2025年稅務(wù)師考試稅收籌劃與稅務(wù)管理模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。錯答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)通過優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，將原本需要繳納25萬元的增值稅業(yè)務(wù)，重新設(shè)計合同條款，最終只繳納了20萬元的增值稅。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用交易結(jié)構(gòu)優(yōu)化2.稅收籌劃的核心原則不包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.隨意性原則3.某個人投資者通過股權(quán)投資方式獲取收益，其應(yīng)納稅所得額的計算依據(jù)是（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得全額B.股息紅利所得全額C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減除成本后的余額D.股息紅利所得減除成本后的余額4.以下哪種情況下，企業(yè)不能享受研發(fā)費用加計扣除政策？（）A.企業(yè)研發(fā)活動符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域目錄B.企業(yè)研發(fā)費用實際發(fā)生額超過規(guī)定比例C.企業(yè)研發(fā)項目已獲得政府立項批準D.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)費用核算賬目5.稅收籌劃的基本方法不包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠B.利用稅收扣除C.利用稅收抵免D.利用稅收欺詐6.某企業(yè)通過設(shè)立子公司的方式，將高利潤業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至子公司，從而降低整體稅負。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化7.稅收籌劃的合法性要求主要體現(xiàn)在（）。A.籌劃行為符合稅法規(guī)定B.籌劃行為符合會計準則C.籌劃行為符合經(jīng)濟規(guī)律D.籌劃行為符合社會道德8.某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的企業(yè)，從而降低整體稅負。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用關(guān)聯(lián)交易9.稅收籌劃的效益性要求主要體現(xiàn)在（）。A.籌劃方案能夠降低稅負B.籌劃方案能夠增加利潤C.籌劃方案能夠提高效率D.籌劃方案能夠符合政策10.稅收籌劃的風險主要包括（）。A.法律風險B.財務(wù)風險C.管理風險D.以上都是11.某個人通過捐贈方式，將部分財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給慈善機構(gòu)，從而降低個人所得稅負擔。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用財產(chǎn)轉(zhuǎn)移12.稅收籌劃的籌劃性要求主要體現(xiàn)在（）。A.籌劃方案具有前瞻性B.籌劃方案具有可行性C.籌劃方案具有創(chuàng)新性D.籌劃方案具有復(fù)雜性13.某企業(yè)通過設(shè)立個人獨資企業(yè)的方式，將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至個人獨資企業(yè)，從而降低整體稅負。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化14.稅收籌劃的合法性要求主要體現(xiàn)在（）。A.籌劃行為符合稅法規(guī)定B.籌劃行為符合會計準則C.籌劃行為符合經(jīng)濟規(guī)律D.籌劃行為符合社會道德15.某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的企業(yè)，從而降低整體稅負。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用關(guān)聯(lián)交易16.稅收籌劃的效益性要求主要體現(xiàn)在（）。A.籌劃方案能夠降低稅負B.籌劃方案能夠增加利潤C.籌劃方案能夠提高效率D.籌劃方案能夠符合政策17.稅收籌劃的風險主要包括（）。A.法律風險B.財務(wù)風險C.管理風險D.以上都是18.某個人通過捐贈方式，將部分財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給慈善機構(gòu)，從而降低個人所得稅負擔。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用財產(chǎn)轉(zhuǎn)移19.某企業(yè)通過設(shè)立子公司的方式，將高利潤業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至子公司，從而降低整體稅負。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化20.稅收籌劃的基本方法不包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠B.利用稅收扣除C.利用稅收抵免D.利用稅收欺詐二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.稅收籌劃的合法性要求主要體現(xiàn)在（）。A.籌劃行為符合稅法規(guī)定B.籌劃行為符合會計準則C.籌劃行為符合經(jīng)濟規(guī)律D.籌劃行為符合社會道德2.稅收籌劃的風險主要包括（）。A.法律風險B.財務(wù)風險C.管理風險D.以上都是3.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠B.利用稅收扣除C.利用稅收抵免D.利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化4.稅收籌劃的效益性要求主要體現(xiàn)在（）。A.籌劃方案能夠降低稅負B.籌劃方案能夠增加利潤C.籌劃方案能夠提高效率D.籌劃方案能夠符合政策5.稅收籌劃的籌劃性要求主要體現(xiàn)在（）。A.籌劃方案具有前瞻性B.籌劃方案具有可行性C.籌劃方案具有創(chuàng)新性D.籌劃方案具有復(fù)雜性6.某企業(yè)通過設(shè)立子公司的方式，將高利潤業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至子公司，從而降低整體稅負。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化7.某個人通過捐贈方式，將部分財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給慈善機構(gòu)，從而降低個人所得稅負擔。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用財產(chǎn)轉(zhuǎn)移8.稅收籌劃的合法性要求主要體現(xiàn)在（）。A.籌劃行為符合稅法規(guī)定B.籌劃行為符合會計準則C.籌劃行為符合經(jīng)濟規(guī)律D.籌劃行為符合社會道德9.稅收籌劃的風險主要包括（）。A.法律風險B.財務(wù)風險C.管理風險D.以上都是10.某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的企業(yè)，從而降低整體稅負。這種稅收籌劃方式屬于（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除政策C.利用稅收抵免政策D.利用關(guān)聯(lián)交易三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。正確的填涂“√”，錯誤的填涂“×”。）1.稅收籌劃的合法性要求籌劃行為必須完全符合稅法字面規(guī)定，不能有任何彈性空間。（）2.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃時，企業(yè)必須真實、準確地享受政策，不得弄虛作假。（）3.稅收籌劃的風險主要來自于稅法政策的變動，因此企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注政策變化。（）4.通過設(shè)立個人獨資企業(yè)的方式進行稅收籌劃，可以完全規(guī)避個人所得稅的繳納。（）5.稅收籌劃的效益性要求籌劃方案必須能夠顯著降低稅負，否則不具有可行性。（）6.關(guān)聯(lián)交易是稅收籌劃中常用的一種方法，但必須符合獨立交易原則，否則存在法律風險。（）7.稅收籌劃的籌劃性要求籌劃方案必須具有前瞻性，能夠預(yù)見未來的政策變化。（）8.通過捐贈方式降低個人所得稅負擔是一種合法的稅收籌劃方法。（）9.稅收籌劃的風險主要包括法律風險、財務(wù)風險和管理風險，但不會影響企業(yè)的正常經(jīng)營。（）10.利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化進行稅收籌劃時，必須符合反避稅條款，否則存在被調(diào)整的風險。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題，答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡述稅收籌劃的核心原則有哪些？2.某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的企業(yè)，從而降低整體稅負。請分析這種稅收籌劃方式可能存在的風險。3.簡述稅收籌劃的基本方法有哪些？4.某個人通過捐贈方式，將部分財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給慈善機構(gòu)，從而降低個人所得稅負擔。請分析這種稅收籌劃方式的合法性要求。5.簡述稅收籌劃的籌劃性要求主要體現(xiàn)在哪些方面？本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：交易結(jié)構(gòu)優(yōu)化是通過重新設(shè)計合同條款、調(diào)整交易模式等方式，在不違反稅法規(guī)定的前提下，降低交易過程中的稅負，屬于稅收籌劃的基本方法之一。2.D解析：稅收籌劃的核心原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則，隨意性原則不屬于稅收籌劃的核心原則。3.C解析：個人投資者通過股權(quán)投資方式獲取收益，應(yīng)納稅所得額的計算依據(jù)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減除成本后的余額，這是稅法規(guī)定的計算方法。4.D解析：企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的前提條件包括研發(fā)活動符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域目錄、研發(fā)費用實際發(fā)生額超過規(guī)定比例、研發(fā)項目已獲得政府立項批準，未設(shè)立專門的研發(fā)費用核算賬目不能享受該政策。5.D解析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠、利用稅收扣除、利用稅收抵免和利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，稅收欺詐不屬于合法的稅收籌劃方法。6.D解析：通過設(shè)立子公司的方式，將高利潤業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至子公司，從而降低整體稅負，屬于利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化進行稅收籌劃。7.A解析：稅收籌劃的合法性要求主要體現(xiàn)在籌劃行為符合稅法規(guī)定，這是稅收籌劃的基本前提。8.D解析：通過關(guān)聯(lián)交易，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的企業(yè)，從而降低整體稅負，屬于利用關(guān)聯(lián)交易進行稅收籌劃，但存在法律風險。9.A解析：稅收籌劃的效益性要求主要體現(xiàn)在籌劃方案能夠降低稅負，這是稅收籌劃的主要目的。10.D解析：稅收籌劃的風險主要包括法律風險、財務(wù)風險和管理風險，以上都是。11.B解析：通過捐贈方式，將部分財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給慈善機構(gòu)，從而降低個人所得稅負擔，屬于利用稅收扣除政策進行稅收籌劃。12.A解析：稅收籌劃的籌劃性要求主要體現(xiàn)在籌劃方案具有前瞻性，能夠預(yù)見未來的政策變化，這是稅收籌劃的重要特征。13.D解析：通過設(shè)立個人獨資企業(yè)的方式，將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至個人獨資企業(yè)，從而降低整體稅負，屬于利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化進行稅收籌劃。14.A解析：稅收籌劃的合法性要求主要體現(xiàn)在籌劃行為符合稅法規(guī)定，這是稅收籌劃的基本前提。15.D解析：通過關(guān)聯(lián)交易，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的企業(yè)，從而降低整體稅負，屬于利用關(guān)聯(lián)交易進行稅收籌劃，但存在法律風險。16.A解析：稅收籌劃的效益性要求主要體現(xiàn)在籌劃方案能夠降低稅負，這是稅收籌劃的主要目的。17.D解析：稅收籌劃的風險主要包括法律風險、財務(wù)風險和管理風險，以上都是。18.B解析：通過捐贈方式，將部分財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給慈善機構(gòu)，從而降低個人所得稅負擔，屬于利用稅收扣除政策進行稅收籌劃。19.D解析：通過設(shè)立子公司的方式，將高利潤業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至子公司，從而降低整體稅負，屬于利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化進行稅收籌劃。20.D解析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠、利用稅收扣除、利用稅收抵免和利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，稅收欺詐不屬于合法的稅收籌劃方法。二、多項選擇題答案及解析1.AD解析：稅收籌劃的合法性要求主要體現(xiàn)在籌劃行為符合稅法規(guī)定和社會道德，籌劃行為符合會計準則和經(jīng)濟規(guī)律不屬于合法性要求。2.D解析：稅收籌劃的風險主要包括法律風險、財務(wù)風險和管理風險，以上都是。3.ABCD解析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠、利用稅收扣除、利用稅收抵免和利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化。4.ABCD解析：稅收籌劃的效益性要求主要體現(xiàn)在籌劃方案能夠降低稅負、增加利潤、提高效率和符合政策，以上都是。5.ABC解析：稅收籌劃的籌劃性要求主要體現(xiàn)在籌劃方案具有前瞻性、可行性和創(chuàng)新性，籌劃方案具有復(fù)雜性和復(fù)雜性不屬于籌劃性要求。6.D解析：通過設(shè)立子公司的方式，將高利潤業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至子公司，從而降低整體稅負，屬于利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化進行稅收籌劃。7.BD解析：通過捐贈方式，將部分財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給慈善機構(gòu)，從而降低個人所得稅負擔，屬于利用稅收扣除政策和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移進行稅收籌劃。8.AD解析：稅收籌劃的合法性要求主要體現(xiàn)在籌劃行為符合稅法規(guī)定和社會道德，籌劃行為符合會計準則和經(jīng)濟規(guī)律不屬于合法性要求。9.D解析：稅收籌劃的風險主要包括法律風險、財務(wù)風險和管理風險，以上都是。10.D解析：通過關(guān)聯(lián)交易，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的企業(yè)，從而降低整體稅負，屬于利用關(guān)聯(lián)交易進行稅收籌劃，但存在法律風險。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收籌劃的合法性要求籌劃行為必須符合稅法規(guī)定，但稅法規(guī)定存在一定的彈性空間，可以根據(jù)實際情況進行合理籌劃。2.√解析：利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃時，企業(yè)必須真實、準確地享受政策，不得弄虛作假，否則將面臨法律風險。3.√解析：稅收籌劃的風險主要來自于稅法政策的變動，因此企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注政策變化，以便及時調(diào)整籌劃方案。4.×解析：通過設(shè)立個人獨資企業(yè)的方式進行稅收籌劃，可以降低個人所得稅的繳納，但不能完全規(guī)避，因為個人獨資企業(yè)也需要繳納企業(yè)所得稅。5.×解析：稅收籌劃的效益性要求籌劃方案能夠降低稅負，但并不一定需要顯著降低，只要能夠?qū)崿F(xiàn)稅收利益最大化即可。6.√解析：關(guān)聯(lián)交易是稅收籌劃中常用的一種方法，但必須符合獨立交易原則，否則存在法律風險。7.√解析：稅收籌劃的籌劃性要求籌劃方案必須具有前瞻性，能夠預(yù)見未來的政策變化，這是稅收籌劃的重要特征。8.√解析：通過捐贈方式降低個人所得稅負擔是一種合法的稅收籌劃方法，但必須符合稅法規(guī)定。9.×解析：稅收籌劃的風險主要包括法律風險、財務(wù)風險和管理風險，且會影響企業(yè)的正常經(jīng)營，企業(yè)需要權(quán)衡利弊。10.√解析：利用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化進行稅收籌劃時，必須符合反避稅條款，否則存在被調(diào)整的風險。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收籌劃的核心原則有哪些？答案：稅收籌劃的核心原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則。解析：合法性原則要求稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定，籌劃性原則要求稅收籌劃方案具有前瞻性和可行性，效益性原則要求稅收籌劃方案能夠?qū)崿F(xiàn)稅收利益最大化。2.某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的企業(yè)，從而降低整體稅負。請分析這種稅收籌劃方式可能存在的風險。答案：這種稅收籌劃方式可能存在的風險包