全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽

一、單選題

1.2022年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普

惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅（2022）13號(hào)），規(guī)定自2022年1月

1日至2022年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)

實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的

稅額幅度內(nèi)減征部份地方稅費(fèi)，該幅度為（D）。

A.30%

B.40%

C.45%

D.50%

2.2022年1月17口，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)丁?實(shí)施小微企業(yè)普

惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅（2022）13號(hào)），規(guī)定將《財(cái)政部稅

務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅

（2022）55號(hào)）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”和“資產(chǎn)總額和年銷

售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元”分別調(diào)整為（A）。

D.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)4000萬(wàn)

元

3,根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公

告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2022年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)

農(nóng)產(chǎn)品，原合用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C）。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生

產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（C）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

額。

A.9%,9%

B.8%,9%

C.9%,10%

D.9%,11%

4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2022年5月的銷售額為80000

元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（A）元

A.0

B.1553

C.2330

D.2400

5.2022年，我國(guó)將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企'業(yè)

所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國(guó)實(shí)施。即：在全國(guó)范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服

務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅合用稅率是（B）o

A.12.5%

B.15%

C.20%

D.25%

6.2022年，我國(guó)大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大企業(yè)所得稅

優(yōu)惠政策覆蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和

資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬(wàn)元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）

和工業(yè)企業(yè)3000萬(wàn)元（其他企一業(yè)1000萬(wàn)元）。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)

標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到（B）。

A.300萬(wàn)元、500人、3000萬(wàn)元

B.300萬(wàn)元、300人、5000萬(wàn)元

C.500萬(wàn)元、300人、5000萬(wàn)元

D.500萬(wàn)元、500人、5000萬(wàn)元

7.2022年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及

傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第

72號(hào)），對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除

的比例提高至（C）。

A.10%

B.15%

C.18%

D.20%

8.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通

知》（財(cái)稅（2022）54號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在2022年1月1日至2022年12

月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許

（D）o

C.8%

D.14%

11.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅

收政策的通知》（財(cái)稅（2022）55號(hào)）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人

投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例

抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個(gè)抵扣比例是（C）.

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

12.2022年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或者投

資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在（D）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或者

項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法

定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

A.3

B.5

C.10

D.15

13.根據(jù)2022年修改后的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月

3500元提高至每年（D）。

A.24000元

B.40000兀

C.50000兀

D.60000元

14.根據(jù)2022年修改后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，在中國(guó)

境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)

不滿（B）的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，

依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

A.90天

B.183天

C.6個(gè)月

D.1年

15.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，

由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款：需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在

取得所得的次年（B）內(nèi)辦理匯算清繳。

A.1月1日至6月30日

B.3月1日至6月30日

C.3月1日至5月31日

D.4月1日至6月30日

16.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022〕41號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接

受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B）

元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

A.300

B.400

C.500

D.800

17.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022）41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全

日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每一個(gè)子女每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通

高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研

究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500

18.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022）41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，

納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)

（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部份）累計(jì)超過(guò)（D）元的部份，由納稅人在

辦理年度匯算清繳時(shí)，在0元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000元；60000元

B.12000元；65000元

C.15000元；70000元

D.15000兀；80000兀

19.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的（A）

前辦理匯算清繳。

A.次年3月31日前

B.次年4月30日前

C次年5月31日前

D.次年6月30日前

20.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地

增值稅政策的通知》（財(cái)稅（2022）57號(hào)）規(guī)定，自2022年1月1日至

2022年12月31日,對(duì)符合改制重組條件的企、業(yè)（B）土地增值稅。

A.減半征收

B.暫不征收

C.查賬征收

D.核定征收

21.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》自（C）開(kāi)始施行？

A.2022年12月25日

B.2022年1月1日

C.2022年1月1日

D.2022年6月1日

22.根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大

氣污染物或者水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,

減按（A）征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅人氣污染物或者水污染的濃

度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按。征

收環(huán)境保護(hù)稅。

A.75%,50%

B.80%,50%

C.75%,60%

D.80%,60%

23.根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（B）。

A.種煙農(nóng)民

B.煙草公司或者煙草收購(gòu)站

C.卷煙廠

D.卷煙零售店

24.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的公

告》（2022年第75號(hào)公告）規(guī)定，對(duì)購(gòu)置符合條件的新能源汽車（C）

車輛購(gòu)置稅。

A.減半征收

B.減按75%征收

C.免征

D.正常征收

25.2022年，我國(guó)取銷對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將

“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”,稅率從30%降至（A）。

A.15%

B.18%

C.20%

D.25%

26.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部份政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅

（2022）46號(hào)）規(guī)定，自2022年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展

某金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（D）o

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

27、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)辟戰(zhàn)

略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅（2022）58號(hào)），規(guī)定自2022年1

月1日至2022年12月31日起，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按

（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

28、某單位(普通納稅人按月納稅)2022年11月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，

取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在2022年12月申報(bào)

抵扣了60%,剩下的40%最早可在2022年(B)申報(bào)抵扣。

A.1月

B.4月

C.11月

D.12月

29、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中

小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅(2022)76號(hào))規(guī)定，自2022年1

月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或者科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備

資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，

最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至(B)。

A.8年

B.10年

C.15年

D.20年

30、根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合，‘火企業(yè)

投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

投資者本人如果沒(méi)有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年(D)。

A.24000元

B.40000兀

C.50000元

D.60000元

31、根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部份政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅

（2022）46號(hào)）規(guī)定，自2022年7月1日起，國(guó)家重大水利工程建設(shè)基

金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是（D）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

32、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于減免部份行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)

政策的通知》（財(cái)稅（2022）45號(hào)）規(guī)定，自2022年7月1日起，對(duì)申

請(qǐng)辦理車庫(kù)、車位、儲(chǔ)藏室不動(dòng)產(chǎn)登記，單獨(dú)核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)或者登

記證明的，不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)由原非住宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件550元，減按住

宅類不動(dòng)產(chǎn)登記每件（A）元收取。

A.80

B.180

C.280

D.380

33.在“營(yíng)改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2022年，

將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取銷（B）這一檔稅率。

A.16%

B.13%

C.10%

D.3%

34、2022年我國(guó)統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)

為年應(yīng)征增值稅銷售額（D）及以下。

A.50萬(wàn)元

B.80萬(wàn)元

C.180萬(wàn)元

D.500萬(wàn)元

35、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的

公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2022年第39號(hào)）規(guī)定，生產(chǎn)、生

活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)（B）的納稅人。如果該納稅人四

項(xiàng)服務(wù)銷售額的占比符合條件，則可以合用加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的政策。

A.25%

B.50%

C.75%

D.90%

36、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的

公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2022年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一

般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原合用16%稅率的，稅

率調(diào)整為（13%；原合用10%稅率的，稅率調(diào)整為（9%）。A是答案

A.13%,9%

B.14%,9%

C.12%,8%

D.15%,7%

37、根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策合用范圍的公告》

（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第66號(hào)）規(guī)定，將合用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)

惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至（A）。

A.全部創(chuàng)造業(yè)領(lǐng)域

B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)

C.輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)

D.生物藥品創(chuàng)造業(yè)，專用設(shè)備創(chuàng)造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他

運(yùn)輸設(shè)備創(chuàng)造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備創(chuàng)造業(yè)，儀器儀表創(chuàng)造業(yè)

等

38、2022年8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五

次會(huì)議通過(guò)了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)

個(gè)人所得稅法〉的決定》，明確修改后的個(gè)人所得稅法將于2022年1月

1日起施行，（C）起先行施行新的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起征點(diǎn)”）和

稅率表。

A.2022年8月31日

B.2022年9月1日

C.2022年10月1日

D.2022年11月1日

A.1年

B.5年

C.10年

D.永久

40、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022）41號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者

配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者

其配偶購(gòu)買中國(guó)境

內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，

按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅

人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

A.800

B.900

C.1000

D.1500

41、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022）41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，

按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟

姐妹分?jǐn)偯吭拢–）元的

扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均

攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢?/p>

訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)

納稅年度內(nèi)不能變更。

A.1000元，1000元

B.1500元，1500元

C.2000元，2000元

D.2500元，2500元

42、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的

公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2022年笫39號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)

進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。取得注明旅客

身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

（A）o

A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額小（1+3%）某3%

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+5%）某5%

C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+6%）某6%

43、2022年9月5日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微

企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅（2022）91號(hào)），明

確自2022年9月1日至2022年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微

型企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到

（D）o

A.200萬(wàn)元

B.500萬(wàn)元

C.800萬(wàn)元

D.1000萬(wàn)元

44、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的

通知》（財(cái)稅（2022）13號(hào)）規(guī)定，對(duì)月銷售額（A）元以下（含本數(shù)）

的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

A.10萬(wàn)

B.11萬(wàn)

C.12萬(wàn)

D.15萬(wàn)

45、2022年，黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)了《中共中央關(guān)于全面深化

改革若干重大問(wèn)題的決定》，明確提出⑴）。

C.落實(shí)稅收公平原則

D.落實(shí)稅收法定原則

46、2022年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持

和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅（2022）22號(hào)）,

規(guī)定符合條件的重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，

在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額挨次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的（C）。

D.個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附

加

47、某單位（普通納稅人按月納稅）2022年4月購(gòu)入一間商鋪，并

取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（A）抵扣。

A.在購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性

B.應(yīng)當(dāng)分兩年

C.不允許

D.以上都不對(duì)

48、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的

公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2022年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人當(dāng)

期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：（A）o

A.允許退還的增量留抵稅額二增量留抵稅額某進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例某60%

B.允許退還的增量留抵稅額二增量留抵稅額某銷項(xiàng)項(xiàng)構(gòu)成比例某60%

C.允許退還的增量留抵稅額二增量留抵稅額某進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例某40%

D.允許退還的增量留抵稅額二增量留抵稅額某進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例某50%

49、2022年5月，某企業(yè)（普通納稅人按月納稅）對(duì)已使用過(guò)3年

的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，改建中發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工并均

取得增值稅專用發(fā)票，則以下說(shuō)法正確的是（B）。

B.2022年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)元

C.2022年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元

D.2022年5月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅8萬(wàn)元

50、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)辟費(fèi)用稅

前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅(2022)64號(hào))規(guī)定，關(guān)于企

業(yè)委托境外進(jìn)行研究開(kāi)辟活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是(A)。

A.企業(yè)委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除

B.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原

則確定

C.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%

計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用

D.委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部份,

可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

51、根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策

的通知》(財(cái)稅(2022)13號(hào))規(guī)定,2022年新出臺(tái)的小型微利企業(yè)所得

稅優(yōu)惠政策，引入新的計(jì)稅方法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小

型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超

過(guò)100萬(wàn)元的部份，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳

納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為()；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但

不超過(guò)300萬(wàn)元的部份，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)

算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為(A)。

A.5%,10%

B.5%,20%

C.10%,20%

D.15%,20%

52、2022年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且

經(jīng)營(yíng)期在（10）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或者項(xiàng)目，第一年至第二年免

征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得

稅，并享受至期滿為止。

A.3

B.5

C.10

D.15

53、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的

是（D）o

A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

D.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組

成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。

54.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022）41號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員

職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)

證書(shū)的當(dāng)年，按照（C）元定額扣除。

A.800

B.3200

C.3600

D.4800

55、2022年個(gè)人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%—45%九級(jí)

超額累進(jìn)稅率變更為現(xiàn)在的（A）o

A.3%—45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.5%—35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.396—45%九級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.5%—45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率

56、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022）41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（B）

的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.課外輔導(dǎo)班

B.全日制學(xué)歷教育

C.興趣輔導(dǎo)班

D.家庭教師輔導(dǎo)

57、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022）41號(hào)）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會(huì)（首府）

城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；

除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每

月。元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（A）

A.1500元；1100元；800元

B.1400元；1200元；900元

C.1600元；1000元；800元

D.1700元1400元；1000元

58、根據(jù)2022年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)公益

慈悲事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)的，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的（B）,

可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.20%

B.30%

C.40%

13.50%

59、財(cái)政部門戶網(wǎng)發(fā)布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單

“一張網(wǎng)”顯示，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)自2022年以來(lái)由185項(xiàng)減

少至（A）項(xiàng)。

A.49

B.52

C.60

D.72

二、多選題

1.2022年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持和

促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅（2022）22號(hào)）規(guī)

定，企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點(diǎn)群體”具

體包括：（ABCD）o

D.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生

2.2022年6月28日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于養(yǎng)老、托育、

家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2022年第76號(hào)），進(jìn)一

步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括

（ABCD）o

D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或者其通過(guò)承租、

無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土

地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

3.2022年4月1日起，進(jìn)一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、

10%、6%三檔變?yōu)椋ˋCD）三檔。

A.13%

B.11%

C.9%

D.6%

4.符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營(yíng)利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營(yíng)利性收

入包括（BCD）。

A.政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入

B.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

C.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

5.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022）41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：

（ABCD）o

A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,

扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部份）累計(jì)超過(guò)

15000元的部份，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)

實(shí)扣除

B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成

年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除

D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度

醫(yī)藥費(fèi)用

信息查詢服務(wù)

6.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》

（國(guó)發(fā)（2022）41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除

主體與標(biāo)準(zhǔn)是（BC）。

A.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除100%

B.父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除50%

C.父母（含監(jiān)護(hù)人）選擇一方扣除100%

D.不是父母，擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，扣除50%

7.根據(jù)2022年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ABCD）。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空

間稅收政策的通知》（財(cái)稅（2022）120號(hào)）規(guī)定，自2022年1月1日

至2022年12月31日，對(duì)（AB）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備

案眾創(chuàng)空間自用以

及無(wú)償或者通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.國(guó)家級(jí)

B.省級(jí)

C.市級(jí)

D.縣級(jí)

9.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策

的通知》（財(cái)稅（2022）73號(hào)）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是

（ABCDE）oA.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免

征資源稅。B.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。

C.對(duì)三次采油資