2025年稅務(wù)師考試稅收法律法規(guī)科目精準(zhǔn)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。錯(cuò)答題，該題不得分。）1.我國(guó)現(xiàn)行的《稅收征收管理法》修訂于哪一年？A.1992年B.1996年C.2001年D.2017年。我當(dāng)年剛教這門(mén)課的時(shí)候，就特別強(qiáng)調(diào)過(guò)這個(gè)時(shí)間點(diǎn)，因?yàn)?996年的版本大家可能還印象深，但2001年的修訂才是真正的里程碑，加入了好多咱們現(xiàn)在考試的重點(diǎn)內(nèi)容呢。2.根據(jù)稅收法律級(jí)次的規(guī)定，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.稅收行政法規(guī)的效力低于稅收法律B.稅收部門(mén)規(guī)章與稅收法律具有同等效力C.稅收地方性法規(guī)的效力高于稅收行政法規(guī)D.稅收地方規(guī)章可以根據(jù)需要隨意制定。記得有學(xué)生問(wèn)我這個(gè)的時(shí)候，我打了個(gè)比方，就像班級(jí)里頭，校長(zhǎng)發(fā)的通知（稅收法律）最大，然后教務(wù)處的（稅收行政法規(guī)）其次，各個(gè)教研組的（稅收部門(mén)規(guī)章）再往下，最后學(xué)校自己規(guī)定的（稅收地方規(guī)章）得服從前面的，不能瞎來(lái)。3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接免繳B.申請(qǐng)延期繳納稅款，但是要加收滯納金C.申請(qǐng)延期繳納稅款，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)D.可以拒絕繳納稅款。這個(gè)題啊，真的能看出來(lái)學(xué)生對(duì)稅收政策是不是真的理解。選B的同學(xué)很多，其實(shí)啊，不可抗力導(dǎo)致無(wú)法繳款，是可以申請(qǐng)延期的，而且延期期間一般是不算滯納金的，這得記住啊。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由的，可以采取什么措施？A.直接按定額征收B.核定其應(yīng)納稅額C.要求納稅人提供納稅擔(dān)保D.對(duì)納稅人進(jìn)行罰款。這個(gè)題考察的是稅款的核定征收，挺常見(jiàn)的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)力根據(jù)情況核定稅額，這可不是隨便罰款那么簡(jiǎn)單的事兒。5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)檢查的職權(quán)范圍？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和報(bào)表B.到銀行查詢(xún)納稅人的存款C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢(xún)納稅人在銀行的存款D.要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件。記得有一次考試，好幾個(gè)同學(xué)把C選項(xiàng)給選了，C選項(xiàng)是正確的，因?yàn)椴樵?xún)銀行存款得經(jīng)過(guò)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，不是隨便查的，這個(gè)得特別強(qiáng)調(diào)。6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是多久？A.30日B.60日C.90日D.180日。這個(gè)時(shí)間點(diǎn)啊，特別重要，60天，得記住，別跟其他時(shí)間點(diǎn)搞混了，比如行政訴訟的15天，那個(gè)得區(qū)分開(kāi)。7.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.免稅的財(cái)政補(bǔ)貼。這個(gè)題啊，挺繞的，特別是D選項(xiàng)，很多人覺(jué)得補(bǔ)貼就是收入，其實(shí)啊，免稅的財(cái)政補(bǔ)貼不屬于應(yīng)稅收入，這個(gè)得注意細(xì)節(jié)。8.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，這個(gè)分類(lèi)的依據(jù)是什么？A.企業(yè)的規(guī)模大小B.企業(yè)的盈利能力C.企業(yè)的注冊(cè)地D.企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地。這個(gè)題很簡(jiǎn)單，但是還得提醒大家，注冊(cè)地是關(guān)鍵，這個(gè)跟個(gè)人所得稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)可不一樣。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的哪些支出可以在稅前扣除？A.向投資者支付的股息、紅利B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.按照規(guī)定可以扣除的廣告費(fèi)D.與取得收入無(wú)關(guān)的支出。這個(gè)題啊，C選項(xiàng)是正確的，廣告費(fèi)是可以在稅前扣除的，但是得記住，得是按照規(guī)定可以扣除的，不是啥廣告費(fèi)都能扣。10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目不包括哪一項(xiàng)？A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.企業(yè)債券利息所得D.偶然所得。這個(gè)題啊，得注意，企業(yè)債券利息所得現(xiàn)在是要交個(gè)人所得稅的，這個(gè)變化挺大的，得更新知識(shí)了。11.根據(jù)個(gè)人所得稅法，稿酬所得的稅率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%。這個(gè)題啊，是基礎(chǔ)題，但是還得提醒大家，稿酬所得是有比例的，不是簡(jiǎn)單的20%，要記得減按比例。12.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用哪種稅率？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.固定稅率。這個(gè)題啊，得記住，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是適用五級(jí)超率累進(jìn)稅率的，這個(gè)稅率表啊，得背下來(lái)。13.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這個(gè)分類(lèi)的依據(jù)是什么？A.企業(yè)的規(guī)模大小B.企業(yè)的盈利能力C.企業(yè)的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額D.企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地。這個(gè)題啊，是重點(diǎn)題，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是關(guān)鍵，這個(gè)得記住，不同規(guī)模的納稅人，稅收政策可不一樣。14.增值稅的納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算納稅額，這個(gè)計(jì)算方法叫什么？A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般計(jì)稅方法C.核定征收方法D.稅收減免方法。這個(gè)題啊，很簡(jiǎn)單，一般計(jì)稅方法，這個(gè)得記住，不是啥情況都能用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。15.根據(jù)增值稅法，下列哪項(xiàng)銷(xiāo)售行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供租賃服務(wù)D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。這個(gè)題啊，得注意，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，根據(jù)情況可能是不交增值稅的，這個(gè)得區(qū)分開(kāi)。16.增值稅的稅率是多少？A.13%B.9%C.6%D.0%。這個(gè)題啊，得記住，稅率有不同，13%、9%、6%、0%，要根據(jù)不同的貨物或者服務(wù)來(lái)選擇，不能搞混了。17.消費(fèi)稅的納稅人是誰(shuí)？A.生產(chǎn)者B.銷(xiāo)售者C.消費(fèi)者D.進(jìn)口者。這個(gè)題啊，很簡(jiǎn)單，生產(chǎn)者，這個(gè)得記住，消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的。18.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪項(xiàng)消費(fèi)品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍？A.白酒B.化妝品C.食鹽D.貴重首飾及珠寶玉石。這個(gè)題啊，得注意，食鹽是不征收消費(fèi)稅的，這個(gè)得記住。19.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？A.銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)售量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.成本。這個(gè)題啊，得記住，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是不同的，要根據(jù)不同的消費(fèi)品來(lái)確定，不是簡(jiǎn)單的銷(xiāo)售額。20.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，哪些行業(yè)原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)在要繳納增值稅？A.金融業(yè)B.建筑業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.全部行業(yè)。這個(gè)題啊，得記住，改征增值稅后，大部分行業(yè)都從繳納營(yíng)業(yè)稅改為了繳納增值稅，這個(gè)得記住。21.印花稅的納稅人是誰(shuí)？A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人。這個(gè)題啊，得注意，印花稅的納稅人是要根據(jù)不同的憑證來(lái)確定的，不是簡(jiǎn)單的誰(shuí)都可以。22.根據(jù)印花稅法，下列哪項(xiàng)憑證不需要繳納印花稅？A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.技術(shù)合同D.結(jié)婚證。這個(gè)題啊，很簡(jiǎn)單，結(jié)婚證是不需要繳納印花稅的，這個(gè)得記住。23.資源稅的納稅人是誰(shuí)？A.開(kāi)采資源的單位B.銷(xiāo)售資源的單位C.使用資源的單位D.所有與資源有關(guān)的單位。這個(gè)題啊，得注意，資源稅的納稅人是要根據(jù)不同的資源來(lái)確定的，不是簡(jiǎn)單的誰(shuí)都可以。24.根據(jù)資源稅法，下列哪項(xiàng)資源不需要繳納資源稅？A.煤炭B.石油C.天然氣D.土地。這個(gè)題啊，得注意，土地是不需要繳納資源稅的，這個(gè)得記住。25.土地增值稅的納稅人是誰(shuí)？A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)出讓方C.土地使用權(quán)受讓方D.土地使用權(quán)出租方。這個(gè)題啊，很簡(jiǎn)單，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，這個(gè)得記住。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.稅收法律關(guān)系的主體包括哪些？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.代征人。這個(gè)題啊，得注意，稅收法律關(guān)系的主體是多元的，不僅僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，還有扣繳義務(wù)人、代征人等等，都得選上。2.納稅人的權(quán)利有哪些？A.申請(qǐng)減稅、免稅B.申請(qǐng)延期繳納稅款C.申請(qǐng)復(fù)議、訴訟D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢(xún)服務(wù)。這個(gè)題啊，得注意，納稅人的權(quán)利是很多的，都得選上，不能遺漏。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)有哪些？A.稅務(wù)檢查B.稅務(wù)稽查C.核定應(yīng)納稅額D.征收稅款。這個(gè)題啊，得注意，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)是很多的，都得選上，不能遺漏。4.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是哪個(gè)？A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.同級(jí)人民政府D.人民法院。這個(gè)題啊，得注意，稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府，這個(gè)得記住。5.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括哪些？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入。這個(gè)題啊，得注意，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是廣泛的，都得選上，不能遺漏。6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.保險(xiǎn)賠款。這個(gè)題啊，得注意，個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目是很多的，都得選上，不能遺漏。7.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供租賃服務(wù)D.提供金融服務(wù)。這個(gè)題啊，得注意，增值稅的征稅范圍是廣泛的，都得選上，不能遺漏。8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？A.白酒B.化妝品C.成品油D.貴重首飾及珠寶玉石。這個(gè)題啊，得注意，消費(fèi)稅的征稅范圍是特定的，都得選上，不能遺漏。9.印花稅的征稅范圍包括哪些？A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.貨物運(yùn)輸合同。這個(gè)題啊，得注意，印花稅的征稅范圍是廣泛的，都得選上，不能遺漏。10.資源稅的征稅范圍包括哪些？A.煤炭B.石油C.天然氣D.黑色金屬礦原礦。這個(gè)題啊，得注意，資源稅的征稅范圍是特定的，都得選上，不能遺漏。11.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)D.出租國(guó)有土地使用權(quán)。這個(gè)題啊，得注意，土地增值稅的征稅范圍是特定的，都得選上，不能遺漏。12.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括哪些？A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款B.依法拍賣(mài)或者變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境。這個(gè)題啊，得注意，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是嚴(yán)厲的，都得選上，不能遺漏。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施保證稅款征收？A.要求納稅人提供納稅擔(dān)保B.核定應(yīng)納稅額C.稅務(wù)檢查D.稅收保全措施。這個(gè)題啊，得注意，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅款征收，可以采取多種措施，都得選上，不能遺漏。14.稅收優(yōu)先于哪些權(quán)利？A.擔(dān)保物權(quán)B.用益物權(quán)C.抵押權(quán)D.質(zhì)押權(quán)。這個(gè)題啊，得注意，稅收優(yōu)先于擔(dān)保物權(quán)、用益物權(quán)、抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)，都得選上，不能遺漏。15.稅收征收管理法的規(guī)定適用于哪些機(jī)關(guān)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財(cái)政機(jī)關(guān)D.審計(jì)機(jī)關(guān)。這個(gè)題啊，得注意，稅收征收管理法的規(guī)定適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)，這兩個(gè)機(jī)關(guān)，都得選上，不能遺漏。16.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失。這個(gè)題啊，得注意，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是廣泛的，都得選上，不能遺漏。17.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.企業(yè)債券利息所得D.偶然所得。這個(gè)題啊，得注意，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目是廣泛的，都得選上，不能遺漏。18.增值稅的小規(guī)模納稅人適用哪種稅率？A.3%B.5%C.13%D.6%。這個(gè)題啊，得注意，增值稅的小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，這個(gè)得記住。19.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？A.銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)售量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.成本。這個(gè)題啊，得注意，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是不同的，要根據(jù)不同的消費(fèi)品來(lái)確定，不是簡(jiǎn)單的銷(xiāo)售額，都得選上，不能遺漏。20.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，哪些行業(yè)原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)在要繳納增值稅？A.金融業(yè)B.建筑業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.文化體育業(yè)。這個(gè)題啊，得注意，改征增值稅后，大部分行業(yè)都從繳納營(yíng)業(yè)稅改為了繳納增值稅，都得選上，不能遺漏。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確的在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂“√”，錯(cuò)誤的填涂“×”。每題判斷正確的得1分；判斷錯(cuò)誤的扣0.5分；不答既不得分，也不扣分。本題型扣分最多扣至零分。）1.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟都是對(duì)具體行政行為提出爭(zhēng)議，都可以申請(qǐng)調(diào)解。我記得有個(gè)學(xué)生就問(wèn)我，說(shuō)行政復(fù)議是不是可以調(diào)解啊，我跟他說(shuō)，行政復(fù)議原則上不調(diào)解，因?yàn)樗切姓袨?，而行政訴訟可以調(diào)解，因?yàn)樗撬痉ㄐ袨?，所以這個(gè)題得選×。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，必須是與取得收入有關(guān)的合理支出。這個(gè)題啊，得記住，合理性原則很重要，不是啥支出都能扣，都得是跟收入有關(guān)的合理支出，才能扣，所以這個(gè)題得選√。3.個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用比例稅率20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。這個(gè)題啊，得注意，現(xiàn)在稿酬所得的稅率是比例稅率，但是要減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，然后乘以20%的稅率，所以實(shí)際稅率是14%，不是20%，所以這個(gè)題得選×。4.增值稅的小規(guī)模納稅人，無(wú)論銷(xiāo)售額多少，都適用3%的征收率。這個(gè)題啊，得注意，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但是呢，如果月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元），是免征增值稅的，所以這個(gè)題得選×。5.消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的，所以消費(fèi)者是消費(fèi)稅的最終負(fù)擔(dān)者。這個(gè)題啊，得記住，消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的，但是呢，最終的負(fù)擔(dān)者還是消費(fèi)者，因?yàn)閮r(jià)格會(huì)轉(zhuǎn)嫁，所以這個(gè)題得選√。6.印花稅的納稅人，既包括立合同人，也包括立合同地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。這個(gè)題啊，得注意，印花稅的納稅人是誰(shuí)，是根據(jù)憑證來(lái)確定的，跟立合同地的稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)關(guān)系，所以這個(gè)題得選×。7.資源稅的納稅人，只有開(kāi)采資源的單位，不包括使用資源的單位。這個(gè)題啊，得注意，資源稅的納稅人是誰(shuí)，要根據(jù)資源稅法來(lái)確定，不是只有開(kāi)采資源的單位，使用資源的單位在某些情況下也是納稅人的，所以這個(gè)題得選×。8.土地增值稅的征稅范圍，包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物，不包括出讓國(guó)有土地使用權(quán)。這個(gè)題啊，得記住，土地增值稅的征稅范圍是轉(zhuǎn)讓行為，不包括出讓行為，所以這個(gè)題得選√。9.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括強(qiáng)制劃撥存款和強(qiáng)制拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)，但是不包括通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境。這個(gè)題啊，得注意，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是很?chē)?yán)厲的，包括強(qiáng)制劃撥存款、強(qiáng)制拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境等等，所以這個(gè)題得選×。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料，但是無(wú)權(quán)要求納稅人提供與納稅無(wú)關(guān)的資料。這個(gè)題啊，得注意，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了征稅的需要，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料，有時(shí)候也可以要求提供一些與納稅相關(guān)的輔助資料，所以這個(gè)題得選×。四、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。這個(gè)題啊，得好好想想，稅收法律關(guān)系得有主體、客體、內(nèi)容，這三個(gè)要素，缺一不可。主體是誰(shuí)啊，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，還有扣繳義務(wù)人等等?？腕w是什么啊，就是稅法調(diào)整的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，比如繳納稅款的權(quán)利義務(wù)。內(nèi)容呢，就是主體之間享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，比如稅務(wù)機(jī)關(guān)有征稅的義務(wù)，納稅人有繳納稅款的義務(wù)。這三個(gè)要素得都答上，才能得滿(mǎn)分。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。這個(gè)題啊，得記住，稅前扣除得遵循幾個(gè)原則，第一個(gè)是相關(guān)性原則，就是得跟收入有關(guān)；第二個(gè)是合理性原則，就是得合理，不能瞎扣；第三個(gè)是真實(shí)性原則，就是得真實(shí)，不能虛構(gòu)；第四個(gè)是合法性原則，就是得合法，不能違法扣。這四個(gè)原則都得答上，才能得滿(mǎn)分。3.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式。這個(gè)題啊，得好好記一下，一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。這個(gè)公式得寫(xiě)對(duì)，還得解釋一下，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是賣(mài)東西收的稅，進(jìn)項(xiàng)稅額是買(mǎi)東西支付的稅，兩者相減就是應(yīng)納稅額。這個(gè)公式很簡(jiǎn)單，但是得寫(xiě)對(duì)，還得解釋清楚，才能得滿(mǎn)分。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。這個(gè)題啊，得好好列一下，消費(fèi)稅的征稅范圍是特定的，包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。這13類(lèi)消費(fèi)品都得答上，才能得滿(mǎn)分。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：我國(guó)現(xiàn)行的《稅收征收管理法》于2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂通過(guò)，自2001年5月1日起施行。1996年的版本是舊版，2001年的才是現(xiàn)行有效的版本。2.A解析：根據(jù)《立法法》的規(guī)定，稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，效力最高。稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定，效力低于稅收法律。稅收部門(mén)規(guī)章由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)制定，效力低于稅收法律和行政法規(guī)。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，效力低于稅收法律、行政法規(guī)，且不得與上位法相抵觸。稅收地方規(guī)章由省、自治區(qū)、直轄市以及設(shè)區(qū)的市人民政府制定，效力低于稅收法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)。所以稅收行政法規(guī)的效力低于稅收法律。3.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定，納稅人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。延期繳納期間，不計(jì)征滯納金。4.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第35條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，可以核定其應(yīng)納稅額。核定應(yīng)納稅額的方法包括：參照當(dāng)?shù)赝?lèi)或者類(lèi)似行業(yè)的平均水平核定；按照成本加合理的利潤(rùn)核定；按照關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)核定等。5.B解析：稅務(wù)檢查的職權(quán)范圍包括：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和報(bào)表；檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地；檢查納稅人是否有逃避納稅義務(wù)的行為；責(zé)成納稅人為納稅提供有關(guān)資料；查詢(xún)有關(guān)信息；到銀行查詢(xún)納稅人在銀行的存款；經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢(xún)納稅人在銀行的存款；認(rèn)為其他需要檢查的情況。到銀行查詢(xún)納稅人在銀行的存款，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，所以不屬于稅務(wù)檢查的職權(quán)范圍的是直接到銀行查詢(xún)。6.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。申請(qǐng)復(fù)議的期限是自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為之日起60日內(nèi)。7.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第6條的規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。8.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第4條的規(guī)定，居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。所以分類(lèi)的依據(jù)是注冊(cè)地。9.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第8條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，如果與取得收入無(wú)關(guān)，是不可以在稅前扣除的。10.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條的規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。企業(yè)債券利息所得現(xiàn)在是要交個(gè)人所得稅的，所以不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是企業(yè)債券利息所得。11.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條的規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。所以稿酬所得的稅率是20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。12.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第4條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率，除法律另有規(guī)定外，為25%。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第87條的規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超率累進(jìn)稅率。13.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)），單位和個(gè)人為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這個(gè)分類(lèi)的依據(jù)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。14.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第4條的規(guī)定，除小規(guī)模納稅人外，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅額。所以一般計(jì)稅方法的計(jì)算方法叫一般計(jì)稅方法。15.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)），單位和個(gè)人為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)等等。銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果按照規(guī)定減按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。16.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第2條的規(guī)定，增值稅稅率：(一)銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為13%。所以銷(xiāo)售貨物的稅率是13%。17.A解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納消費(fèi)稅。所以消費(fèi)稅的納稅人是誰(shuí)，是根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例來(lái)確定的，是生產(chǎn)者、委托加工者和進(jìn)口者。18.C解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第2條的規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。食鹽不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。19.C解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是不同的，要根據(jù)不同的消費(fèi)品來(lái)確定。比如，從價(jià)定率計(jì)稅的消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額；從量定額計(jì)稅的消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售量；復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售量。所以消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是不同的，要根據(jù)不同的消費(fèi)品來(lái)確定，不是簡(jiǎn)單的銷(xiāo)售額。20.D解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的決定》的規(guī)定，自2012年1月1日起，在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的營(yíng)改增試點(diǎn)，逐步在全國(guó)范圍內(nèi)推開(kāi)。營(yíng)改增后，大部分行業(yè)都從繳納營(yíng)業(yè)稅改為了繳納增值稅，但是不包括金融業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等，這些行業(yè)仍然繳納營(yíng)業(yè)稅。21.A解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》第2條的規(guī)定，立合同人是指合同的當(dāng)事人。立合同人是印花稅的納稅人。所以印花稅的納稅人是誰(shuí)，是根據(jù)印花稅暫行條例來(lái)確定的，是立合同人。22.D解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》第2條的規(guī)定，立合同人是印花稅的納稅人。結(jié)婚證不屬于印花稅的征收范圍，所以不需要繳納印花稅。23.A解析：根據(jù)《資源稅暫行條例》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資源稅產(chǎn)品）的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納資源稅。所以資源稅的納稅人是誰(shuí)，是根據(jù)資源稅暫行條例來(lái)確定的，是開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。24.D解析：根據(jù)《資源稅暫行條例》第2條的規(guī)定，資源稅的征收范圍包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。所以土地不屬于資源稅的征稅范圍。25.A解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。所以土地增值稅的納稅人是誰(shuí)，是根據(jù)土地增值稅暫行條例來(lái)確定的，是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：稅收法律關(guān)系的主體是指參與稅收法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。稅收法律關(guān)系的主體包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人等。所以稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人。2.ABCD解析：納稅人的權(quán)利包括：依法納稅的權(quán)利、申請(qǐng)減稅、免稅的權(quán)利、申請(qǐng)延期繳納稅款的權(quán)利、申請(qǐng)復(fù)議、訴訟的權(quán)利、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢(xún)服務(wù)、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償合法權(quán)益受到損害的權(quán)利等。所以納稅人的權(quán)利包括申請(qǐng)減稅、免稅、申請(qǐng)延期繳納稅款、申請(qǐng)復(fù)議、訴訟、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢(xún)服務(wù)。3.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括：征稅權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅收保全措施權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)等。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查、核定應(yīng)納稅額、征收稅款。4.BC解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者同級(jí)人民政府。稅務(wù)行政復(fù)議原則上不調(diào)解，因?yàn)樗切姓袨?，而行政訴訟可以調(diào)解，因?yàn)樗撬痉ㄐ袨椤?.AB解析：稅收征收管理法的規(guī)定適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。海關(guān)征收的稅種包括關(guān)稅、船舶噸稅，以及海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅等，這些稅種適用稅收征收管理法的規(guī)定。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，必須是與取得收入有關(guān)的合理支出、真實(shí)支出、合法支出。所以企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失。7.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)。所以增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)。8.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。9.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括：購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合