2025年電算化會(huì)計(jì)模擬題（附答案）一、系統(tǒng)初始化（30分）資料：北京宏達(dá)科技有限公司（納稅人識(shí)別號(hào)：11010820230101001）為工業(yè)企業(yè)，執(zhí)行2013年小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2023年1月1日啟用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)。相關(guān)基礎(chǔ)信息如下：1.賬套信息：賬套號(hào)001，賬套名稱“北京宏達(dá)科技有限公司”，啟用會(huì)計(jì)期2023年1月，記賬本位幣為人民幣（代碼CNY），企業(yè)類型“工業(yè)”，賬套主管“李芳”（編號(hào)001），會(huì)計(jì)“王強(qiáng)”（編號(hào)002），出納“張麗”（編號(hào)003）。2.基礎(chǔ)檔案：-部門檔案：01銷售一部、02銷售二部、03采購部、04財(cái)務(wù)部、05生產(chǎn)部。-職員檔案：銷售一部-王磊（0101，業(yè)務(wù)員）、采購部-趙琳（0301，業(yè)務(wù)員）、生產(chǎn)部-張濤（0501，生產(chǎn)工人）、財(cái)務(wù)部-李芳（0401，主管）、王強(qiáng)（0402，會(huì)計(jì)）、張麗（0403，出納）。-客戶檔案：001A公司（北京，應(yīng)收賬款往來）、002B公司（上海，應(yīng)收賬款往來）。-供應(yīng)商檔案：001C公司（廣州，應(yīng)付賬款往來）、002D公司（深圳，應(yīng)付賬款往來）。-會(huì)計(jì)科目調(diào)整：應(yīng)收賬款（1122）設(shè)置“客戶往來”輔助核算；應(yīng)付賬款（2202）設(shè)置“供應(yīng)商往來”輔助核算；應(yīng)交稅費(fèi)（2221）下增設(shè)二級(jí)科目“應(yīng)交增值稅”（222101），并設(shè)三級(jí)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”（22210101）、“銷項(xiàng)稅額”（22210102）。3.期初余額（2023年1月1日）：-庫存現(xiàn)金（1001）：5000元（借）。-銀行存款（1002）：200000元（借）。-應(yīng)收賬款：A公司100000元（借）、B公司50000元（借）（輔助賬合計(jì)150000元）。-原材料-甲材料（140301）：數(shù)量1000kg，單價(jià)50元，金額50000元（借）。-庫存商品-X產(chǎn)品（140501）：數(shù)量200件，單價(jià)300元，金額60000元（借）。-固定資產(chǎn)（1601）：原值600000元（借）。-累計(jì)折舊（1602）：100000元（貸）。-應(yīng)付賬款：C公司80000元（貸）、D公司30000元（貸）（輔助賬合計(jì)110000元）。-實(shí)收資本（3001）：600000元（貸）。-利潤分配-未分配利潤（3104）：255000元（貸）。要求：1.以系統(tǒng)管理員（admin）身份建立賬套（不啟用工資、固定資產(chǎn)模塊）。2.設(shè)置操作員及權(quán)限（李芳：賬套主管；王強(qiáng)：會(huì)計(jì)（擁有憑證錄入、審核、記賬權(quán)限）；張麗：出納（擁有出納簽字、銀行對(duì)賬權(quán)限））。3.錄入基礎(chǔ)檔案（部門、職員、客戶、供應(yīng)商）。4.修改會(huì)計(jì)科目輔助核算屬性，增設(shè)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目。5.錄入期初余額（包括輔助核算科目明細(xì)），并進(jìn)行試算平衡。二、日常業(yè)務(wù)處理（40分）資料：北京宏達(dá)科技有限公司2023年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假設(shè)不考慮運(yùn)費(fèi)等其他稅費(fèi)）：1.1月5日，銷售一部王磊向A公司銷售X產(chǎn)品100件，單價(jià)500元（不含稅），增值稅稅率13%，貨已發(fā)出，款項(xiàng)未收（附件3張）。2.1月8日，采購部趙琳從C公司購入甲材料200kg，單價(jià)50元（不含稅），增值稅稅率13%，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付（附件2張）。3.1月10日，出納張麗從銀行提取現(xiàn)金10000元（現(xiàn)金支票號(hào)XJ001）（附件1張）。4.1月15日，通過銀行支付上月水電費(fèi)5000元（轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ001）（附件2張）。5.1月20日，收到A公司前欠貨款100000元，存入銀行（進(jìn)賬單號(hào)JZ001）（附件1張）。6.1月25日，計(jì)提本月職工工資：生產(chǎn)部張濤8000元（生產(chǎn)成本）、銷售一部王磊6000元（銷售費(fèi)用）、財(cái)務(wù)部李芳5000元（管理費(fèi)用）（附件1張）。7.1月28日，生產(chǎn)部領(lǐng)用甲材料300kg用于生產(chǎn)X產(chǎn)品（附件1張）。8.1月31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)部設(shè)備3000元（制造費(fèi)用）、銷售部設(shè)備2000元（銷售費(fèi)用）、管理部門設(shè)備1000元（管理費(fèi)用）（附件1張）。9.1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用至生產(chǎn)成本（附件1張）。10.1月31日，本月生產(chǎn)的X產(chǎn)品150件全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本（假設(shè)無在產(chǎn)品）（附件1張）。11.1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售100件X產(chǎn)品的成本（單位成本按期初單價(jià)300元計(jì)算）（附件1張）。要求：1.以會(huì)計(jì)王強(qiáng)身份錄入上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證（憑證類別為“記賬憑證”）。2.以出納張麗身份對(duì)涉及庫存現(xiàn)金、銀行存款的憑證進(jìn)行出納簽字。3.以賬套主管李芳身份審核所有憑證并記賬。三、期末處理（20分）要求：1.以會(huì)計(jì)王強(qiáng)身份進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置并生成以下憑證：-結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目至本年利潤（收入、費(fèi)用分別結(jié)轉(zhuǎn)）。2.以李芳身份審核并記賬損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證。3.進(jìn)行對(duì)賬（總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬）。4.完成1月結(jié)賬。四、報(bào)表編制（10分）要求：1.利用報(bào)表模板生成2023年1月資產(chǎn)負(fù)債表（格式按2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）。2.生成2023年1月利潤表（格式按2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）。答案一、系統(tǒng)初始化1.建立賬套：-以admin登錄系統(tǒng)管理→賬套→建立→輸入賬套號(hào)001、名稱“北京宏達(dá)科技有限公司”→選擇啟用會(huì)計(jì)期2023年1月→選擇企業(yè)類型“工業(yè)”、行業(yè)性質(zhì)“2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”→設(shè)置賬套主管“李芳”→勾選“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目”→完成。2.設(shè)置操作員及權(quán)限：-權(quán)限→用戶→增加：001李芳（賬套主管）、002王強(qiáng)（會(huì)計(jì)）、003張麗（出納）。-權(quán)限→權(quán)限→選擇王強(qiáng)→勾選“公共目錄設(shè)置”“憑證處理”（錄入、審核、記賬）；選擇張麗→勾選“出納簽字”“銀行對(duì)賬”。3.錄入基礎(chǔ)檔案：-登錄企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)（賬套主管李芳）→基礎(chǔ)設(shè)置→基礎(chǔ)檔案→機(jī)構(gòu)設(shè)置→部門檔案→錄入部門信息（01銷售一部等）。-職員檔案→在對(duì)應(yīng)部門下錄入王磊、趙琳等職員信息。-客戶檔案→客戶分類（無分類）→客戶檔案→錄入A公司（001）、B公司（002），設(shè)置“應(yīng)收賬款”往來。-供應(yīng)商檔案→錄入C公司（001）、D公司（002），設(shè)置“應(yīng)付賬款”往來。4.修改會(huì)計(jì)科目：-基礎(chǔ)設(shè)置→財(cái)務(wù)→會(huì)計(jì)科目→雙擊“應(yīng)收賬款”→勾選“客戶往來”（受控系統(tǒng)為空）；同理設(shè)置“應(yīng)付賬款”為“供應(yīng)商往來”。-應(yīng)交稅費(fèi)→增加二級(jí)科目“222101應(yīng)交增值稅”，在其下增加“22210101進(jìn)項(xiàng)稅額”“22210102銷項(xiàng)稅額”（均為“貸方”）。5.錄入期初余額：-業(yè)務(wù)工作→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→總賬→設(shè)置→期初余額→錄入“庫存現(xiàn)金”5000、“銀行存款”200000。-雙擊“應(yīng)收賬款”→進(jìn)入輔助期初錄入→增加→客戶A公司，金額100000；客戶B公司，金額50000→匯總至總賬（150000）。-原材料-甲材料（數(shù)量核算）→錄入數(shù)量1000kg，單價(jià)50元，金額50000。-庫存商品-X產(chǎn)品→錄入數(shù)量200件，單價(jià)300元，金額60000。-固定資產(chǎn)→原值600000（借）；累計(jì)折舊→100000（貸）。-應(yīng)付賬款→輔助期初錄入：供應(yīng)商C公司80000，D公司30000→匯總至總賬（110000）。-實(shí)收資本600000（貸），利潤分配-未分配利潤255000（貸）。-試算平衡：借方合計(jì)=5000+200000+150000+50000+60000+600000=1065000；貸方合計(jì)=100000（累計(jì)折舊）+110000（應(yīng)付賬款）+600000（實(shí)收資本）+255000（未分配利潤）=1065000→平衡。二、日常業(yè)務(wù)處理1.錄入記賬憑證（王強(qiáng)操作）：-1月5日：銷售X產(chǎn)品給A公司借：應(yīng)收賬款-客戶（A公司）56500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500-1月8日：購入甲材料（C公司）借：原材料-甲材料10000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商（C公司）11300-1月10日：提取現(xiàn)金（XJ001）借：庫存現(xiàn)金10000貸：銀行存款10000-1月15日：支付水電費(fèi)（ZZ001）借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)5000貸：銀行存款5000-1月20日：收A公司貨款（JZ001）借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款-客戶（A公司）100000-1月25日：計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本-直接人工8000借：銷售費(fèi)用-職工薪酬6000借：管理費(fèi)用-職工薪酬5000貸：應(yīng)付職工薪酬19000-1月28日：生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料借：生產(chǎn)成本-直接材料15000（300kg×50元）貸：原材料-甲材料15000-1月31日：計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)3000借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)2000借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)1000貸：累計(jì)折舊6000-1月31日：結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用3000貸：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)3000-1月31日：結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（8000+15000+3000=26000）借：庫存商品-X產(chǎn)品26000貸：生產(chǎn)成本26000-1月31日：結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本（100件×300元）借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：庫存商品-X產(chǎn)品300002.出納簽字（張麗操作）：-總賬→憑證→出納簽字→選擇1月憑證→對(duì)1月10日（提現(xiàn)）、1月15日（支付水電費(fèi)）、1月20日（收貨款）憑證簽字。3.審核與記賬（李芳操作）：-憑證→審核憑證→逐張審核→記賬→選擇1月所有憑證→記賬成功。三、期末處理1.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置（王強(qiáng)操作）：-總賬→期末→轉(zhuǎn)賬定義→期間損益→憑證類別“記賬憑證”，本年利潤科目“4103本年利潤”→確定。-轉(zhuǎn)賬生成→期間損益結(jié)轉(zhuǎn)→選擇“全部”→生成憑證：借：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：本年利潤50000借：本年利潤49000（30000+6000+5000+5000+2000+1000）貸：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：銷售費(fèi)用8000（6000+2000）貸：管理費(fèi)用11000（5000+5000+1000）2.審核與記賬（李芳操作）：審核損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證并記賬。3.對(duì)賬：總賬→期末→對(duì)賬→選擇1月→核對(duì)總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬→顯示“對(duì)賬平衡”。4.結(jié)賬：總賬→期末→結(jié)賬→1月→下一步→對(duì)賬通過→結(jié)賬成功。四、報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→UFO報(bào)表→文件→新建→格式→報(bào)表模板→行業(yè)“2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”→報(bào)表“資產(chǎn)負(fù)債表”→確定。-數(shù)據(jù)→關(guān)鍵字→錄入→年2023、月1→確認(rèn)→重算報(bào)表。-關(guān)鍵數(shù)據(jù)驗(yàn)證：-貨幣資金=庫存現(xiàn)金（5000+10000）+銀行存款（200000-10000-5000+100000）=15000+285000=300000元。-應(yīng)收賬款=（150000+56500-100000）=106500元（輔助賬A公司56500、B公司50000）。-存貨=原材料（50000+10000-15000）+庫存商品（60000+26000-30000）=45000+56000=101000元。-固定資產(chǎn)=600000-（100000+6000）=494000元。-