銀行公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

一、總則本銀行秉持“誠信、專業(yè)、創(chuàng)新、共贏”的企業(yè)文化，以“服務(wù)至上，創(chuàng)造卓越金融價(jià)值”為經(jīng)營理念，為進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防控，提高經(jīng)營管理水平，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營，特制定本管理辦法。內(nèi)部審計(jì)作為銀行內(nèi)部控制體系的重要組成部分，旨在獨(dú)立、客觀地審查和評價(jià)銀行經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，兼顧社會效益與經(jīng)濟(jì)效益。二、適用范圍本辦法適用于銀行公司全體員工以及與銀行經(jīng)營管理活動(dòng)相關(guān)的各類事項(xiàng)和業(yè)務(wù)流程。同時(shí)，涉及外部審計(jì)合作、監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查等事項(xiàng)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)協(xié)同配合，確保銀行運(yùn)營符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，更好地服務(wù)客戶。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.內(nèi)部審計(jì)委員會內(nèi)部審計(jì)委員會作為內(nèi)部審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)，向董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。成員由董事會推選的非執(zhí)行董事、高級管理層代表以及外部專家組成。其主要職責(zé)包括審議內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性，審批重大審計(jì)項(xiàng)目的報(bào)告等，確保內(nèi)部審計(jì)工作與銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在內(nèi)部審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展工作。部門負(fù)責(zé)人由董事會任免，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度、年度審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施各類審計(jì)項(xiàng)目，向內(nèi)部審計(jì)委員會和高級管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備具備專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等領(lǐng)域的專業(yè)人才。3.其他部門職責(zé)銀行各業(yè)務(wù)部門和職能部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員開展工作。在審計(jì)過程中，各部門有責(zé)任對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并及時(shí)反饋整改情況。同時(shí)，各部門應(yīng)建立健全自我監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)日常內(nèi)部控制，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門每年應(yīng)根據(jù)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果以及監(jiān)管要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、業(yè)務(wù)流程審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等方面，明確審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排。年度審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)內(nèi)部審計(jì)委員會審議通過后報(bào)董事會批準(zhǔn)實(shí)施。在實(shí)施過程中，如因銀行經(jīng)營環(huán)境變化或其他特殊原因需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)委員會批準(zhǔn)。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行充分的審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定具體的審計(jì)方案。審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和技術(shù)，包括檢查、觀察、詢問、函證、分析性復(fù)核等，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和評價(jià)，形成審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面反饋意見。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，合理的意見應(yīng)予以采納，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善后報(bào)內(nèi)部審計(jì)委員會審批。3.后續(xù)跟蹤與整改內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)部門提交整改報(bào)告，說明整改措施、整改期限和整改效果。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)整改報(bào)告進(jìn)行現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查，核實(shí)整改情況。對于整改不力的單位，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)委員會和高級管理層報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。整改情況應(yīng)作為績效考核的重要依據(jù)，對積極整改、成效顯著的單位和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對整改不力、敷衍塞責(zé)的單位和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。五、權(quán)利與義務(wù)1.內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)利內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、合同協(xié)議、規(guī)章制度等；有權(quán)參加或列席銀行召開的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會議，獲取有關(guān)決策和管理信息；有權(quán)對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行詢問，并取得相關(guān)證明材料；對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，有權(quán)及時(shí)制止并提出糾正意見，必要時(shí)可向內(nèi)部審計(jì)委員會和高級管理層直接報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)部門的義務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，依法開展審計(jì)工作；應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系；應(yīng)保守在審計(jì)過程中知悉的銀行商業(yè)秘密和敏感信息，不得泄露給無關(guān)人員；應(yīng)不斷提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求的變化。3.被審計(jì)單位的權(quán)利與義務(wù)被審計(jì)單位有權(quán)對審計(jì)報(bào)告提出異議，陳述自己的觀點(diǎn)和理由；有權(quán)要求審計(jì)人員對審計(jì)過程中的疑問進(jìn)行解釋說明。同時(shí)，被審計(jì)單位有義務(wù)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照要求提供真實(shí)、完整的資料和信息；有義務(wù)根據(jù)審計(jì)意見和建議及時(shí)進(jìn)行整改，并向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告整改情況。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制制度，對審計(jì)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督和管理。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量評估，檢查審計(jì)方案的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性和準(zhǔn)確性等。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對審計(jì)人員的工作進(jìn)行檢查和評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。2.外部監(jiān)督銀行應(yīng)積極接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)開展相關(guān)工作，提供必要的審計(jì)資料和信息。同時(shí)，銀行可根據(jù)需要聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評價(jià)，獲取獨(dú)立的第三方意見和建議，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的改進(jìn)和完善。3.績效考核內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)納入銀行整體績效考核體系，對內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員的工作業(yè)績進(jìn)行量化考核。考核指標(biāo)應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量和質(zhì)量、整改跟蹤效果、審計(jì)工作創(chuàng)新等方面。對表現(xiàn)優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對工作不力、未能履行職責(zé)的人員進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為對被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人績效考核的重要依據(jù)，與薪酬、晉升等掛鉤。七、附則1.本辦法由銀行內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。如有未盡事宜，參照國家相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求執(zhí)行。2.本辦法