等手段，提高審計(jì)效率；4.建立審計(jì)檔案，對審計(jì)過程、結(jié)果進(jìn)行記錄、整理。六、審計(jì)要求1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德，客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)；2.審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)立即報(bào)告審計(jì)部門；3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于審計(jì)部門決策；4.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤，確保問題得到有效解決。七、審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門對審計(jì)工作進(jìn)行全面監(jiān)督，確保審計(jì)質(zhì)量；2.審計(jì)部門對審計(jì)人員實(shí)行考核、評價(jià)，對不稱職的審計(jì)人員予以調(diào)整；3.審計(jì)部門對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公開，接受社會監(jiān)督。八、附則1.本方案自發(fā)布之日起施行；2.本方案由審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。（注：本方案僅供參考，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇一、前言工程分包審計(jì)是工程項(xiàng)目管理的重要組成部分，是確保工程質(zhì)量和工程款支付合理性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本方案旨在明確工程分包審計(jì)的目的、原則、范圍、內(nèi)容、方法、程序、要求及注意事項(xiàng)，為工程分包審計(jì)工作提供指導(dǎo)和依據(jù)。二、審計(jì)目的1.保障工程質(zhì)量和安全，確保工程項(xiàng)目順利實(shí)施。2.依法合規(guī)支付工程款，防止工程款流失。3.規(guī)范分包市場秩序，促進(jìn)工程分包市場健康發(fā)展。4.提高工程分包管理水平，提升企業(yè)核心競爭力。三、審計(jì)原則1.客觀公正原則：審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀、公正，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.依法合規(guī)原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工程項(xiàng)目管理制度。3.全面細(xì)致原則：審計(jì)范圍應(yīng)全面覆蓋工程分包的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保審計(jì)工作的完整性。4.及時(shí)高效原則：審計(jì)工作應(yīng)按時(shí)完成，提高工作效率。四、審計(jì)范圍1.工程分包合同簽訂、變更、終止等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.分包單位資質(zhì)、業(yè)績、信譽(yù)等條件的審查。3.工程分包工程量、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等實(shí)際情況的核實(shí)。4.工程分包款支付、結(jié)算、變更等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。5.工程分包合同執(zhí)行過程中存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)。五、審計(jì)內(nèi)容1.工程分包合同審查（1）合同主體資格：審查分包單位是否具備合法的資質(zhì)、業(yè)績和信譽(yù)。（2）合同內(nèi)容：審查合同條款是否完整、清晰，是否存在違反法律法規(guī)、違反合同約定、損害甲方利益等情形。（3）合同簽訂、變更、終止程序：審查合同簽訂、變更、終止程序是否符合法律法規(guī)和工程項(xiàng)目管理制度。2.工程分包工程量、進(jìn)度、質(zhì)量核實(shí)（1）工程量核實(shí)：審查工程量計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法是否符合規(guī)定，是否存在虛報(bào)、多報(bào)工程量等問題。（2）工程進(jìn)度核實(shí)：審查工程進(jìn)度是否符合合同約定，是否存在延誤工期等問題。（3）工程質(zhì)量核實(shí)：審查工程質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)和合同約定，是否存在質(zhì)量問題。3.工程分包款支付、結(jié)算、變更審查（1）支付依據(jù)：審查支付依據(jù)是否符合合同約定，是否存在不符合規(guī)定支付工程款的情況。（2）結(jié)算依據(jù)：審查結(jié)算依據(jù)是否符合合同約定，是否存在不符合規(guī)定結(jié)算工程款的情況。（3）變更審批：審查變更審批程序是否符合規(guī)定，是否存在未按規(guī)定審批變更的情況。4.工程分包合同執(zhí)行過程中存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)（1）審查分包單位是否存在轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠等問題。（2）審查分包單位是否存在質(zhì)量問題、安全事故等風(fēng)險(xiǎn)。六、審計(jì)方法1.文件審查法：查閱工程分包合同、施工圖紙、工程量清單、進(jìn)度計(jì)劃、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等文件資料。2.實(shí)地勘察法：對工程分包現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地勘察，核實(shí)工程量、進(jìn)度、質(zhì)量等情況。3.詢問調(diào)查法：對分包單位、施工人員等進(jìn)行詢問，了解工程分包實(shí)際情況。4.專家咨詢法：邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家對工程分包情況進(jìn)行評估。七、審計(jì)程序1.制定審計(jì)方案：明確審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、方法、程序等。2.組織審計(jì)人員：成立審計(jì)小組，明確小組成員職責(zé)。3.收集審計(jì)資料：收集與工程分包相關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等。4.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)方案，對工程分包進(jìn)行審查。5.編制審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告。6.審計(jì)報(bào)告審核：對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性。7.審計(jì)報(bào)告報(bào)送：將審計(jì)報(bào)告報(bào)送相關(guān)管理部門。八、審計(jì)要求1.審計(jì)人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和工程項(xiàng)目管理制度。2.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守秘密，不得泄露審計(jì)