目錄TOC\o"1-3"\h\u第一章報銷制度 1豫科〔2012〕29號 1關(guān)于認(rèn)真做好教育經(jīng)費報銷工作的通知 1豫科發(fā)〔2014〕15號 2關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)話費、伙食標(biāo)準(zhǔn)的通知 2豫科發(fā)〔2014〕16號 3河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于明確有關(guān)差旅費報銷制度的通知 3第二章財務(wù)制度 7豫科〔2012〕15號 7河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于加強財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)核算的通知 7豫科發(fā)〔2013〕8號 11河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善財務(wù)開支審批方法的通知 11豫科發(fā)〔2013〕9號 13河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理印發(fā)相關(guān)制度的通知 13豫科通〔2013〕26號 35河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理的通知 35豫科發(fā)〔2014〕1號 36科達(dá)集團(tuán)關(guān)于加強財務(wù)人員工作交接的有關(guān)規(guī)定 36豫科發(fā)〔2014〕8號 38科達(dá)集團(tuán)資金管理方法 38豫科會字[2014]9號 40關(guān)于加強集團(tuán)資金余額及會計報表按時上報的獎懲方法 40河南省科達(dá)公司員工借款管理制度 42第三章車輛管理 59豫科發(fā)[2013]4號 59河南科達(dá)集團(tuán)車輛管理制度 59豫科發(fā)〔2013〕16號 63河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于關(guān)于所屬車輛違章及費用問題處理方法的通知 63豫科發(fā)〔2013〕19號 64河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步加強車輛管理的通知 64豫科發(fā)[2013]23號 66關(guān)于加強集團(tuán)車輛油料管理的通知 66第四章工資及績效 68河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司通知 68鶴科〔2010〕4號 69科達(dá)教育集團(tuán)工作績效考核方案 69鶴科〔2010〕29號 71財務(wù)人員工資及融資提成方法 71豫科發(fā)〔2014〕3號 72科達(dá)集團(tuán)關(guān)于工資審批財務(wù)授權(quán)的補充規(guī)定 72第五章固定資產(chǎn) 73豫科會字〔2014〕11號 73科達(dá)集團(tuán)關(guān)于所屬各公司（學(xué)校）固定資產(chǎn)及低值易耗品管理方法的補充規(guī)定 73第六章借款制度 76豫科發(fā)[2014]5號 76科達(dá)集團(tuán)個人借款報銷管理方法 76第七章社保三金 79河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司通知 79豫科發(fā)〔2013〕15號 80河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于為員工繳納“三金〞的意見 80第八章融資制度 83豫科會字〔2014〕1號 83科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善所屬學(xué)校融資平臺獎勵方法的通知 83豫科會字〔2014〕2號 85科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善所屬學(xué)校融資平臺獎勵方法的補充通知 85第九章校區(qū)新建維修制度 86鶴科〔2010〕11號 86關(guān)于各學(xué)?；ňS修問題的幾項規(guī)定 86第十章學(xué)費優(yōu)惠 89鶴科〔2010〕34號 89關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)各學(xué)校各項學(xué)費減免政策的通知 89豫科〔2012〕28號 91關(guān)于調(diào)整科達(dá)小學(xué)、科達(dá)中學(xué)學(xué)費減免額度的通知 91豫科〔2012〕30號 93關(guān)于印發(fā)《科達(dá)教育集團(tuán)“預(yù)存學(xué)費〞內(nèi)部操作規(guī)程及管理方法》的通知 93第十一章授權(quán)制度 99豫科發(fā)〔2013〕26號 99關(guān)于對外簽署合同授權(quán)的規(guī)定 99豫科通[2013]24號 100河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于對鶴壁科達(dá)學(xué)校財務(wù)審批人授權(quán)的通知 100豫科通[2013]33號 101科達(dá)集團(tuán)關(guān)于對河南科達(dá)教育科技有限公司財務(wù)審批人重新授權(quán)的通知 101豫科通[2013]34號 102科達(dá)集團(tuán)關(guān)于對科達(dá)小學(xué)、科達(dá)中學(xué)、鶴壁科達(dá)學(xué)校財務(wù)審批人授權(quán)的補充通知 102豫科會字[2014]10號 103科達(dá)集團(tuán)關(guān)于各公司（學(xué)校）財務(wù)授權(quán)超限額審批人變更的通知 103第十二章印章管理制度 104豫科發(fā)[2013]28號 104關(guān)于印發(fā)《河南科達(dá)集團(tuán)印章及重要證件管理方法》的通知 104第十三章其他 107豫科通[2014]10號 107關(guān)于明確機關(guān)各部門工作職責(zé)的通知 107第一章報銷制度河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司文件豫科〔2012〕29號關(guān)于認(rèn)真做好教育經(jīng)費報銷工作的通知浚縣科達(dá)小學(xué)、?？h科達(dá)中學(xué)：根據(jù)《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費支出管理暫行方法》精神，結(jié)合我公司實際，為認(rèn)真做好教育經(jīng)費報銷工作，公司研究出臺如下意見，望堅決遵照執(zhí)行。一、該項工作分別由?？h科達(dá)小學(xué)、?？h科達(dá)中學(xué)具體負(fù)責(zé)辦理。其中校長為主責(zé)任人，主管會計為經(jīng)辦責(zé)任人。校長牽頭，具體研究制定本單位經(jīng)費報銷的工作流程和工作方法。二、各單位要與縣教育局建立經(jīng)常性的聯(lián)系，切實掌握報銷地點、報銷時間、報銷次數(shù)、報銷范圍、報銷單據(jù)等具體細(xì)節(jié)，明確辦結(jié)期限，確保辦理結(jié)果。三、對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，圓滿完成經(jīng)費報銷任務(wù)的單位和個人予以表彰；對因推諉扯皮，工作拖拉，不負(fù)責(zé)任，致使應(yīng)報銷經(jīng)費流失的，將嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、該項工作由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)督辦和協(xié)調(diào)，遇有問題及時向董事長匯報。公司財務(wù)部具體聯(lián)系人為尤志剛，聯(lián)系電話。2012年12月12日河南科達(dá)教育科技有限公司河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2014〕15號關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)話費、伙食標(biāo)準(zhǔn)的通知集團(tuán)所屬各公司：為標(biāo)準(zhǔn)管理，防止鋪張浪費，經(jīng)研究，特制定集團(tuán)公司通訊話費補助和員工餐伙食標(biāo)準(zhǔn)。具體內(nèi)容如下：一、集團(tuán)公司話費補助。集團(tuán)公司部門總監(jiān)，各單位執(zhí)行董事、總經(jīng)理話費補助每月100元；各單位中層管理人員每月話費補助60至80元；司機、外勤人員話費補助40至60元；外出不多的內(nèi)勤員工原則上話費補助不予發(fā)放。二、工作餐按人均一日三餐7至10元。實際執(zhí)行時，根據(jù)人數(shù)和就餐次數(shù)變化適當(dāng)核減。三、以上標(biāo)準(zhǔn)各單位可根據(jù)實際情況自行掌握，嚴(yán)禁超標(biāo)。河南科達(dá)集團(tuán)2014年8月5日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2014〕16號河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于明確有關(guān)差旅費報銷制度的通知集團(tuán)所屬各單位、機關(guān)各部門：為了加強集團(tuán)公司及其所屬子公司出差費用的管理，保證出差人員工作和生活需要，本著“勤儉節(jié)約〞的原則，結(jié)合集團(tuán)公司實際情況，特制定本差旅費報銷制度。一、員工因公出差須借款的，應(yīng)在借款單上注明出差原因，并經(jīng)有簽字權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借款時要按往返車票及預(yù)計出差天數(shù)住宿及餐費的標(biāo)準(zhǔn)估算借款金額，不得任意借款。二、交通費報銷標(biāo)準(zhǔn)1、乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)類別職務(wù)級別火車飛機公司總經(jīng)理副總經(jīng)理軟臥/硬臥動車組、高鐵一等票經(jīng)濟(jì)艙部門經(jīng)理硬臥/硬座動車組、高鐵二等票\部門主管員工硬臥/硬座動車組、高鐵二等票\（注：公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理含集團(tuán)部門經(jīng)理，集團(tuán)所屬公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理，學(xué)校正副校長；部門經(jīng)理含集團(tuán)所屬公司中層領(lǐng)導(dǎo)。）2、出差乘座交通工具不超過上述乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，按票面金額實報實銷；高于乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，超額局部由出差人自行承當(dāng)。3、未經(jīng)董事長事前批準(zhǔn)，出差嚴(yán)禁乘坐飛機、火車軟臥。4、乘座火車，夜間（20點以后到次日8點）連續(xù)超過6小時以上或白天（8點以后到20點）連續(xù)超過十二小時的，如果購置的是硬座車票可按硬座車票的20%給予補助。不超過上述規(guī)定時間的實報實銷。5、出差人員夜間乘火車，購置餐車茶座的費用由個人自理，不予報銷。6、因出差發(fā)生的市內(nèi)交通費按票面金額實報實銷。相關(guān)票據(jù)喪失的一律不予報銷。7、帶車出差者，所有交通費均不予報銷；因出差發(fā)生的汽油費、過路費、過橋費實報實銷。三、住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)1、員工出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：單位：元/天標(biāo)準(zhǔn)類別職務(wù)級別經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市省會城市地市縣級公司總經(jīng)理副總經(jīng)理300250200部門經(jīng)理200150100部門主管、員工15010080說明經(jīng)濟(jì)特區(qū)和直轄市包括：深圳、?？?、廈門、珠海、廣州、京、津、滬、渝2、住宿費不超過上述住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)的，按票面金額實報實銷；高于住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)的，超額部份由出差人自行承當(dāng)。3、出差人員住宿費發(fā)票必須與實際的出差地點一一對應(yīng)方可報銷，若發(fā)票與實際出差地不符，則該住宿費用不予報銷。4、在外出差由第三方免費提供住宿的以及員工外出參加會議和短期學(xué)習(xí)，由會議方統(tǒng)一安排食宿的，不再報銷住宿費。報銷時應(yīng)提供會議通知。四、餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)1、員工出差餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)：單位：元/天標(biāo)準(zhǔn)類別職務(wù)級別經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市省會城市地市縣級公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理1008050部門經(jīng)理605030部門主管、員工504020說明經(jīng)濟(jì)特區(qū)和直轄市包括：深圳、?？?、廈門、珠海、廣州、京、津、滬、渝2、餐費不超過上述餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)的，按票面金額報銷；高于餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)的，超額部份由出差人自行承當(dāng)。3、在外出差由第三方免費提供食宿的以及員工外出參加會議和短期學(xué)習(xí)，由會議方統(tǒng)一安排食宿的，不再報銷餐費。4、出差期間需要招待客戶的，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報銷時應(yīng)憑發(fā)票單項報銷，不得與差旅費混在一起。五、有關(guān)差旅費報銷制度的其他說明1、出差人數(shù)在5人以上的需報集團(tuán)財務(wù)審批中心進(jìn)行審批，方可辦理出差相關(guān)事宜。2、出差人員要嚴(yán)格遵守外出紀(jì)律，不得任意繞道，不得游山玩水，不得使用過期票據(jù)。出差回來后須在三日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。報銷時填報“差旅費報銷單〞，應(yīng)填明出差日期、返回日期、事由，中途轉(zhuǎn)車日期、地名、天數(shù)、車票金額、住宿及餐飲金額等工程，由承領(lǐng)人簽字，并按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)（在差旅費報銷單上簽字）后報銷，一次一報。3、各公司要嚴(yán)格執(zhí)行差旅費報銷制度，凡屬超標(biāo)準(zhǔn)報銷費用和其他費用（禮金等）特殊情況須單獨書面說明原因并經(jīng)有簽批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)明確批示后報銷。4、各學(xué)校（公司）可在貫徹勤儉節(jié)約，控制本錢的基礎(chǔ)上根據(jù)本公司實際情況，制訂差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，并上報科達(dá)集團(tuán)會計業(yè)務(wù)部存檔備案。5、到集團(tuán)總部、下屬子公司出差的人員不按此制度執(zhí)行。6、本差旅費報銷制度自文件下發(fā)之日起實施，同時廢除《科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于印發(fā)財務(wù)制度的通知》（豫科〔2011〕4號）文件中的差旅費報銷制度。會計業(yè)務(wù)部2014年8月20日第二章財務(wù)制度河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司文件豫科〔2012〕15號河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于加強財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)核算的通知公司所屬各學(xué)校、各單位：為了加強財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)核算，提高財務(wù)核算質(zhì)量，強化財務(wù)人員職業(yè)道德，為各單位獨立核算自負(fù)盈虧奠定基礎(chǔ)，經(jīng)公司董事會研究，現(xiàn)就財務(wù)管理、財務(wù)核算相關(guān)事宜通知如下：一、財務(wù)人員管理1、公司財務(wù)人員實行派出制度，接受雙重管理。為增強財務(wù)人員工作的獨立性、強化財務(wù)人員的效勞意識，派出的財務(wù)人員考勤由使用單位負(fù)責(zé)，工資由總公司統(tǒng)一發(fā)放。2、為了發(fā)揮財務(wù)人員的謀劃作用，各單位的主管會計務(wù)必參加單位的管理會議，做好會議記錄。主管會計的會議記錄是各單位年終考核的重要依據(jù)。3、派出的財務(wù)人員的年終考評由公司財務(wù)部結(jié)合使用單位的意見作出年終評價。財務(wù)人員獎勵、工資標(biāo)準(zhǔn)、晉升、降級、處分、辭退以年終評價為主要依據(jù)。4、總公司的管理費用包含派出人員的工資，由公司財務(wù)部按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分到各單位。二、各單位務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，不得坐支1、各單位的各種收入、利得、代收款項都必須交到本單位的財務(wù)部門，財務(wù)人員收到款項后要開具收據(jù)，客戶聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章后給經(jīng)辦人員。各單位的各項支出按總公司及各單位的財務(wù)制度及審批程序進(jìn)行支付。財務(wù)人員要對各種款項支付的合理性、合規(guī)性、合法性、正確性進(jìn)行審核并負(fù)監(jiān)督責(zé)任。各種款項支付財務(wù)人員要索取發(fā)票或收據(jù)，直接支持佐證要附在發(fā)票或收據(jù)的下面或者注明另存地點。2、各單位申購物資，需遵守集團(tuán)公司規(guī)定填寫《采購申請單》，并請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，報送豐康商貿(mào)公司統(tǒng)一購置?！恫少徤暾垎巍沸璺謫挝惶顚懀坏脦讉€單位合并一單申購。各單位人員需嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，具體經(jīng)辦人員如發(fā)生未報批私自購置物資者，第一次財務(wù)暫不報銷，第二次建議具體經(jīng)辦人員調(diào)離該崗位。3、收入包括：學(xué)費、生活費、住宿費、經(jīng)營收入、資料收入、補課收入、資產(chǎn)租賃收入、資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)殘值收入、廢品收入、賠償收入、違章罰款收入、以學(xué)?；蛞詥挝幻x組織的各種活動收取的款項或經(jīng)費、其他收入，最終風(fēng)險由學(xué)?；騿挝怀挟?dāng)或局部承當(dāng)?shù)氖马椝盏目铐椀取８鲉挝徊坏靡匀魏蚊x私設(shè)小金庫4、各單位發(fā)生坐支行為、私設(shè)小金庫，一經(jīng)查實對單位年終獎實行一票否決，對直接責(zé)任人依性質(zhì)的嚴(yán)重程度給予相應(yīng)處分。各單位自文件下發(fā)之日起一個月內(nèi)自查，如有坐支行為或小金庫，要書面說明情況，并予以糾正，報公司財務(wù)部，保證不再發(fā)生該行為，本次可免予追究。三、財務(wù)核算要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求1、公司各單位執(zhí)行小企業(yè)會計制度，學(xué)校結(jié)合自身特點加以修改執(zhí)行。2、公司各單位要以資產(chǎn)盤點結(jié)果為基礎(chǔ)，核對賬目，確保賬賬相符，帳物相符。3、固定資產(chǎn)要按月計提折舊。4、學(xué)校一次性購置大量的易耗品按固定資產(chǎn)管理分三年攤銷。5、工資三金按月計提。6、財務(wù)費用按月計提。7、廣告費按月預(yù)提。8、獎金按月預(yù)提。9、其他不均衡明確較大支出按月攤銷。10、學(xué)校收入按學(xué)費、生活費、住續(xù)費劃分。11、學(xué)校的主要支出也相應(yīng)劃分為教學(xué)指出、生活支出、住宿支出。12、共同費用參照收費比例劃分。13、學(xué)校主要業(yè)務(wù)按教學(xué)、生活、住宿分別核算經(jīng)營成果，為決策層改善經(jīng)營管理提供依據(jù)。四、做好會計電算化管理工作為推行公司管理現(xiàn)代化、自動化，提高財務(wù)會計工作效率，公司各學(xué)校財務(wù)將逐步實行電算化管理。近期，要做好公司會計電算化準(zhǔn)備工作。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對會計電算化工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)和具體實施。1、首先對會計軟件試運行。主要工作有：（1）初始化。各類會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的輸入。（2）手工與計算機處理結(jié)果的雙向比照與檢驗。2、手工與計算機處理結(jié)果的雙向比照與檢驗的主要內(nèi)容：（1）各種核算方法的正確性的檢驗，發(fā)生偏差及時調(diào)整。（2）科目體系的正確性的檢驗，看其是否適應(yīng)核算、報表、管理和會計制度的要求。3、試運行期間，手工與計算時機計核算兩套系統(tǒng)并行運行，本階段前期以手工方式為主，后期以電算化為主。此間記賬的憑證仍為手工憑證。4、試運行3個月以上，確認(rèn)電算化核算正常，公司會計才可逐步放棄手工賬，實行電算化。五、做好資產(chǎn)盤點工作為準(zhǔn)確的反映公司當(dāng)前的資產(chǎn)狀況，做到賬實相符，實現(xiàn)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，各單位需要定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點工作。1、資產(chǎn)盤點前的準(zhǔn)備：（1）組織資產(chǎn)盤點小組，明確責(zé)任，制定盤點工作目標(biāo)。（2）進(jìn)行資產(chǎn)盤點前的摸查。2、利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制資產(chǎn)明細(xì)表。3、實地盤點并核實有關(guān)情況。4、根據(jù)盤點情況編制“資產(chǎn)盤點表〞。5、根據(jù)資產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，對盤盈、盤虧、閑置、報廢資產(chǎn)提出處理意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意做賬務(wù)處理。六、做好與教體局對接工作，確保充分利用生均辦公經(jīng)費各學(xué)校要按照《浚縣教體局關(guān)于農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費支出管理暫行方法》（財教（2006）5）文件精神，做好與教體局的對接工作，確保充分、足額利用財政劃撥的生均辦公經(jīng)費。各學(xué)校辦公經(jīng)費憑正規(guī)原始發(fā)票到教體局計財股報賬，報賬取得資金作為收入核算。各學(xué)校要依據(jù)辦公經(jīng)費正規(guī)原始發(fā)票復(fù)印件記賬。河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司二〇一二年五月十一日主題詞：財務(wù)管理核算通知公司行政辦公室2012年5月11日印發(fā)（共印15份）河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2013〕8號河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善財務(wù)開支審批方法的通知科達(dá)集團(tuán)所屬各全資及控股子公司、各學(xué)校：為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)河南科達(dá)集團(tuán)財務(wù)制度，加強財務(wù)管理，根據(jù)《公司法》、《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合科達(dá)集團(tuán)實際，經(jīng)集團(tuán)董事會研究，特制定《河南科達(dá)集團(tuán)財務(wù)開支審批方法》，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。河南科達(dá)集團(tuán)財務(wù)開支審批方法河南科達(dá)集團(tuán)各項財務(wù)開支實行分級授權(quán)下的“一支筆〞審批制度，本著艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的精神，做到票據(jù)合法、列支合理、準(zhǔn)確及時、公開透明，經(jīng)得起內(nèi)外部檢查。一、集團(tuán)董事長原來對各子公司（學(xué)校）各級領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)開支審批授權(quán)暫不變動。二、各單位權(quán)限內(nèi)財務(wù)開支由科達(dá)集團(tuán)董事長授權(quán)審查后列賬。三、各公司（學(xué)校）在授權(quán)范圍內(nèi)的各項開支，須由董事長授權(quán)的副總裁岳瑞霞每月（或每半月）集中審查各單位報賬原始單據(jù)并簽字確認(rèn)前方可進(jìn)賬。此項工作由各公司（學(xué)校）主管會計負(fù)責(zé)提前與岳總約定具體審查時間。四、科達(dá)集團(tuán)總會計師與財務(wù)部審計人員定期（或不定期）到各子公司（學(xué)校）審計財務(wù)開支情況，重點審查財務(wù)開支的合法性，有無超權(quán)限列支、或者化整為零列支；有無未經(jīng)集團(tuán)總部授權(quán)人集中審查的列支工程。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，總會計師有權(quán)向董事長直接匯報，并建議收回違規(guī)單位財務(wù)開支審批權(quán)限或調(diào)整人員。五、本方法修改權(quán)歸河南科達(dá)集團(tuán)。六、本方法自2013年4月1日施行，以前執(zhí)行方法與本方法不一致的同時廢止。河南科達(dá)集團(tuán)2013年3月25日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2013〕9號河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理印發(fā)相關(guān)制度的通知集團(tuán)所屬各單位、機關(guān)各部門：為標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)財務(wù)管理，《科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計方法》、《科達(dá)集團(tuán)財務(wù)會計人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程》和《科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理方法》已經(jīng)集團(tuán)董事會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實。附件1：《科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計方法》附件2：《科達(dá)集團(tuán)財務(wù)會計人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程》附件3：《科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理方法》河南科達(dá)集團(tuán)2013年5月19日附件1：《科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計方法》科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計方法第一章總則第一條為了加強科達(dá)集團(tuán)對各公司（學(xué)校）的監(jiān)督管理，保障集團(tuán)各項財務(wù)制度的認(rèn)真貫徹落實，提高經(jīng)營效益，加快有效開展，特制定本方法。第二條集團(tuán)內(nèi)部審計由集團(tuán)董事長授權(quán)，財務(wù)部具體組織實施。第三條集團(tuán)內(nèi)部審計的范圍包括集團(tuán)總部及所有全資及控股公司（學(xué)校）的各項財務(wù)開支、資金往來及授權(quán)的執(zhí)行情況。第四條財務(wù)部負(fù)責(zé)人是集團(tuán)內(nèi)部審計的第一責(zé)任人，總會計師及其他審計人員負(fù)相關(guān)永久審計責(zé)任。第二章內(nèi)部審計內(nèi)容及依據(jù)第五條集團(tuán)內(nèi)部審計的內(nèi)容包括集團(tuán)及各公司（學(xué)校）制定的各項財務(wù)制度的貫徹落實情況，集團(tuán)及各公司（學(xué)校）財務(wù)開支的合法合理性、審批權(quán)限及流程的執(zhí)行情況，資金往來歸集的執(zhí)行情況，利率的執(zhí)行情況，固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理情況等。第六條集團(tuán)內(nèi)部審計的依據(jù)主要包括集團(tuán)及各公司（學(xué)校）正在執(zhí)行的各項財務(wù)制度和管理方法。第三章集團(tuán)內(nèi)部審計人員和審計流程第七條集團(tuán)內(nèi)部審計人員由集團(tuán)財務(wù)部指派，每次審計人員不少于2人。第八條集團(tuán)內(nèi)部審計流程⒈集團(tuán)財務(wù)部提前通知被審計單位；⒉集團(tuán)財務(wù)部出具審計通知，內(nèi)容包括審計時間、內(nèi)容和審計人員；⒊審計人員到被審計單位后，憑審計通知與財務(wù)負(fù)責(zé)人（或主管會計）接洽審計事項，審計有關(guān)會計資料（會計憑證、賬簿及報表等）；⒋審計結(jié)束，對審計出有關(guān)問題底稿，由被審計單位主管領(lǐng)導(dǎo)和主管會計簽字確認(rèn)；⒌集團(tuán)財務(wù)部出具審計報告，審計報告包括審計過程和結(jié)果、存在問題和處理意見等內(nèi)容。審計報告報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層并印發(fā)被審計單位。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題，可直接報集團(tuán)董事長處理。第四章審計時間確實定第九條集團(tuán)內(nèi)部審計時間分定期和不定期兩種。定期審計為序時審計，即自2013年4月1日起發(fā)生的財務(wù)開支，按時間順序進(jìn)行的正常審計，最少每季度對各公司（學(xué)校）審計檢查一遍。不定期審計是根據(jù)工作需要臨時決定對某一公司（學(xué)校）進(jìn)行的專項審計。第十條審計的具體時間，財務(wù)部會提前通知被審計單位。第五章附則第十一條本方法解釋、修改權(quán)歸科達(dá)集團(tuán)財務(wù)部。第十二條本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：科達(dá)集團(tuán)現(xiàn)行各項財務(wù)規(guī)章制度目錄（審計主要依據(jù)）⒈KD-201202號文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于所屬各學(xué)校融資平臺管理方法的通知》；⒉KD-201203號文件《河南科達(dá)教育科技有限（集團(tuán)）公司關(guān)于所屬各學(xué)校融資平臺管理方法的補充通知》；⒊KD-201209號文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于所屬各學(xué)校融資平臺管理方法的補充通知》；⒋KD-201206號文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于資金管理方法的通知》；⒌KD-201213號文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于財務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒍KD-201214號文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于?？h科達(dá)小學(xué)財務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒎KD-201215號文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于?？h科達(dá)中學(xué)的財務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒏KD-201216號文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁科達(dá)國際學(xué)校財務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒐KD-201217號文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁市豐康商貿(mào)有限公司財務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒑KD-201218號文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁市科達(dá)實業(yè)開展有限公司財務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒒KD-201219號文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁市彤升小城鎮(zhèn)建設(shè)開發(fā)有限公司財務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒓KD-201220號文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于?？h豐富農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司財務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒔KD-201221號文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于河南省弘泰擔(dān)保有限公司財務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》;⒕豫科[2012]15號文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于加強財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)核算的通知》；⒖豫科[2012]29號文件《關(guān)于認(rèn)真做好教育經(jīng)費報銷工作的通知》；⒗豫科[2012]30號文件《關(guān)于印發(fā)〈科達(dá)教育集團(tuán)“預(yù)存學(xué)費〞內(nèi)部操作規(guī)程及管理方法〉的通知》；⒘豫科通[2013]4號文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司結(jié)算中心關(guān)于資金管理方法的通知》；⒙豫科通[2013]5號文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司結(jié)算中心往來賬賬務(wù)處理方法》；⒚豫科發(fā)[2013]7號文件《關(guān)于厲行勤儉節(jié)約反對鋪張浪費的通知》；⒛豫科發(fā)[2013]8號文件《河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善財務(wù)開支審批方法的通知》；21豫科發(fā)[2013]號文件《河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于印發(fā)〈固定資產(chǎn)及低值易耗品管理方法〉的通知》；22豫科發(fā)[2013]號文件《河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部審計方法〉的通知》；23豫科發(fā)[2013]號文件《河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于印發(fā)〈會計人員操作規(guī)程〉的通知》。附件2：《科達(dá)集團(tuán)財務(wù)會計人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程》財務(wù)人員管理條例第一章總則第一條為加強對公司財務(wù)人員的管理,標(biāo)準(zhǔn)其工作行為，根據(jù)國家有關(guān)財會方面的法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度等，特制定本條例。第二條會計人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，擬定本單位辦理會計事務(wù)的具體方法，參與擬定經(jīng)濟(jì)方案，業(yè)務(wù)方案，考核分析預(yù)算等其他會計事務(wù)。第三條建立健全崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確,分工合理。第二章財務(wù)人員管理體制第四條公司設(shè)立財務(wù)管理副總經(jīng)理崗位，主管公司及所屬成員企業(yè)（學(xué)校）的財務(wù)工作。財務(wù)副總經(jīng)理每屆任期三年，以公開竟聘方式產(chǎn)生候選人，董事會以無記名投票方式產(chǎn)生中選人，董事長聘任和解聘，對董事會負(fù)責(zé)。第五條成員企業(yè)（學(xué)校）設(shè)立財務(wù)科，財務(wù)科長（主管會計）為該成員企業(yè)（學(xué)校）財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人每屆任期三年，產(chǎn)生的方法同公司財務(wù)副總經(jīng)理，對財務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第六條其他財務(wù)人員的錄用，須經(jīng)公司人事主管部門和財務(wù)部共同組織考試，遵循公司競聘制度，由財務(wù)部統(tǒng)一委派，報董事會備案。不到年度調(diào)整期調(diào)配財務(wù)人員，須報總經(jīng)理、董事會備案。第七條各成員企業(yè)（學(xué)校）財務(wù)負(fù)責(zé)人是各企業(yè)（學(xué)校）領(lǐng)導(dǎo)班子當(dāng)然成員，參與企業(yè)（學(xué)校）經(jīng)營、管理決策。第三章財務(wù)人員任職條件第八條財務(wù)副總經(jīng)理的任職條件（一）堅持黨的根本路線，遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保守企業(yè)財務(wù)機密，思想道德品質(zhì)優(yōu)良。（二）有較高的理論政策水平，熟悉國家的財經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等知識，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)理論知識，有較強的組織領(lǐng)導(dǎo)能力。（三）具有大學(xué)本科學(xué)歷，具備會計師或經(jīng)濟(jì)師等經(jīng)濟(jì)類中級以上任職資格，主管一個單位財務(wù)工作三年以上，身體健康，年齡在45周歲以下。（四）除（一）外其他條件特別優(yōu)秀的可以適當(dāng)放寬。第九條財務(wù)科長任職條件（一）遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質(zhì)優(yōu)良，保守企業(yè)財務(wù)機密。（二）熟悉國家的財經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等政策，掌握會計管理的有關(guān)知識。（三）大專以上文化程度，取得會計師以上資格，主管一個單位財務(wù)工作三年以上，身體健康，年齡在45周歲以下。（四）堅持原則，有責(zé)任心、熟悉行業(yè)情況，有較強的組織協(xié)調(diào)能力。（五）除（一）外其他條件特別優(yōu)秀的可以適當(dāng)放寬。第十條其他會計任職條件（一）遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質(zhì)優(yōu)良，保守企業(yè)財務(wù)機密。（二）大專以上學(xué)歷，取得初級會計職稱以上資格，兩年以上會計工作經(jīng)驗，身體健康。（三）掌握國家財經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等政策，熟悉會計電算化。（四）在某方面成績顯著的人才，條件可適當(dāng)放寬。第四章財務(wù)人員職責(zé)與行為標(biāo)準(zhǔn)第十一條財務(wù)副總經(jīng)理職責(zé)（一）財務(wù)副總經(jīng)理是公司管理決策委員會的當(dāng)然成員，參與公司的經(jīng)營決策會議。（二）組織公司及各成員企業(yè)的日常會計核算、財會基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)工作、年度財務(wù)會計決算工作。（三）不斷完善公司的財務(wù)管理制度，并檢查其執(zhí)行情況。（四）研究公司的財務(wù)狀況，及時躲避財務(wù)風(fēng)險。（五）對各成員企業(yè)經(jīng)理經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督，報董事會備案。（六）研究掌握國家的金融、稅收政策。（七）協(xié)助各成員企業(yè)籌措、運用資金。（八）負(fù)責(zé)本錢費用預(yù)測、分析和控制。（九）負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支方案。（十）負(fù)責(zé)公司及成員企業(yè)各級財務(wù)人員的聘任、調(diào)動、提名、考核、培訓(xùn)和思想教育。第十二條各公司財務(wù)科長職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策和財經(jīng)制度，負(fù)責(zé)本單位的財會工作，組織開展會計核算和會計監(jiān)督。（二）財務(wù)科長是成員企業(yè)（學(xué)校）領(lǐng)導(dǎo)班子當(dāng)然成員，參與該企業(yè)（學(xué)校）的經(jīng)營管理決策。（三）配合經(jīng)理制定、分解企業(yè)年度利潤目標(biāo)方案、費用本錢方案。并負(fù)責(zé)本錢費用方案的控制和考核。（四）負(fù)責(zé)審核企業(yè)各項費用開支。（五）制訂完善本單位財務(wù)制度，監(jiān)督、檢查企業(yè)財務(wù)制度的執(zhí)行情況。（六）負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、財務(wù)分析，研究企業(yè)的財務(wù)狀況，及時躲避財務(wù)風(fēng)險。（七）負(fù)責(zé)資金的籌措，監(jiān)督各項資金的使用、分配及物資的管理。（八）對經(jīng)理經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督。（九）研究掌握國家的金融、稅收政策。（十）負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支方案、信貸方案。（十一）負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的選拔、考核、培訓(xùn)和思想教育。第十三條其它會計崗位職責(zé)主管會計1、審核原始憑證，編制記帳憑證。2、計提和攤銷有關(guān)費用。3、執(zhí)行公司和本企業(yè)制訂的費用及其他審批制度。4、控制各部門費用。5、協(xié)助科長搞好財務(wù)核算、管理。記賬會計1、會同有關(guān)部門制訂本錢管理與核算方法,參與編制本錢費用方案。2、正確計算結(jié)轉(zhuǎn)商品收入、本錢、稅收、利潤。3、提供效益工資計算的依據(jù)。4、負(fù)責(zé)各種明細(xì)賬的登記。5、裝訂會計憑證，整理會計檔案，負(fù)責(zé)保管。6、月末編制往來帳明細(xì)表。7、核對各明細(xì)賬，劃轉(zhuǎn)清查往來款?，F(xiàn)金會計1、會同有關(guān)人員制訂現(xiàn)金管理方法與核算方法。2、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)。3、登記現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)，做好現(xiàn)金周報。4、定期核對庫存現(xiàn)金，保證資金平安完整。銀行會計1、登記銀行日記帳，按時編制余額調(diào)節(jié)表，及時與銀行核對。2、編制“資金周報〞掌握資金情況。3、籌措資金，辦理貸款、承兌等銀行手續(xù)。4、編制銀行借款（承兌）明細(xì)表。5、正確計付銀行貸款利息稅務(wù)會計1、學(xué)習(xí)稅收新政策，合理避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)嫁稅。2、辦理公司有關(guān)稅金的計算、繳納、查對等事項。3、負(fù)責(zé)發(fā)票的購置、發(fā)放和回收，并對發(fā)票使用質(zhì)量監(jiān)督。4、辦理公司稅務(wù)登記有關(guān)事項。5、編制稅務(wù)報表及其他與稅務(wù)有關(guān)的事項。各成員企業(yè)可根據(jù)內(nèi)局部工，作出不同崗位的職責(zé)規(guī)定，制訂各崗位之間的協(xié)調(diào)方式。第十四條財務(wù)人員行為標(biāo)準(zhǔn)（一）熱愛科達(dá)，熱愛本職工作，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法。（二）團(tuán)結(jié)同志，正確處理領(lǐng)導(dǎo)、同志、客戶之間的關(guān)系，文明禮貌，講究社會公德。（三）執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策、法規(guī)，執(zhí)行公司制訂的各項財務(wù)制度，確保本單位資財?shù)钠桨才c完整。（四）嚴(yán)守財務(wù)機密和商業(yè)機密，不得私自向外界提供或披露。（五）離職前必須將經(jīng)手的所有會計工作移交給接管者，辦理離職手續(xù)。第五章財務(wù)人員的考核、費用開支及工資發(fā)放第十五條財務(wù)副總經(jīng)理的工資和獎金由董事會發(fā)放，各成員企業(yè)（學(xué)校）財務(wù)負(fù)責(zé)人的工資由董事會制定，財務(wù)部發(fā)放，年終根據(jù)企業(yè)（學(xué)校）經(jīng)營狀況發(fā)放獎金。第十六條財務(wù)副總經(jīng)理的費用開支由董事長批準(zhǔn)，各成員企業(yè)（學(xué)校）財務(wù)負(fù)責(zé)人的費用由財務(wù)副總經(jīng)理審核，所在企業(yè)經(jīng)理、學(xué)校校長批準(zhǔn)，在各企業(yè)（學(xué)校）列支。第十七條財務(wù)人員的月工資標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金會計800-1200元，主管會計1000-1500元，具體數(shù)額視工作能力、工作量、崗位價值等由董事會酌定。第十八條財務(wù)人員的月工資標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)情況三個月或半年調(diào)整一次，特殊情況可隨時調(diào)整。第六章財務(wù)人員的獎懲第十九條對財務(wù)人員的獎罰權(quán)（一）對于董事會要求財務(wù)副總經(jīng)理的職責(zé)和工作，董事會有單項獎罰權(quán)。（二）對于財務(wù)副總經(jīng)理要求各成員企業(yè)財務(wù)科長的職責(zé)和工作，財務(wù)部有單項獎罰權(quán)，報董事會備案。（三）對于成員企業(yè)經(jīng)理要求財務(wù)科長的職責(zé)和工作，經(jīng)理有單項獎罰建議權(quán)。（四）對一般會計的獎懲，由各成員企業(yè)財務(wù)科長提出建議，報財務(wù)部批準(zhǔn)執(zhí)行。第二十條獎懲形式（一）獎勵形式：分榮譽獎勵和物質(zhì)獎勵。（二）懲罰形式：分為行政處分、經(jīng)濟(jì)處分和司法處分，視情節(jié)輕重可單獨使用，也可合并使用。第二十一條財務(wù)人員在以下方面工作中做出突出奉獻(xiàn)者，根據(jù)情況進(jìn)行獎勵。（一）應(yīng)用現(xiàn)代會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益取得顯著成績的。（二）在建立具有科達(dá)特色的財會理論方法體系的研究上取得成果的。（三）在減輕企業(yè)稅負(fù)，加強經(jīng)濟(jì)核算方面，取得顯著成績的。（四）在企業(yè)內(nèi)外部挖潛、增收節(jié)支、降耗、節(jié)能，合理控制本錢費用。（五）加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果等方面取得顯著成績的。（六）維護(hù)公司財務(wù)制度，防止公司財產(chǎn)遭受重大損失方面，有突出奉獻(xiàn)的。（七）在廉政建設(shè)方面和其他方面，有突出事跡的。第二十二條對于財務(wù)人員在工作中出現(xiàn)以下情況之一者，根據(jù)情況給予不同懲罰。（一）違反財經(jīng)法律、法規(guī)、方針和財務(wù)制度，造成公司財會工作混亂的。（二）在其主管的工作范圍內(nèi)，對公司經(jīng)營活動監(jiān)督、管理不力，發(fā)生嚴(yán)重失誤，或者由于玩忽職守，致使公司利益遭受損失的。（三）以權(quán)謀私，弄虛作假，徇私舞弊，致使公司利益遭受損失，或者造成惡劣影響的。（四）私自向外界提供或者泄露公司的會計信息、商業(yè)秘密的。（五）偽造、編造、成心消滅會計資料、會計憑證、會計報表，或者提供虛假會計資料的。（六）擅自辦理或出具、受理不真實、不合法原始憑證的。（七）對損害企業(yè)利益的行為，不抵抗，不制止，不報告致使企業(yè)利益遭受損失的。（八）有其他瀆職行為或嚴(yán)重錯誤的，致使企業(yè)利益遭受損失的。第七章附則第二十三條本條例由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第二十四條公司原財務(wù)管理制度中，與本條例有抵觸者，以本條例為準(zhǔn)。第二十五條本條例自公布之日起執(zhí)行。附件3：《科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理方法》固定資產(chǎn)及低值易耗品管理方法總則第一條為了加強科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，合理配置并節(jié)約、有效使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的平安性、完整性和使用合理性，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)的實際情況，特制定本方法。第二條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，總量控制，授權(quán)管理，逐級申報，逐級負(fù)責(zé)〞的管理原則，即在集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各公司（學(xué)校）在集團(tuán)資產(chǎn)投資預(yù)算額度內(nèi)，在集團(tuán)董事長授權(quán)下行使固定資產(chǎn)的購置和處置權(quán)，各公司（學(xué)校）嚴(yán)格按本方法管理和使用固定資產(chǎn)及低值易耗品，集團(tuán)行政部、財務(wù)部要加強對固定資產(chǎn)及低值易耗品的監(jiān)督管理。第三條固定資產(chǎn)管理的范圍包括擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的固定資產(chǎn)購置、新建、改建、擴建、使用、調(diào)撥、維護(hù)、修理、清理和處置等各個環(huán)節(jié)。第四條固定資產(chǎn)管理實行總經(jīng)理（校長）負(fù)責(zé)制及工程管理責(zé)任制，各公司總經(jīng)理（學(xué)校校長）是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，工程決策人和其它責(zé)任人負(fù)有永久的相關(guān)責(zé)任。第二章固定資產(chǎn)及低值易耗品定義、確認(rèn)和分類第五條固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：⒈為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；⒉使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指公司使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第六條本方法所指固定資產(chǎn)，是指單位價值在2000元(含)以上，使用年限在1年以上，使用過程中保持實物形態(tài)的資產(chǎn)。自行購建、改擴建、融資租入以及接受捐贈、抵債所得的固定資產(chǎn)，均依本方法進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)的配套附屬設(shè)施，可一并計入固定資產(chǎn)入賬管理，如：圍墻、操場、塑膠跑道；除塵設(shè)施、消防設(shè)施；電子設(shè)備的附屬機具等。凡單價在100元以上且不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，作為低值易耗品管理核算。第七條固定資產(chǎn)折舊核算方法當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，從下月計提。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍提折舊，從下月停止計提。計算折舊方法集團(tuán)統(tǒng)一使用平均年限法，預(yù)計凈殘值率定為3%。平均年限法計算公式：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計凈殘值）/預(yù)計使用年限=固定資產(chǎn)原值×（1－凈殘值率）/預(yù)計使用年限月折舊額=年折舊額/12除以下二種情況情況外，企業(yè)要對所有的固定資產(chǎn)計提折舊：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；單獨計價入帳的土地。第八條固定資產(chǎn)的分類及使用年限⒈房屋、建筑物：20年；⒉飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年；

⒊與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等：5年；

⒋飛機、火車、輪船以外的運輸工具：4年；⒌電子設(shè)備：3年。第九條取得固定資產(chǎn)的方式和計價方法外購固定資產(chǎn)：包括買價、相關(guān)稅費、使用固定資產(chǎn)到達(dá)可使用狀態(tài)前所發(fā)生的運費、裝卸費、安裝費、專業(yè)技術(shù)人員的效勞費。自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中發(fā)生的全部費用入賬。投資人投入的固定資產(chǎn)：根據(jù)目前市場情況，按雙方約定的價值入帳（實收資本）。融資租入的固定資產(chǎn)：（本錢以購置價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定）一般按租賃協(xié)議的租賃費入賬。接受捐贈的固定資產(chǎn)：按捐贈者提供的有關(guān)憑證和企業(yè)負(fù)擔(dān)的運費、保險費、安裝費等入賬。第十條固定資產(chǎn)核算及帳務(wù)處理⒈購入不需要安裝設(shè)備一臺，價款5萬元，支付的包裝費3000元，運費4000元，用銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)57000貸：銀行存款57000⒉購入需要安裝的設(shè)備一臺，價款28000元，支付安裝費1000元，運費1000元。借：在建工程30000貸：銀行存款30000⒊安裝上述設(shè)備領(lǐng)用材料1000元，支付安裝人員工資1500元。借：在建工程2500貸：原材料1000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資1500⒋上述設(shè)備安裝完畢，交付使用。借：固定資產(chǎn)32500貸：在建工程32500⒌某公司接受一臺舊設(shè)備（作為投資）投出單位帳面原值10萬元，已提折舊2萬元，評估價9萬元。借：固定資產(chǎn)90000貸：實收資本90000⒍某企業(yè)將一臺不需用設(shè)備出售，該原值50000元，已提折舊15000元，根據(jù)目前市場情況購銷雙方協(xié)議價40000元，結(jié)轉(zhuǎn)凈收益。⑴注銷固定資產(chǎn)原值和已提折舊借：固定資產(chǎn)清理35000借：累計折舊15000貸：固定資產(chǎn)50000⑵收回出售的價款借：銀行存款40000貸：固定資產(chǎn)清理40000⑶結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益借：固定資產(chǎn)清理5000貸：營業(yè)外收入—非流動資產(chǎn)處置利得5000⒎某企業(yè)報廢設(shè)備一臺，該原值10萬元，已提折舊95000元，在清理中發(fā)生清理費3000元，殘料收入4000元，結(jié)轉(zhuǎn)凈損失。⑴注銷固定資產(chǎn)原值和已提折舊：借：固定資產(chǎn)清理5000借：累計折舊95000貸：固定資產(chǎn)100000⑵收回殘料變價收入時：借：銀行存款（或現(xiàn)金）4000貸：固定資產(chǎn)清理4000⑶支付清理費用時：借：固定資產(chǎn)清理3000貸：銀行存款（或現(xiàn)金）3000⑷結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)凈損失：借：營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失4000貸：固定資產(chǎn)清理4000第三章固定資產(chǎn)管理及低值易耗品管理部門及職責(zé)第十一條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理部門固定資產(chǎn)實行“帳物分管〞原則，行政后勤部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的實物管理，分使用單位和個人，分類建立固定資產(chǎn)及低值易耗品卡片，詳細(xì)登記名稱、原值、計量單位及數(shù)值、使用單位、使用日期及預(yù)計使用年限、折舊率、計提折舊額及累計折舊額等內(nèi)容。財務(wù)會計部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理，及時做好登記入賬、計提折舊、報廢處置等工作。各部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)及低值易耗品管理員，切實履行管理職責(zé)。第十二條財務(wù)會計部門管理職責(zé)⒈負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加（購置、盤盈、調(diào)入等）、減少（出售、報廢、毀損、盤虧、調(diào)出等）的財務(wù)核算，建立健全固定資產(chǎn)及低值易耗品的核算憑證和賬簿，正確填報有關(guān)會計報表。依據(jù)總經(jīng)理辦公會的審批，對盤盈、盤虧、毀損和報廢固定資產(chǎn)及低值易耗品等及時進(jìn)行帳務(wù)處理。⒉按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。⒊參與固定資產(chǎn)及低值易耗品實物管理部門組織的固定資產(chǎn)清查盤點工作。⒋根據(jù)使用單位采購申請，擬定固定資產(chǎn)及低值易耗品采購預(yù)算，報公司董事會審批。擬定固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度。

第十三條行政后勤部門管理職責(zé)⒈執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。⒉按照董事會批準(zhǔn)的采購預(yù)算，正確采購、分配、使用及保管固定資產(chǎn)及低值易耗品，做好日常維護(hù)工作。⒊不定期清查盤點，年終牽頭搞好集中盤點工作。第四章固定資產(chǎn)及低值易耗品的驗收、登記和出入庫管理第十四條各單位指定專人負(fù)責(zé)集中采購固定資產(chǎn)及低值易耗品的驗收、出入庫臺帳的登記工作。第十五條固定資產(chǎn)及低值易耗品專管人員依據(jù)采購合同對品牌、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、價格、保修內(nèi)容等進(jìn)行核實驗收，并在固定資產(chǎn)及低值易耗品入庫單及發(fā)票上簽字確認(rèn)。在驗收過程中如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求時，應(yīng)及時辦理退貨、換貨或索賠等。第十六條驗收合格后的固定資產(chǎn)及低值易耗品準(zhǔn)予入庫并辦理入庫手續(xù)，同時將發(fā)票傳遞給財務(wù)會計部錄入系統(tǒng)。第十七條固定資產(chǎn)入庫后，專管人員須分類編號并建立固定資產(chǎn)及低值易耗品臺賬進(jìn)行管理，同時將分類編號標(biāo)識貼在相對應(yīng)的固定資產(chǎn)及低值易耗品上。第十八條專管員應(yīng)遵守固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管制度，根據(jù)批準(zhǔn)件辦理固定資產(chǎn)出庫，填制一式兩份的出庫單，一份由固定資產(chǎn)及低值易耗品管理人員登記臺賬，一份交財務(wù)會計部門。第十九條專管員對已辦理完手續(xù)的固定資產(chǎn)及低值易耗品資料按時間順序裝訂成冊，歸檔管理。第五章固定資產(chǎn)的日常管理第二十條固定資產(chǎn)的保管⒈固定資產(chǎn)的使用人是保管責(zé)任人，負(fù)有妥善保管資產(chǎn)的責(zé)任，但外勤、臨時用工等使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為其所在部門的共用資產(chǎn)，部門資產(chǎn)協(xié)管員為保管責(zé)任人。⒉保管人或使用人須熟悉和掌握固定資產(chǎn)性能，嚴(yán)格按照使用說明書或其他保管要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行使用和保管。⒊行政后勤部門應(yīng)定期對部門內(nèi)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行一次自查，如資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生變化或部門地點變更時，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門。⒋公司員工離職時，需交回所使用的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)專管員根據(jù)使用情況進(jìn)行驗收核實，部門負(fù)責(zé)人簽名認(rèn)可，人力資源部準(zhǔn)予辦理離職手續(xù)。若因手續(xù)不全造成公司資產(chǎn)流失的，由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。⒌崗位變動引起固定資產(chǎn)保管人或使用人發(fā)生變化時，由實物管理部門固定資產(chǎn)專管員組織相關(guān)人員辦理交接手續(xù)。部門負(fù)責(zé)人變動部門或離職時，除滿足上述要求外，還應(yīng)由固定資產(chǎn)專管人員對其部門內(nèi)的固定資產(chǎn)做一次全面核查，核查清單經(jīng)固定資產(chǎn)專管人員、部門負(fù)責(zé)人簽字后送行政部備案。固定資產(chǎn)專管員調(diào)動或離職時需辦理交接手續(xù)，由專管人員部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。交接清單歸檔管理。第二十一條固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理⒈實物管理部門應(yīng)定期按技術(shù)要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)能在使用年限內(nèi)正常使用。車輛、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等每年至少應(yīng)進(jìn)行一次全面的檢查、保養(yǎng)。⒉電子計算機及其附屬設(shè)備和其他電子設(shè)備，由專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)維護(hù)和保養(yǎng)。房屋等建筑物、交通運輸設(shè)備、辦公設(shè)備和其他固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和修理，由行政后勤部門負(fù)責(zé)。⒊若固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生故障，使用人應(yīng)及時通知行政后勤部門。由行政后勤部門派技術(shù)人員修理或通知有關(guān)供給商進(jìn)行維修，使用人不得擅自自行維修。第二十二條固定資產(chǎn)的檔案管理集團(tuán)和各公司的固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)檔案的分類和保管工作。固定資產(chǎn)檔案包括立項文件、購置合同、發(fā)票和附加稅費的復(fù)印件、商檢單復(fù)印件、貨物進(jìn)口證明書復(fù)印件、產(chǎn)品合格證、技術(shù)說明、保修卡、使用安裝說明和權(quán)屬憑據(jù)等。第二十三條低值易耗品比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。低值易耗品要分類設(shè)立登記簿進(jìn)行登記，實行五五攤銷法，即購置時按價格的一半直接進(jìn)本錢費用，另一半報廢時進(jìn)本錢費用；單價缺乏100元的物品，直接列入公司當(dāng)期費用。第六章固定資產(chǎn)及低值易耗品的盤點第二十四條集團(tuán)各部門、各分公司應(yīng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查。盤點方案由行政后勤部門統(tǒng)一安排，財務(wù)會計部和其他部門協(xié)同配合并組織實施，對所管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，盤點結(jié)束后，出具一式兩份的盤點報告，一份留存，一份報財務(wù)會計部備案。第二十五條盤點結(jié)束后，實物盤點人員記錄盤盈、盤虧情況。對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)由保管人員和行政部門查明具體原因，寫出書面報告。報單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報集團(tuán)總部審批并進(jìn)行處理，審批處理結(jié)果應(yīng)在每年12月25日前報財務(wù)會計部門，財務(wù)會計部門在年終決算前完成賬務(wù)處理。第七章固定資產(chǎn)的清理和處置第二十六條公司的所有固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置，更不得擅自以固定資產(chǎn)對外抵押或投資。對于盤盈、閑置的固定資產(chǎn)，以及超過使用期限、不能繼續(xù)使用或需要經(jīng)常修理、且修理費用較高的固定資產(chǎn)，各分公司可以上報集團(tuán)申請出售或報廢。第二十七條固定資產(chǎn)毀損、報廢由行政后勤部門提出書面申請并填制有關(guān)固定資產(chǎn)毀損和報廢申報表，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見后報集團(tuán)總部審批，集團(tuán)總部審查批復(fù)后，由財務(wù)會計部門作帳務(wù)處理。第二十八條固定資產(chǎn)的處理由實物管理部門組織實施，每年處理一次。第二十九條資產(chǎn)處置后，回收資金應(yīng)及時解繳。實物管理部門應(yīng)將處置收入及原始憑證等及時上報財務(wù)會計部進(jìn)行賬務(wù)處理，并在會計系統(tǒng)中進(jìn)行變更和登記。各實物管理部門應(yīng)同時做好實物臺帳的變更登記。第八章獎懲第三十條為嚴(yán)格固定資產(chǎn)及低值易耗品管理，集團(tuán)將定期或不定期對固定資產(chǎn)投資和管理情況進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果兌現(xiàn)獎懲。第三十一條各單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購置及超預(yù)算購置固定資產(chǎn)、以費用或其他名義形成賬外資產(chǎn)的，集團(tuán)將視情節(jié)輕重作出通報批評，并追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第三十二條對違反固定資產(chǎn)管理制度，造成固定資產(chǎn)賬務(wù)混亂，賬實不符的，視情節(jié)輕重對所在單位有關(guān)責(zé)任人予以通報批評或經(jīng)濟(jì)處分。第三十三條對因保管不當(dāng)，發(fā)生資產(chǎn)短缺、毀損和喪失的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任處理。對成心或嚴(yán)重失職造成資產(chǎn)損失的，集團(tuán)有權(quán)向有關(guān)責(zé)任人按固定資產(chǎn)凈值和市場價格孰高的原則要求賠償。㈠造成固定資產(chǎn)遺失的，責(zé)任人須購置補上或按價賠款；㈡造成固定資產(chǎn)損壞的，責(zé)任人須負(fù)責(zé)修復(fù)，修理費自理；不能修復(fù)，參照上述遺失處分處理。第三十四條關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率，各分公司必須按照集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，不能擅自變更。第三十五條本管理方法未盡事宜，由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、補充，解釋權(quán)歸集團(tuán)財務(wù)部。第三十六條本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行。河南科達(dá)集團(tuán)通知豫科通〔2013〕26號河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理的通知為了加強財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)核算，提高財務(wù)核算質(zhì)量。經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部研究，現(xiàn)就財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)事宜通知如下：一、對于以個人名義開立存折、銀行卡存入銀行的公款產(chǎn)生的利息每季度結(jié)息時應(yīng)及時入帳，保證帳實相符。因個人帳戶發(fā)生的開戶費、年費及其他費用，各公司（學(xué)校）一并報銷。二、對于各公司（學(xué)校）的帳外收入（例如：廢品收入、代理業(yè)務(wù)收入等）從2013年11月1日起主管會計需按程序?qū)徍瞬笾鞴茴I(lǐng)導(dǎo)簽字審批，使領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確掌握本單位財物收支情況。三、各公司（學(xué)校）列支的業(yè)務(wù)招待費、福利費等原則上要正規(guī)發(fā)票，若確實無法取得發(fā)票的，應(yīng)以收款單位蓋章或收款人簽字（蓋指紋）后的收據(jù)列帳。不得以公司（學(xué)校）內(nèi)部個人簽字證明的白條報帳。四、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。河南科達(dá)集團(tuán)2013年10月31日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2014〕1號科達(dá)集團(tuán)關(guān)于加強財務(wù)人員工作交接的有關(guān)規(guī)定為加強科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)人員的工作交接流程，明確監(jiān)督交接人員及交接人員的責(zé)任義務(wù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性、平安性，結(jié)合集團(tuán)具體情況，特規(guī)定如下：一、集團(tuán)各級財務(wù)會計人員工作調(diào)動、崗位調(diào)整或者因故離職必須嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理會計交接手續(xù)。二、離職財務(wù)會計人員為交出人，接管財務(wù)會計人員為接受人，監(jiān)督交接過程的財務(wù)會計人員為監(jiān)交人。在財務(wù)會計人員交接過程中，三方必須同時參與交接全過程，交接后在《會計人員工作交接登記表》（見附件）交出人、接受人和監(jiān)交人處簽字確認(rèn)，每人保存一份，對交接財務(wù)會計事項負(fù)永久責(zé)任。三、單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計離職，應(yīng)將本人所經(jīng)管的全部財務(wù)工作事項辦理交接，詳細(xì)填列《會計人員工作交接登記表》及有關(guān)事項說明，移交給接管財會人員，并協(xié)助接受人處理好善后事宜。交接日由上級財會部門派人監(jiān)督交接。交接日應(yīng)結(jié)賬，出日計表或科目余額平衡表，盤點貨幣資金及有價單證、重要空白憑證、財務(wù)公章等等，保證會計工作“賬賬、帳表、賬款、賬據(jù)、賬實、內(nèi)外賬務(wù)〞六相符。對會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏；接管會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保證會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要分別在移交清單上簽名或蓋章確認(rèn)。交接登記表上必須填明：單位名稱、交接日期、移交人、接受人和監(jiān)交人的姓名以及需要說明的問題和意見等。四、單位的現(xiàn)金會計離職，應(yīng)將本人分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記完畢，與主管會計的總賬和現(xiàn)金、銀行存款科目分戶賬核對余額相符，盤點庫存現(xiàn)金和各家銀行存款余額，保證賬款、賬賬、內(nèi)外部賬全部相符，同時將分管的有價證券和重要空白憑證、有關(guān)印章與接受人交接清楚。交接單位財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計為監(jiān)交人，應(yīng)詳細(xì)填列《會計人員工作交接登記表》，要按交接登記表內(nèi)容逐項移交，接受人員應(yīng)認(rèn)真核對點收。交接后三方分別在交接表上簽字確認(rèn)。五、所有財務(wù)會計人員沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動或者離職，否則所在單位不予辦理調(diào)開工作手續(xù)和勞動保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險金等移交手續(xù)。六、本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。河南科達(dá)集團(tuán)2013年1月2日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2014〕8號科達(dá)集團(tuán)資金管理方法一、目的:為了加強資金管理，盤活閑置資金，降低資金使用本錢，實現(xiàn)資金效益最大化。二、資金管理的根本原則：集中管理、合理調(diào)配。1、集團(tuán)資金實行統(tǒng)一管理，分戶使用。各公司對外的收支業(yè)務(wù)通過各自銀行賬戶，不由集團(tuán)統(tǒng)一收支，集團(tuán)只調(diào)劑下屬公司之間的資金余缺。2、合理調(diào)配、加速周轉(zhuǎn)。集團(tuán)總部將根據(jù)各分公司資金運營情況，核定各分公司日最正確資金持有量，對超出限額的資金當(dāng)日及時劃轉(zhuǎn)公司總部。3、注重資金運營本錢，追求最大經(jīng)濟(jì)效益。集團(tuán)公司內(nèi)的全部資金實行有償占用。三、資金使用管理1、資金使用堅持預(yù)算管理原則。建立嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算制度，集團(tuán)公司和下屬公司都應(yīng)根據(jù)本單位經(jīng)營方案，定期（分年度、季度、月度）編制資金預(yù)算。用款方案由各公司在每月25日前向集團(tuán)公司書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后使用。2、對既無資金方案又無資金預(yù)算的必要支出，應(yīng)按程序追加，獲批后撥付。3、對具有特定用途的專項資金嚴(yán)格管理、?？顚Ｓ?、嚴(yán)謹(jǐn)挪作他用。四、資金監(jiān)督管理1、各公司主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、政府補貼、固定資產(chǎn)清理、工程罰款、各種融資等所有收入必須入賬，不得外借、私存。2、每日下午5點之前上報資金余額至三融<2209986308＠>。不得延誤、漏報。有特殊原因應(yīng)及時電話告知。3、集團(tuán)總部對下屬各公司授權(quán)日資金限額，超出限額及時上存總公司。一經(jīng)查出未及時上存，將按照規(guī)定進(jìn)行處分。處分制度詳見(kd-201206號）通知。4、各公司資金支付采用預(yù)算管理。每月25日上報下月用款方案，有總公司批復(fù)后撥付。過期不報，總公司不做安排。五、資金占用規(guī)定：鼓勵上存、追求效益。1、根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，由集團(tuán)總部授權(quán)各公司日常資金使用限額。超出限額局部及時上存，并辦理上存資金手續(xù)。2、根據(jù)上存資金的性質(zhì)和來源，一事一議，合理確定上存資金利率及付息方式。3、根據(jù)下屬公司經(jīng)營中的流動資金需求，總公司將合理調(diào)劑資金短缺。下屬公司需要借款時，應(yīng)提前向總公司結(jié)算中心寫出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)、協(xié)商后撥付。4、撥付時需簽訂借款協(xié)議和借據(jù)，借款利率一筆一議。本方法修改解釋權(quán)歸資金結(jié)算中心。本方法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。河南科達(dá)集團(tuán)2014年2月24日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科會字[2014]9號關(guān)于加強集團(tuán)資金余額及會計報表按時上報的獎懲方法科達(dá)集團(tuán)所屬各公司（學(xué)校）：為了加強財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)核算，提高財務(wù)核算質(zhì)量及效率，針對各公司（學(xué)校）上報結(jié)算中心的資金余額、上報會計業(yè)務(wù)部的會計報表不及時準(zhǔn)確，嚴(yán)重影響集團(tuán)財務(wù)信息的時效性、準(zhǔn)確性的問題，經(jīng)集團(tuán)研究，特制定如下獎懲方法。一、公司有關(guān)制度規(guī)定上報時間豫科發(fā)〔2014〕8號文件《科達(dá)集團(tuán)資金管理方法》規(guī)定，資金余額應(yīng)在每日下午5點之前上報結(jié)算中心；豫科發(fā)〔2013〕9號文件附件2《科達(dá)集團(tuán)財務(wù)會計人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程》規(guī)定，各公司（學(xué)校）會計報表應(yīng)在每月7日（含7日）之前上報會計業(yè)務(wù)部。二、獎懲方法每月末，結(jié)算中心根據(jù)各公司（學(xué)校）每日上報資金余額情況，會計業(yè)務(wù)部根據(jù)各公司（學(xué)校）上月會計報表上報情況對各公司（學(xué)校）上報會計信息的及時準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合排名。但凡不按規(guī)定時間上報資金余額和會計報表的公司（學(xué)校），集團(tuán)將給予通報批評并處以400元罰款，所罰款項分別從公司(學(xué)校)發(fā)放工資中直接扣除，單位負(fù)責(zé)人、主管會計及現(xiàn)金會計分別承當(dāng)罰款金額200元、150元和50元。連續(xù)三個月不能及時上報會計信息的，建議撤換單位主管會計。所罰款項用于年終獎勵全年均能按時上報會計信息的的公司（學(xué)校）有關(guān)人員。三、本方法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。會計業(yè)務(wù)部二〇一四年六月六日河南省科達(dá)公司員工借款管理制度第一條為嚴(yán)格貫徹執(zhí)行財務(wù)制度，減少結(jié)算資金占用，提高資金使用效率，堵塞管理漏洞，特制定本制度。

第二條嚴(yán)禁員工因私事借用公款。

第三條公司總部員工不得以個人名義到下屬單位借款，因公需向下屬各企業(yè)借款時，一律通過公司財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第四條借款流程凡因公需借用公款者，應(yīng)由借款人填制“借支單〞，并在“借支單〞上注明歸還日期，借款用途財務(wù)主管會計需對借款人的帳面借款情況進(jìn)行查詢，并在借支單上簽注，堅持前帳不清、后帳不借領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)出納借支。第五條審批權(quán)限單筆借支金額3000元以下（含3000元）由各學(xué)校校長（企業(yè)經(jīng)理）審批；單筆借支金額超過3000元，不超過5000元的由公司財務(wù)副總經(jīng)理審批；單筆借支金額5000元以上的由公司董事長審批。第六條公司財務(wù)部、下屬企業(yè)財務(wù)科都要安排專人對本單位員工借款事項進(jìn)行管理。第七條借支單所填還款期，最長不得超過15天。出差借款的還款期以出差預(yù)計天數(shù)另加3天為借款允許的最長還款期限。第八條對超期還款的借款人，按日加收5‰的滯納金。滯納金在還款時一并交納。對不能如期交還的，將在發(fā)工資時，從借款人的工資中一并扣除。超期借款及滯納金未清前，借款人工資停發(fā)。第九條各財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位滯納金的收交情況負(fù)責(zé)檢查。并負(fù)責(zé)把應(yīng)收未收的滯納金從負(fù)責(zé)本項工作的財務(wù)人員的當(dāng)月工資中全額扣除。第十條對借款管理不力的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人將予以50—100元的處分。以下現(xiàn)象屬于管理不力：（1）前帳不清后帳又借的；（2）越權(quán)借款的；（3）出現(xiàn)新的超期借款的；（4）給外單位的員工借款的；（5）對未扣超期借款人滯納金的財務(wù)人員未作扣工資處理的。在上述情況中，情況特殊且公司總部已經(jīng)董事長批準(zhǔn)、下屬企業(yè)已經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)的，可以不予追究財務(wù)部門責(zé)任人的失職責(zé)任。河南科達(dá)實業(yè)公司資金平安管理制度（試行）第一條營業(yè)辦公場地的平安（一）各公司營業(yè)辦公場地包括：財務(wù)部門、營業(yè)室等其它收付款處。要做到“三鐵二器〞即：鐵門、鐵窗、鐵保險柜、驗鈔器、警報器。（二）擔(dān)保公司等涉及重要財務(wù)憑證及性質(zhì)特殊的單位，辦公場地要實行夜間值班制度，定時定點進(jìn)行巡邏檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告和處理。（三）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（四）出納人員、收款人員下班前要仔細(xì)檢查自己的辦公場所，如：辦公桌、保險柜、重要票據(jù)、門窗等，發(fā)現(xiàn)隱患及時處理，以保障平安。第二條財務(wù)人員的平安（一）財務(wù)人員需收、取、付款時，要有保安或?qū)Ｈ伺阃巴瑢＼嚱铀?。（二）財?wù)人員應(yīng)嚴(yán)守公司資金存放、收付、資金狀況的機密，不得向外泄漏。第三條嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)的傳遞，防止票據(jù)喪失。（一）付款手續(xù)：主辦人→交辦人→驗貨人→財務(wù)審核→批準(zhǔn)人→報銷人→付款（二）購貨人員要取得對方正規(guī)發(fā)票，及時報銷，如遺忘、喪失造成損失的后果自負(fù)，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第四條票據(jù)管理（一）實行印章和票據(jù)分人管理，空白票據(jù)不得蓋章存放。印章管理，實行使用登記制度，嚴(yán)格印章的交接手續(xù)，標(biāo)準(zhǔn)印章管理。（二）收款收據(jù)使用科達(dá)公司財務(wù)部統(tǒng)一備案的票據(jù)，由各財務(wù)科負(fù)責(zé)領(lǐng)用、收回，最后上交到財務(wù)部。（三）國家正規(guī)發(fā)票、增值稅票，要嚴(yán)格按照國家規(guī)定使用，要平安保管，存入保險柜。（四）作廢票據(jù)要加蓋作廢章或全聯(lián)復(fù)寫“作廢〞字樣。第五條加強現(xiàn)金、銀行存款的管理。（一）現(xiàn)金、銀行存款日記帳，日清月結(jié)?？七_(dá)公司財務(wù)部定期和不定期進(jìn)行抽查，每月至少檢查一次，不得白條抵庫。（二）現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的管理?，F(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票要順序使用；印鑒章由主管會計保管，支票由出納保管，辦手續(xù)時，由雙方同時當(dāng)場填寫。（三）各營業(yè)場所收款后，直接交本企業(yè)財務(wù)科，或交存指定銀行。（四）各公司應(yīng)結(jié)合自己實際情況，確定收款時間，使資金及時回籠。（五）嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，堅持收支兩條線，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理。第六條內(nèi)部資金調(diào)動內(nèi)部各單位之間50萬元以下（含50萬元）的資金調(diào)動，由財務(wù)副總經(jīng)理協(xié)調(diào)辦理，50萬元以上的資金調(diào)拔，由董事長安排辦理。貨幣資金管理制度（試行）第一條貨幣資金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條庫存現(xiàn)金的管理（一）現(xiàn)金必須建立現(xiàn)金日記帳簿。（二）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須憑審核無誤的原始憑證辦理。發(fā)現(xiàn)有事項不清、字跡模糊、印章不全、有涂改、偽造、大小寫不符等不符合制度要求的原始憑證，不予辦理，并有權(quán)扣留并處理。（三）現(xiàn)金日記帳由現(xiàn)金出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款憑證，逐日逐筆順序登記。做到日清日結(jié)，每日盤存，保證帳款相符。發(fā)現(xiàn)長短款要立即報告，組織查找，對無故脫款者，除分析原因，追查責(zé)任外，由個人負(fù)責(zé)賠償。（四）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，當(dāng)日現(xiàn)金收入要及時存入銀行，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，公司限額2000元以下，其他學(xué)?；蚬驹?000元以下，不準(zhǔn)大額現(xiàn)金過夜。（五）不得擅自挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。不得將公款以個人名義存入銀行，特殊情況須經(jīng)批準(zhǔn)，并將存款利息及時入帳，否則，不管金額大小，一律按貪污論處。（六）存單、存折要加密碼，要有防范措施，并進(jìn)行逐筆登記，分別存放備查，及時告知財務(wù)負(fù)責(zé)人。（七）現(xiàn)金出納應(yīng)將保險柜及辦公桌鑰匙隨身攜帶，不準(zhǔn)亂扔亂放，每日下班，應(yīng)將現(xiàn)金、支票及印鑒存放在保險柜內(nèi)。保險柜號碼不得告訴任何第二者，以確保平安。（八）財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月不定期對庫存現(xiàn)金盤存抽查。第三條銀行存款的管理（一）建立銀行存款日記帳，并按各開戶銀行分別設(shè)置明細(xì)賬。（二）銀行存款日記帳由銀行會計根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。（三）嚴(yán)格遵守《銀行結(jié)算方法》。（四）支票業(yè)務(wù)的結(jié)算，由銀行會計辦理，銀行印鑒分別分人保管，使用要填寫登記表，妥善保管，嚴(yán)防喪失。（五）支票的存根，作為原始付款憑證附在記帳憑證后，是付款的依據(jù)。（六）建立支票使用登記簿。領(lǐng)用空白支票時進(jìn)行嚴(yán)格登記，注明使用人、支票號碼、領(lǐng)用及交回時間等內(nèi)容。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。未使用或超期未用支票必須及時交回。遇有遺失、被盜等情況時，要及時掛失，及時報案。如未及時申報造成損失的，由領(lǐng)用支票人賠償損失。（七）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得將支票轉(zhuǎn)借外單位及他人使用，不得以轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。（八）對過期、填錯等原因作廢的支票，由財務(wù)科注銷并加蓋“作廢〞戳記。作廢支票應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或喪失。（九）辦理銀行結(jié)算時，必須填寫“轉(zhuǎn)帳支票、信（電）匯、匯票審批單〞經(jīng)批準(zhǔn)人、審核人（財務(wù)負(fù)責(zé)人）、經(jīng)辦人、取票人簽字后簽發(fā)，并作為附件附在會計憑證后。（十）銀行存款月底與總帳核對，按月與銀行對帳單核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)帳項的原由。第四條其他貨幣資金（一）其他貨幣資金主要是指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用卡存款等。（二）發(fā)生上述業(yè)務(wù)時，須填寫“信（電）匯匯票審批單〞，經(jīng)批準(zhǔn)人、審核人（財務(wù)負(fù)責(zé)人）、經(jīng)辦人、銀行出納填寫匯票匯款委托書等辦理銀行手續(xù)后，交取票人簽字記入其他貨幣資金，并由取票人負(fù)責(zé)資金的平安完整。（三）由財務(wù)部門定期進(jìn)行檢查，核對存款數(shù)額，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。會計核算規(guī)定（試行）第一條為了統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)行為，保證會計核算質(zhì)量，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制訂本會計核算規(guī)程：第二條記帳方法：借貸記帳法。第三條記帳原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。第四條會計年度確實定：以公歷每年一月一日至十二月三十一日，為一個會計年度。會計科目的設(shè)置：按財政部統(tǒng)一制定的會計制度執(zhí)行。會計憑證會計憑證包括：原始憑證、記帳憑證、記帳憑證匯總表三種。（一）原始憑證：包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括：收款收據(jù)、領(lǐng)料單、借支單、費用報銷單、差旅費報銷單、調(diào)撥單、入庫單、出庫單、內(nèi)轉(zhuǎn)單等。外來原始憑證：指與我公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個人出具給我公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。（二）記帳憑證記帳憑證使用公司統(tǒng)一印制的復(fù)式記帳憑證，按月統(tǒng)一編號，粘貼整齊，裝訂成冊，每冊厚度三公分左右，憑證編號不得出現(xiàn)重號、缺號，如出現(xiàn)重號，要以二分之一和二分之二憑證予以更正；如出現(xiàn)缺號，在裝訂好的憑證封面注明。（三）記帳憑證匯總表每月最少匯總一次，附在該冊憑證前面。第七條會計帳簿公司設(shè)置以下帳簿：總帳（訂本式）現(xiàn)金日記帳（訂本式）銀行日記帳（訂本式）各類明細(xì)帳（活頁式）固定資產(chǎn)明細(xì)帳、低值易耗品明細(xì)帳(活頁式)，可以跨年度使用，其它帳簿一年一換。第八條財務(wù)報告與財務(wù)評價（一）會計報表：分月報、季度、年報叁種，科達(dá)公司財務(wù)部按月裝訂成冊。下屬單位按年裝訂成冊。報送種類：月報（季報）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、期間費用表、往來帳款明細(xì)表、銀行貸款明細(xì)表、本錢計算表、進(jìn)銷存明細(xì)表、利潤目標(biāo)考核及調(diào)整表。年報：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、期間費用表、進(jìn)銷存明細(xì)表、利潤目標(biāo)考核表及調(diào)整表、往來帳款明細(xì)表、銀行存、貸款明細(xì)表、本錢計算表、利潤分配表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、工資總額明細(xì)表、年末盤點表、現(xiàn)金流量表。報送時間：下屬公司月度報表于次月五日前，年度報表于次年元月十五日前。（二）財務(wù)分析：分月、季度、年度叁種。月度分析：重點分析當(dāng)月盈虧情況及影響的主要因素和存在的問題；年度分析：要對本企業(yè)當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營情況、經(jīng)營成果、改善經(jīng)營管理的做法、經(jīng)驗和問題及資金運用情況進(jìn)行全面分析，并對經(jīng)營管理中存在的問題提出改進(jìn)意見。報送時間：同報表報送時間。以上報送時間最后一天如遇節(jié)假日可順延。（三）評價體系1、反映償債能力的比率：負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率＝──────×100%資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)流動比率＝──────×100%流動負(fù)債速動資產(chǎn)速動比率＝──────×100%流動負(fù)債現(xiàn)金現(xiàn)金比率=——————流動負(fù)債已獲利息倍數(shù)=稅息前利潤÷利息費用負(fù)債總額有形資產(chǎn)負(fù)債率=————————————×100%資產(chǎn)總額-無形資產(chǎn)凈值負(fù)債總額產(chǎn)權(quán)比率=————————×100%所有者權(quán)益總額2、反映營運能力的比率：銷售收入應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝────────×100%平均應(yīng)收帳款余額銷售本錢存貨周轉(zhuǎn)率＝───────×100%存貨平均余額3、反映獲利能力的比率：凈利潤銷售凈利潤率＝──────×100%銷售收入凈額凈利潤資本收益率＝──────×100%實收資本凈利潤資產(chǎn)凈利潤率＝──────×100%資產(chǎn)平均總額凈利潤凈資產(chǎn)收益率＝──────————×100%所有者權(quán)益平均余額第九條費用攤銷（一）待攤費用的核算1待攤費用應(yīng)按費用的受益期限分期攤銷，如果待攤費用所應(yīng)攤銷的費用工程，不能再為企業(yè)帶來利益，應(yīng)將尚未攤銷的待攤費用的攤余價值，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期本錢、費用。2攤銷時間：從費用發(fā)生的當(dāng)月攤銷，以后按月攤?cè)氘?dāng)期本錢費用，攤銷期限最長不得超過十二個月。3本科目應(yīng)按費用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。（二）長期待攤費用的管理固定資產(chǎn)大修理支出采取待攤方法的，實際發(fā)生的大修理支出應(yīng)當(dāng)在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改進(jìn)支出應(yīng)當(dāng)在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚未可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；其他長期待攤費用應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)平均攤銷。本科目應(yīng)按費用的種類設(shè)置明細(xì)賬。第十條利潤結(jié)轉(zhuǎn)（一）利潤結(jié)轉(zhuǎn)一律采用“帳結(jié)法〞。（二）年末，將“本年利潤〞轉(zhuǎn)入“利潤分配〞科目。第十一條利潤分配各企業(yè)的利潤按以下順序分配：（一）彌補企業(yè)以前年度的虧損（二）提取法定公盈余公積（三）提取公益金（四）支付優(yōu)先股股利（五）提取任意盈余公積金（六）支付普通股股利會計稽核及內(nèi)部牽制制度（試行）第一條稽核工作內(nèi)容（一）按照規(guī)定要求，對財務(wù)方案、費用方案、本錢方案、資金方案等進(jìn)行審查，主要審核方案指標(biāo)的工程是否齊全；編制依據(jù)是否可靠；數(shù)額計算是否正確；及各項方案指標(biāo)是否互相銜接平衡，切實可靠，發(fā)現(xiàn)問題及時提出修改意見或建議。（二）根據(jù)財務(wù)會計制度和公司制定的各項財務(wù)制度，逐筆審查各項收支憑證，對違反制度或計算有誤的憑證要及時落實糾正。（三）對會計憑證、帳簿和會計報表的內(nèi)容進(jìn)行審核。查看憑證是否合法、合理；憑證與附件金額是否一致；內(nèi)容是否真實；手續(xù)是否完備；數(shù)字是否正確；帳簿記錄是否符合記帳要求；復(fù)核各種會計報表是否相互銜接符合制度要求，發(fā)現(xiàn)過錯，及時查明原因進(jìn)行調(diào)整更正。

（四）不定期抽查現(xiàn)金庫存和核對銀行存款。

第二條內(nèi)部牽制制度

（一）出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券、銀行票據(jù)。（二）出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記工作。（三）單位在銀行預(yù)留印鑒的有關(guān)印章，不得由一人保管。河南省科達(dá)實業(yè)公司會計憑證管理制度（試行）第一條會計憑證的傳遞，前后環(huán)節(jié)要緊密銜接，手續(xù)齊備，以保證憑證傳遞平安、完整、及時。會計憑證的傳遞和處理，必須在報告期內(nèi)完成。第二條公司內(nèi)部各部門需提交的原始憑證，如：庫存盤存表，物料耗用表