2025年稅務(wù)師考試稅收政策與稅收籌劃實(shí)務(wù)操作與法規(guī)模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年（）元。A.36,000B.60,000C.72,000D.96,0002.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的是（）。A.職工個(gè)人的消費(fèi)支出B.用于廣告宣傳的支出C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.向股東分配的股息3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為10年的是（）。A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.電子設(shè)備5.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.35%7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的所得來(lái)源于中國(guó)境外的，其境外所得可以（）。A.全部免稅B.部分免稅C.全部征稅D.部分征稅9.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.消費(fèi)稅專用發(fā)票D.消費(fèi)稅普通發(fā)票10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用比例稅率，稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂(lè)費(fèi)12.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率為（）。A.20%B.30%C.35%D.45%14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)貼收入15.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)開具（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.消費(fèi)稅專用發(fā)票D.消費(fèi)稅普通發(fā)票16.個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.35%17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的是（）。A.職工個(gè)人的消費(fèi)支出B.用于廣告宣傳的支出C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.向股東分配的股息18.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，卷煙的消費(fèi)稅稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，利息所得適用比例稅率，稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、漏選、多選均不得分。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂(lè)費(fèi)3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的所得來(lái)源于中國(guó)境外的，其境外所得可以（）。A.全部免稅B.部分免稅C.全部征稅D.部分征稅5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得適用比例稅率的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.偶然所得6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)貼收入7.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得適用累進(jìn)稅率的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得在稅前扣除的有（）。A.職工個(gè)人的消費(fèi)支出B.用于廣告宣傳的支出C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.向股東分配的股息10.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）D.消費(fèi)稅專用發(fā)票三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，無(wú)論是否超過(guò)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14%的部分，不得在稅前扣除。（）3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣制度，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額。（）4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，用于廣告宣傳的支出可以在稅前扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。（）5.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，且采用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。（）6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，但實(shí)際稅負(fù)超過(guò)30%的，可以按照30%計(jì)算應(yīng)納稅額。（）7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，接受的捐贈(zèng)收入屬于免稅收入，可以在稅前扣除。（）8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的所得來(lái)源于中國(guó)境外的，其境外所得可以全部免稅，也可以部分免稅，具體取決于所得的性質(zhì)和來(lái)源地稅收協(xié)定。（）9.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，否則不得開具增值稅普通發(fā)票。（）10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%，且不扣除任何費(fèi)用。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中綜合所得的概念及其包含的內(nèi)容。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有哪些支出可以在稅前扣除？請(qǐng)列舉至少三種。3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，哪些行為屬于視同銷售行為？請(qǐng)列舉至少三種。4.個(gè)人所得稅法中，哪些所得適用比例稅率？請(qǐng)列舉至少三種。5.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅法中從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法的含義及其適用范圍。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年72,000元。2.答案：B解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，用于廣告宣傳的支出可以在稅前扣除，而職工個(gè)人的消費(fèi)支出、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)以及向股東分配的股息均不得在稅前扣除。3.答案：A解析：增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，而一般納稅人適用的增值稅稅率為6%或9%。4.答案：A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，房屋建筑物的折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備的折舊年限為10年，運(yùn)輸工具的折舊年限為4年，電子設(shè)備的折舊年限為3年。5.答案：D解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，卷煙、白酒、化妝品屬于消費(fèi)稅征收范圍，而圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍。6.答案：B解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，但實(shí)際稅負(fù)超過(guò)30%的，可以按照30%計(jì)算應(yīng)納稅額。7.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，接受捐贈(zèng)的收入屬于免稅收入，可以在稅前扣除，而股息收入、利息收入以及轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入均需要繳納企業(yè)所得稅。8.答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的所得來(lái)源于中國(guó)境外的，其境外所得可以部分征稅，具體取決于所得的性質(zhì)和來(lái)源地稅收協(xié)定。9.答案：A解析：增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。10.答案：C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%，且不扣除任何費(fèi)用。11.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資、職工福利費(fèi)以及職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除，而職工娛樂(lè)費(fèi)不得在稅前扣除。12.答案：D解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為50%，而卷煙的消費(fèi)稅稅率為20%至56%不等。13.答案：D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。14.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，政府補(bǔ)貼收入屬于不征稅收入，可以在稅前扣除，而股息收入、利息收入以及轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入均需要繳納企業(yè)所得稅。15.答案：A解析：增值稅法規(guī)定，納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。16.答案：B解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為20%。17.答案：B解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，用于廣告宣傳的支出可以在稅前扣除，而職工個(gè)人的消費(fèi)支出、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)以及向股東分配的股息均不得在稅前扣除。18.答案：D解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，卷煙的消費(fèi)稅稅率為50%，而白酒的消費(fèi)稅稅率為20%至56%不等。19.答案：C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，利息所得適用比例稅率，稅率為20%。20.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，政府補(bǔ)貼收入屬于免稅收入，可以在稅前扣除，而股息收入、利息收入以及轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入均需要繳納企業(yè)所得稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得，而不包括利息所得。2.答案：ABC解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資、職工福利費(fèi)以及職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除，而職工娛樂(lè)費(fèi)不得在稅前扣除。3.答案：ABCD解析：增值稅法規(guī)定，視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對(duì)外投資、分配給股東以及無(wú)償贈(zèng)送他人。4.答案：BD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的所得來(lái)源于中國(guó)境外的，其境外所得可以部分免稅或部分征稅，具體取決于所得的性質(zhì)和來(lái)源地稅收協(xié)定。5.答案：CD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，利息所得和偶然所得適用比例稅率，而工資薪金所得和稿酬所得適用累進(jìn)稅率。6.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，政府補(bǔ)貼收入屬于免稅收入，可以在稅前扣除，而股息收入、利息收入以及轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入均需要繳納企業(yè)所得稅。7.答案：ABC解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，卷煙、白酒、化妝品屬于消費(fèi)稅征收范圍，而圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍。8.答案：AD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得和經(jīng)營(yíng)所得適用累進(jìn)稅率，而稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。9.答案：AD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工個(gè)人的消費(fèi)支出以及向股東分配的股息不得在稅前扣除，而用于廣告宣傳的支出以及職工福利費(fèi)可以在稅前扣除。10.答案：AC解析：增值稅法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）和增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)），而增值稅普通發(fā)票和消費(fèi)稅專用發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，只有超過(guò)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)部分才應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。2.答案：√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14%的部分，不得在稅前扣除。3.答案：√解析：增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣制度，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額。4.答案：×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，用于廣告宣傳的支出可以在稅前扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。5.答案：√解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為50%，且采用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。6.答案：×解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，但實(shí)際稅負(fù)超過(guò)30%的，可以按照70%計(jì)算應(yīng)納稅額。7.答案：×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，接受的捐贈(zèng)收入屬于免稅收入，但不得在稅前扣除。8.答案：√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的所得來(lái)源于中國(guó)境外的，其境外所得可以全部免稅或部分免稅，具體取決于所得的性質(zhì)和來(lái)源地稅收協(xié)定。9.答案：×解析：增值稅法規(guī)定，納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，但也可以開具增值