稅務(wù)員培訓(xùn)試題及答案梳理一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段C.為公共服務(wù)籌資D.滿足政府開支答案：A2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B6.個人所得稅工資薪金所得的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)是每月（）A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元答案：B7.消費稅主要對（）征收。A.商品和勞務(wù)B.特定消費品C.所有貨物D.無形資產(chǎn)答案：B8.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)利潤C.營業(yè)額D.銷售額答案：A10.教育費附加的征收率是（）A.3%B.5%C.2%D.1%答案：A11.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時登記答案：D12.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)答案：C（注：增值稅專用發(fā)票有抵扣聯(lián)，普通發(fā)票沒有此聯(lián)次）13.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報答案：C14.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款答案：A15.稅收強制執(zhí)行措施不包括（）A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.加收滯納金答案：C16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D17.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的內(nèi)部行政行為D.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為答案：C18.稅務(wù)代理的特點不包括（）A.公正性B.自愿性C.強制性D.有償性答案：C19.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.加征C.多征D.重罰答案：A20.稅收法律關(guān)系的主體不包括（）A.征稅主體B.納稅主體C.其他稅務(wù)當(dāng)事人D.稅務(wù)機關(guān)工作人員答案：D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.下列屬于所得稅類的稅種有（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.印花稅答案：AB3.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD4.消費稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD5.下列屬于財產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD6.納稅申報的資料包括（）A.納稅申報表B.財務(wù)會計報表及其說明材料C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證D.稅控裝置的電子報稅資料答案：ABCD7.稅務(wù)檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD8.稅務(wù)行政復(fù)議的參加人包括（）A.申請人B.被申請人C.第三人D.代理人答案：ABCD9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理納稅申報或扣繳稅款報告C.制作涉稅文書D.開展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問答案：ABCD10.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種形式。（）答案：√2.所有商品都要征收增值稅。（）答案：×3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的會計利潤。（）答案：×4.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等多項。（）答案：√5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：×6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的使用人。（）答案：×7.納稅申報期限和稅款繳納期限是相同的概念。（）答案：×8.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的會計賬簿進行檢查。（）答案：√9.稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請人不可以撤回行政復(fù)議申請。（）答案：×10.稅務(wù)代理機構(gòu)可以以自己的名義行使稅務(wù)代理權(quán)。（）答案：×四、填空題（每題l分，共10分）1.稅收制度的核心要素是（）。答案：稅率2.增值稅的納稅人分為（）和小規(guī)模納稅人。答案：一般納稅人3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-（）-允許彌補的以前年度虧損。答案：各項扣除4.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和（）。答案：非居民個人5.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和（）。答案：復(fù)合計稅6.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。答案：10%-30%7.城市維護建設(shè)稅按照納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，市區(qū)的稅率為（）。答案：7%8.納稅申報的期限有兩種，分別是（）和按次申報。答案：按期申報9.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。答案：6010.稅務(wù)代理關(guān)系確立的標(biāo)志是（）。答案：簽訂委托代理協(xié)議書五、簡答題（每題5分，共20）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-銷售額標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（特殊情況除外）。-計稅方法不同：一般納稅人采用購進扣稅法計算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能自行開具普通發(fā)票，特定情況可申請代開增值稅專用發(fā)票。2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算原則。答案：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。-稅法優(yōu)先原則：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。3.簡述納稅申報的方式及適用范圍。答案：-直接申報：適用于各種納稅人，納稅人直接到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報。-郵寄申報：適用于財務(wù)制度健全、核算水平較高、無欠稅的納稅人，納稅人通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)。-數(shù)據(jù)電文申報：適用于財務(wù)制度比較健全、實行查賬征收的納稅人，納稅人通過電子方式（如網(wǎng)上申報、電話申報等）向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報資料。-簡易申報：適用于實行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，納稅人可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款，以繳代報。4.簡述稅收保全措施的實施條件和程序。答案：-實施條件：-稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；-在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。-如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。-程序：-責(zé)令納稅人提前繳納稅款。-責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。-凍結(jié)納稅人的存款。-查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財產(chǎn)。六、論述題（每題5分，共20分）1.論述稅收在國家經(jīng)濟生活中的重要作用。答案：-籌集財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供資金用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進資源合理配置，引導(dǎo)企業(yè)投資和生產(chǎn)方向，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標(biāo)。-公平收入分配：通過累進稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)通過稅收征管，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，監(jiān)督經(jīng)濟活動的合法性和規(guī)范性，維護市場經(jīng)濟秩序。2.論述如何加強企業(yè)所得稅的征收管理。答案：-加強稅源管理：全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等情況，建立健全稅源監(jiān)控體系。-規(guī)范納稅申報：要求企業(yè)如實、準(zhǔn)確申報應(yīng)納稅所得額，加強對納稅申報資料的審核。-強化匯算清繳：做好匯算清繳的宣傳輔導(dǎo)、申報審核、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等工作，提高匯算清繳質(zhì)量。-加強納稅評估：運用科學(xué)方法對企業(yè)納稅情況進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。-加大稅務(wù)檢查力度：嚴厲打擊企業(yè)所得稅方面的偷逃稅行為，維護稅收秩序。3.論述稅務(wù)行政復(fù)議在稅收征管中的意義。答案：-維護納稅人合法權(quán)益：當(dāng)納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服時，可通過復(fù)議申請獲得救濟，保障自身合法權(quán)益。-監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行政：促使稅務(wù)機關(guān)在作出行政行為時更加謹慎、規(guī)范，提高執(zhí)法水平。-化解征納矛盾：通過復(fù)議程序，公正解決稅務(wù)爭議，緩和征納雙方矛盾，營造良好稅收征納環(huán)境。-保障稅收法律法規(guī)正確實施：復(fù)議機關(guān)對稅務(wù)機關(guān)具體行政行為的合法性和合理性進行審查，確保稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確執(zhí)行。4