社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)管理規(guī)范手冊(cè)第一章總則1.1目的依據(jù)為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)管理，保障參保單位和個(gè)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等法律法規(guī)及國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本地實(shí)際，制定本手冊(cè)。1.2適用范圍本手冊(cè)適用于本地行政區(qū)域內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)、繳納、管理及監(jiān)督等活動(dòng)，覆蓋職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)（以下統(tǒng)稱“社會(huì)保險(xiǎn)”）的繳費(fèi)主體。1.3基本原則1.依法依規(guī)原則：繳費(fèi)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)遵守社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)，如實(shí)申報(bào)繳費(fèi)信息，按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2.公平公正原則：統(tǒng)一繳費(fèi)政策、標(biāo)準(zhǔn)和流程，保障各類參保主體平等享受社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益。3.便捷高效原則：優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)流程，推廣線上辦理渠道，提升繳費(fèi)便利性。4.權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則：明確繳費(fèi)主體、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門的職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任追究。第二章繳費(fèi)主體與范圍2.1單位繳費(fèi)主體下列單位應(yīng)當(dāng)依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)僅由單位繳納）：企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（含編外人員）；有雇工的個(gè)體工商戶；法律、法規(guī)規(guī)定的其他單位。2.2個(gè)人繳費(fèi)主體下列人員應(yīng)當(dāng)依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：?jiǎn)挝宦毠ぃê瑱C(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員、企業(yè)職工、個(gè)體工商戶雇工）；靈活就業(yè)人員（含無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在單位參保的非全日制從業(yè)人員等）；城鄉(xiāng)居民（含農(nóng)村居民、城鎮(zhèn)非從業(yè)居民）；法律、法規(guī)規(guī)定的其他人員。2.3險(xiǎn)種覆蓋范圍險(xiǎn)種覆蓋對(duì)象職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位職工、靈活就業(yè)人員職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位職工、靈活就業(yè)人員失業(yè)保險(xiǎn)單位職工工傷保險(xiǎn)單位職工（含勞務(wù)派遣人員）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)年滿16周歲（不含在校學(xué)生）、未參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鄉(xiāng)居民城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)未參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的城鄉(xiāng)居民第三章繳費(fèi)基數(shù)與費(fèi)率3.1繳費(fèi)基數(shù)確定3.1.1職工繳費(fèi)基數(shù)職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)以本人上年度月平均工資為基礎(chǔ)，按當(dāng)?shù)匾?guī)定的上下限執(zhí)行（上限為當(dāng)?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的300%，下限為60%）。工資構(gòu)成：包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等（不含獨(dú)生子女補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助等非工資性收入）。3.1.2單位繳費(fèi)基數(shù)單位繳費(fèi)基數(shù)為本單位全部職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和（工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)可按本單位職工工資總額確定，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)）。3.1.3靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)靈活就業(yè)人員可在當(dāng)?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%-300%范圍內(nèi)自主選擇繳費(fèi)基數(shù)（部分地區(qū)針對(duì)困難群體設(shè)置更低檔次）。3.1.4城鄉(xiāng)居民繳費(fèi)基數(shù)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行固定檔次繳費(fèi)（如養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)每年幾百元至幾千元不等檔次，醫(yī)療保險(xiǎn)設(shè)每年幾百元檔次），由個(gè)人自主選擇。3.2繳費(fèi)費(fèi)率規(guī)定3.2.1職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率（以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行政策為準(zhǔn)）險(xiǎn)種單位費(fèi)率個(gè)人費(fèi)率職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一般不超過(guò)16%8%職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)6%-8%2%失業(yè)保險(xiǎn)0.5%-2%0.5%-1%工傷保險(xiǎn)0.2%-1.9%（按行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類）0%生育保險(xiǎn)已并入職工醫(yī)保，單位費(fèi)率0.5%-1%0%3.2.2靈活就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：20%（其中8%計(jì)入個(gè)人賬戶）；職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)：8%左右（部分地區(qū)設(shè)統(tǒng)賬結(jié)合或單建統(tǒng)籌檔次）。3.2.3城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：個(gè)人繳費(fèi)+政府補(bǔ)貼（補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)與繳費(fèi)檔次掛鉤）；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)：個(gè)人繳費(fèi)+政府補(bǔ)貼（補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)高于個(gè)人繳費(fèi)）。3.3基數(shù)與費(fèi)率調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整：每年7月1日起，按當(dāng)?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)上下限；費(fèi)率調(diào)整：根據(jù)國(guó)家、省（市）政策及基金運(yùn)行情況，由社保行政部門會(huì)同財(cái)政部門適時(shí)調(diào)整，調(diào)整后向社會(huì)公布。第四章繳費(fèi)流程與方式4.1申報(bào)流程4.1.1單位申報(bào)申報(bào)時(shí)間：每年規(guī)定的基數(shù)申報(bào)期（如4-6月）；申報(bào)材料：《社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)表》（需職工簽字確認(rèn)）、職工工資發(fā)放憑證等；申報(bào)渠道：通過(guò)社保網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)線上申報(bào)，或到線下經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提交紙質(zhì)材料。4.1.2靈活就業(yè)人員申報(bào)申報(bào)時(shí)間：每年1-3月（具體以當(dāng)?shù)匾?guī)定為準(zhǔn)）；申報(bào)渠道：通過(guò)手機(jī)APP（如“當(dāng)?shù)厣绫！盇PP）、網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)或線下經(jīng)辦機(jī)構(gòu)選擇繳費(fèi)基數(shù)檔次。4.1.3城鄉(xiāng)居民申報(bào)申報(bào)時(shí)間：每年9-12月（集中繳費(fèi)期）；申報(bào)渠道：通過(guò)社區(qū)（村委會(huì)）集中代收、手機(jī)APP或銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)繳費(fèi)檔次。4.2審核流程審核主體：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；審核內(nèi)容：申報(bào)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性（如職工工資是否符合規(guī)定、繳費(fèi)基數(shù)是否在上下限內(nèi)）；審核時(shí)限：收到申報(bào)材料后5個(gè)工作日內(nèi)完成審核，審核通過(guò)的生成《社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)通知單》；審核不通過(guò)的，書面告知補(bǔ)正材料。4.3繳費(fèi)方式4.3.1單位繳費(fèi)銀行代扣：與銀行簽訂代扣協(xié)議，每月自動(dòng)從單位賬戶扣款；網(wǎng)上繳費(fèi)：通過(guò)社保繳費(fèi)平臺(tái)、網(wǎng)上銀行繳納；線下繳費(fèi)：到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或稅務(wù)部門柜臺(tái)繳納。4.3.2個(gè)人繳費(fèi)職工：由單位代扣代繳（單位應(yīng)當(dāng)按月將繳費(fèi)明細(xì)告知職工）；靈活就業(yè)人員：通過(guò)銀行代扣、手機(jī)APP支付或線下銀行網(wǎng)點(diǎn)繳費(fèi)；城鄉(xiāng)居民：通過(guò)社區(qū)（村委會(huì)）代收、手機(jī)APP支付或銀行網(wǎng)點(diǎn)繳費(fèi)。4.4時(shí)間要求與逾期處理繳費(fèi)時(shí)間：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)按月足額繳納，一般每月15日前完成繳費(fèi)（具體以當(dāng)?shù)匾?guī)定為準(zhǔn)）；靈活就業(yè)人員、城鄉(xiāng)居民按年或按季繳納（集中繳費(fèi)期內(nèi)完成）。逾期處理：?jiǎn)挝晃窗磿r(shí)足額繳費(fèi)的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納，并自欠繳之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由社保行政部門處欠繳數(shù)額1-3倍的罰款。靈活就業(yè)人員、城鄉(xiāng)居民未按時(shí)繳費(fèi)的，暫停享受社保待遇（如醫(yī)保報(bào)銷），補(bǔ)繳后可恢復(fù)（具體補(bǔ)繳政策以當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)）。第五章繳費(fèi)管理與監(jiān)督5.1賬戶管理單位賬戶：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為每個(gè)單位建立賬戶，記錄單位繳費(fèi)情況、職工個(gè)人賬戶分配情況等；個(gè)人賬戶：為每個(gè)參保個(gè)人建立個(gè)人賬戶（職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶），記錄個(gè)人繳費(fèi)、利息及賬戶余額等信息；關(guān)系轉(zhuǎn)移：參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)（個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額隨同轉(zhuǎn)移，統(tǒng)籌基金按規(guī)定比例轉(zhuǎn)移）。5.2繳費(fèi)記錄管理記錄要求：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄繳費(fèi)信息，每月更新繳費(fèi)明細(xì)；查詢服務(wù)：參保單位和個(gè)人可通過(guò)以下渠道查詢繳費(fèi)記錄：1.線上：社保網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)、手機(jī)APP；2.線下：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)柜臺(tái)、自助終端。5.3監(jiān)督機(jī)制行政監(jiān)督：社保行政部門定期開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)專項(xiàng)檢查，查處未參保、未足額繳費(fèi)等違法違規(guī)行為；征收監(jiān)督：稅務(wù)部門負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理，加強(qiáng)對(duì)繳費(fèi)單位和個(gè)人的征收監(jiān)督，確保費(fèi)款及時(shí)足額入庫(kù)；社會(huì)監(jiān)督：任何組織和個(gè)人有權(quán)舉報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)中的違法違規(guī)行為（舉報(bào)電話：當(dāng)?shù)豞___社保服務(wù)熱線），社保行政部門、稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并為舉報(bào)人保密。第六章法律責(zé)任6.1單位違法責(zé)任未按時(shí)足額繳費(fèi)：由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足，加收滯納金；逾期仍不繳納的，處欠繳數(shù)額1-3倍罰款（《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條）。偽造材料：偽造、變?cè)?、故意毀滅賬冊(cè)或不設(shè)賬冊(cè)致使繳費(fèi)基數(shù)無(wú)法確定的，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處應(yīng)繳數(shù)額1-3倍罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)人員處____元罰款（《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十四條）。6.2個(gè)人違法責(zé)任騙取待遇：偽造證明材料或其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的，責(zé)令退回騙取的金額，處騙取金額2-5倍罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任（《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十八條）。6.3經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及工作人員責(zé)任失職瀆職：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員未履行法定職責(zé)、丟失篡改繳費(fèi)記錄等，責(zé)令改正；造成損失的，依法賠償；對(duì)直接負(fù)責(zé)人員依法給予處分（《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十九條）。第七章附則7.1術(shù)語(yǔ)解釋全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資：指當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)部門公布的上年度城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的平均工資，是確定繳費(fèi)基數(shù)上下限的依據(jù)。統(tǒng)籌基金：社會(huì)保險(xiǎn)基金中用于支付參保人員統(tǒng)籌范圍內(nèi)待遇的部分（如職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金用于支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金）。個(gè)人賬戶：社會(huì)保險(xiǎn)基金中屬于參保個(gè)人所有的部分（如