2025年稅務師考試[科目]模擬試卷：稅務師實務操作與案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生管理費用60萬元，財務費用20萬元，銷售費用30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額是多少萬元？A.375B.400C.425D.4502.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)折舊費用D.股息支出3.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為80萬元，其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬元。該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅是多少萬元？A.10B.15C.20D.254.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項貨物適用13%的增值稅稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.金銀首飾5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，以下哪項不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？A.購進原材料的增值稅發(fā)票B.支付的運輸費用的增值稅發(fā)票C.支付的員工工資的增值稅發(fā)票D.支付的辦公設備的增值稅發(fā)票6.某公司2024年度應納稅所得額為100萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司2024年度應繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.20B.25C.30D.357.以下哪項是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.股息支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.分紅收入8.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入800萬元，發(fā)生成本600萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，銷售費用40萬元。該企業(yè)2024年度的毛利率是多少？A.25%B.30%C.35%D.40%9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下哪項收入不屬于“工資薪金所得”？A.基本工資B.獎金C.加班費D.股票期權(quán)10.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為120萬元，其適用的稅率為30%，速算扣除數(shù)為30萬元。該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅是多少萬元？A.30B.40C.50D.6011.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項服務適用6%的增值稅稅率？A.有形動產(chǎn)租賃服務B.紅利咨詢服務C.廣告服務D.生活服務12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，以下哪項不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？A.購進原材料的增值稅發(fā)票B.支付的工資薪金的增值稅發(fā)票C.支付的運輸費用的增值稅發(fā)票D.支付的辦公設備的增值稅發(fā)票13.某公司2024年度應納稅所得額為150萬元，適用的所得稅稅率為20%。該公司2024年度應繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.20B.30C.40D.5014.以下哪項是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.股息支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失D.分紅收入15.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入600萬元，發(fā)生成本450萬元，管理費用30萬元，財務費用20萬元，銷售費用35萬元。該企業(yè)2024年度的凈利率是多少？A.10%B.15%C.20%D.25%16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下哪項收入不屬于“勞務報酬所得”？A.勞務費收入B.獎金收入C.加班費收入D.股票期權(quán)收入17.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為90萬元，其適用的稅率為25%，速算扣除數(shù)為20萬元。該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅是多少萬元？A.15B.20C.25D.3018.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項服務適用9%的增值稅稅率？A.建筑服務B.金融服務C.生活服務D.紅利咨詢服務19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，以下哪項不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？A.購進原材料的增值稅發(fā)票B.支付的工資薪金的增值稅發(fā)票C.支付的辦公費用的增值稅發(fā)票D.支付的員工培訓費的增值稅發(fā)票20.某公司2024年度應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司2024年度應繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.25B.50C.75D.100二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）21.以下哪些項目屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)折舊費用D.股息支出22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些貨物適用13%的增值稅稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.金銀首飾23.以下哪些收入屬于個人所得稅的“工資薪金所得”？A.基本工資B.獎金C.加班費D.股票期權(quán)24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些服務適用6%的增值稅稅率？A.有形動產(chǎn)租賃服務B.紅利咨詢服務C.廣告服務D.生活服務25.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，以下哪些屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？A.購進原材料的增值稅發(fā)票B.支付的工資薪金的增值稅發(fā)票C.支付的運輸費用的增值稅發(fā)票D.支付的辦公設備的增值稅發(fā)票26.以下哪些是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.職工福利費支出B.資產(chǎn)折舊費用C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失D.分紅收入27.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下哪些收入不屬于“勞務報酬所得”？A.勞務費收入B.獎金收入C.加班費收入D.股票期權(quán)收入28.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為100萬元，其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬元。以下哪些說法是正確的？A.該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅是20萬元。B.該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅是30萬元。C.該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅是10萬元。D.該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅是15萬元。29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些服務適用9%的增值稅稅率？A.建筑服務B.金融服務C.生活服務D.紅利咨詢服務30.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，以下哪些不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？A.購進原材料的增值稅發(fā)票B.支付的工資薪金的增值稅發(fā)票C.支付的辦公費用的增值稅發(fā)票D.支付的員工培訓費的增值稅發(fā)票三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。）31.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，都可以作為增值稅進項稅額抵扣。A.√B.×32.個人所得稅的“工資薪金所得”包括基本工資、獎金、津貼、補貼，但不包括年終加薪。A.√B.×33.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費支出，但職工福利費支出不得超過工資薪金總額的14%。A.√B.×34.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔，其中13%適用于大部分貨物和應稅服務。A.√B.×35.個人所得稅的“勞務報酬所得”包括勞務費收入、獎金收入，但不包括加班費收入。A.√B.×36.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如果取得了增值稅專用發(fā)票，才可以作為增值稅進項稅額抵扣。A.√B.×37.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，但資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不得超過企業(yè)年度應納稅所得額的20%。A.√B.×38.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔，其中9%適用于建筑服務、金融服務和生活服務。A.√B.×39.個人所得稅的“工資薪金所得”包括基本工資、獎金、津貼、補貼，也包括年終加薪。A.√B.×40.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，都可以作為增值稅進項稅額抵扣，但進項稅額抵扣不得超過銷項稅額。A.√B.×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）41.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的范圍。請根據(jù)稅法規(guī)定，詳細列舉企業(yè)所得稅允許稅前扣除的項目，并簡要說明其范圍和標準。42.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。請根據(jù)稅法規(guī)定，詳細列舉增值稅的稅率及其適用范圍，并簡要說明不同稅率的特點。43.簡述個人所得稅的“工資薪金所得”的征稅范圍。請根據(jù)稅法規(guī)定，詳細說明個人所得稅的“工資薪金所得”的征稅范圍，并列舉其包括的項目。44.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出的增值稅進項稅額抵扣規(guī)定。請根據(jù)稅法規(guī)定，詳細說明企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出的增值稅進項稅額抵扣規(guī)定，并簡要說明其抵扣范圍和限制條件。45.簡述個人所得稅的“勞務報酬所得”的征稅范圍。請根據(jù)稅法規(guī)定，詳細說明個人所得稅的“勞務報酬所得”的征稅范圍，并列舉其包括的項目，同時說明其與“工資薪金所得”的區(qū)別。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：利潤總額=銷售收入-管理費用-財務費用-銷售費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-60-20-30+10-5=425萬元。2.答案：D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、資產(chǎn)折舊費用等，但股息支出不屬于稅前扣除項目。3.答案：C解析：個人所得稅=經(jīng)營所得×適用稅率-速算扣除數(shù)=80×20%-10=10萬元。4.答案：D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾適用13%的增值稅稅率，而圖書、食品、服裝適用9%的增值稅稅率。5.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如果未取得增值稅專用發(fā)票，不能作為增值稅進項稅額抵扣。6.答案：B解析：企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用稅率=100×25%=25萬元。7.答案：B解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費支出，但股息支出、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、分紅收入不屬于稅前扣除項目。8.答案：B解析：毛利率=（銷售收入-成本）/銷售收入×100%=(800-600)/800×100%=25%。9.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，“工資薪金所得”包括基本工資、獎金、津貼、補貼和年終加薪，但股票期權(quán)不屬于“工資薪金所得”。10.答案：C解析：個人所得稅=經(jīng)營所得×適用稅率-速算扣除數(shù)=120×30%-30=30萬元。11.答案：C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，廣告服務適用6%的增值稅稅率，而有形動產(chǎn)租賃服務、紅利咨詢服務、生活服務適用9%或13%的增值稅稅率。12.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如果未取得增值稅專用發(fā)票，不能作為增值稅進項稅額抵扣。13.答案：B解析：企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用稅率=150×20%=30萬元。14.答案：B解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費支出，但股息支出、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失、分紅收入不屬于稅前扣除項目。15.答案：C解析：凈利率=（銷售收入-成本-費用）/銷售收入×100%=(600-450-30-20-35)/600×100%=10%。16.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，“勞務報酬所得”包括勞務費收入、獎金收入、加班費收入，但股票期權(quán)收入不屬于“勞務報酬所得”。17.答案：B解析：個人所得稅=經(jīng)營所得×適用稅率-速算扣除數(shù)=90×25%-20=20萬元。18.答案：A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，建筑服務適用9%的增值稅稅率，而金融服務、生活服務、紅利咨詢服務適用6%或13%的增值稅稅率。19.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如果未取得增值稅專用發(fā)票，不能作為增值稅進項稅額抵扣。20.答案：C解析：企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用稅率=200×25%=50萬元。二、多項選擇題答案及解析21.答案：A、B、C解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、資產(chǎn)折舊費用，但股息支出不屬于稅前扣除項目。22.答案：A、B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，圖書、食品適用13%的增值稅稅率，而服裝、金銀首飾適用9%的增值稅稅率。23.答案：A、B、C解析：個人所得稅的“工資薪金所得”包括基本工資、獎金、津貼、補貼和年終加薪，但不包括股票期權(quán)。24.答案：C、D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，廣告服務和生活服務適用6%的增值稅稅率，而有形動產(chǎn)租賃服務、紅利咨詢服務適用9%或13%的增值稅稅率。25.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如果取得了增值稅專用發(fā)票，都可以作為增值稅進項稅額抵扣。26.答案：A、B、C解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費支出、資產(chǎn)折舊費用、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，但分紅收入不屬于稅前扣除項目。27.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，“勞務報酬所得”包括勞務費收入、獎金收入、加班費收入，但股票期權(quán)收入不屬于“勞務報酬所得”。28.答案：A解析：個人所得稅=經(jīng)營所得×適用稅率-速算扣除數(shù)=100×20%-10=10萬元。29.答案：A、C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，建筑服務和生活服務適用9%的增值稅稅率，而金融服務、紅利咨詢服務適用6%或13%的增值稅稅率。30.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如果未取得增值稅專用發(fā)票，不能作為增值稅進項稅額抵扣。三、判斷題答案及解析31.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如果未取得增值稅專用發(fā)票，不能作為增值稅進項稅額抵扣。32.答案：B解析：個人所得稅的“工資薪金所得”包括基本工資、獎金、津貼、補貼和年終加薪。33.答案：A解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費支出，且職工福利費支出不得超過工資薪金總額的14%。34.答案：A解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔，其中13%適用于大部分貨物和應稅服務。35.答案：B解析：個人所得稅的“勞務報酬所得”包括勞務費收入、獎金收入、加班費收入。36.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，如果未取得增值稅專用發(fā)票，不能作為增值稅進項稅額抵扣。37.答案：A解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，且資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不得超過企業(yè)年度應納稅所得額的20%。38.答案：A解析：增