醫(yī)院審計(jì)方法審計(jì)體系構(gòu)建與實(shí)施要點(diǎn)演講人：日期:06審計(jì)整改跟蹤規(guī)范目錄01審計(jì)范圍確定方法02內(nèi)部控制評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)03合規(guī)性審計(jì)核心要點(diǎn)04風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)領(lǐng)域05信息系統(tǒng)審計(jì)要點(diǎn)01審計(jì)范圍確定方法醫(yī)院運(yùn)營流程追蹤醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量審計(jì)評(píng)估醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、患者滿意度和醫(yī)療糾紛處理情況，分析醫(yī)院服務(wù)水平的優(yōu)劣。03審查藥品和醫(yī)療耗材的采購、入庫、領(lǐng)用、使用和核算等環(huán)節(jié)，確保物資流向合理、價(jià)格合規(guī)。02藥品和醫(yī)療耗材管理審計(jì)醫(yī)療服務(wù)流程審計(jì)審查患者從入院到出院的各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)流程，包括診療、檢查、治療、用藥等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效率。01財(cái)務(wù)收支管理邊界核查醫(yī)院各項(xiàng)收入是否全部納入財(cái)務(wù)管理，包括醫(yī)療收入、藥品收入、檢查收入等，確保收入的真實(shí)性和完整性。收入審計(jì)支出審計(jì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)審查醫(yī)院各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定，包括人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置、維修費(fèi)用等，確保支出的合理性和必要性。對醫(yī)院預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和績效。物資設(shè)備全周期核查采購審計(jì)審查物資采購計(jì)劃、供應(yīng)商選擇、合同簽訂等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和透明度，防止采購過程中的腐敗行為。01資產(chǎn)管理審計(jì)對醫(yī)院固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和審計(jì)，確保資產(chǎn)的安全和完整。02設(shè)備使用效益審計(jì)評(píng)估醫(yī)療設(shè)備的使用效率、維護(hù)情況和投資回報(bào)，為設(shè)備更新和購置提供決策依據(jù)。0302內(nèi)部控制評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行有效性評(píng)估醫(yī)院財(cái)務(wù)制度是否全面、完整，是否覆蓋所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)制度健全程度檢查醫(yī)院財(cái)務(wù)制度是否得到嚴(yán)格執(zhí)行，是否存在違反制度規(guī)定的行為。財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況評(píng)估醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確，信息是否完整。財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和完整性崗位職責(zé)分離規(guī)范崗位輪換制度執(zhí)行情況評(píng)估醫(yī)院是否實(shí)行崗位輪換制度，以防范長期任職可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。03檢查醫(yī)院是否存在不相容職務(wù)未分離的情況，如會(huì)計(jì)與出納、采購與驗(yàn)收等。02不相容職務(wù)分離情況崗位職責(zé)明確程度評(píng)估醫(yī)院各崗位的職責(zé)是否清晰、明確，是否存在職責(zé)不清的情況。01流程審批權(quán)限監(jiān)控檢查醫(yī)院各項(xiàng)流程審批是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，是否存在違規(guī)審批情況。流程審批程序合規(guī)性審批權(quán)限分配合理性審批過程記錄和監(jiān)控評(píng)估醫(yī)院各審批環(huán)節(jié)的權(quán)限分配是否合理，是否存在權(quán)限過大或過小的情況。檢查醫(yī)院是否對審批過程進(jìn)行記錄和監(jiān)控，以確保審批過程的透明和可追溯性。03合規(guī)性審計(jì)核心要點(diǎn)醫(yī)療法規(guī)政策適配性審查醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否取得合法的執(zhí)業(yè)許可證，并按時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)。審查醫(yī)療行為合規(guī)性審查醫(yī)療廣告發(fā)布檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療行為是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，如診療科目、醫(yī)師資質(zhì)、醫(yī)療技術(shù)等。檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)布的醫(yī)療廣告是否真實(shí)、合法，是否經(jīng)過審查批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照廣告內(nèi)容提供服務(wù)。123檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定使用醫(yī)保資金，是否存在違規(guī)報(bào)銷、騙保等行為。醫(yī)保資金使用合規(guī)性審查醫(yī)保費(fèi)用報(bào)銷檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)與醫(yī)保部門簽訂的服務(wù)協(xié)議履行情況，包括服務(wù)范圍、服務(wù)質(zhì)量、費(fèi)用結(jié)算等。審查醫(yī)保服務(wù)協(xié)議履行情況檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定使用醫(yī)保藥品和診療項(xiàng)目，是否存在違規(guī)使用、濫用等行為。審查醫(yī)保藥品和診療項(xiàng)目醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，是否存在自立項(xiàng)目、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等行為。審查醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定向患者提供收費(fèi)明細(xì)，收費(fèi)項(xiàng)目是否清晰、合理，是否存在模糊收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)等問題。審查醫(yī)療收費(fèi)明細(xì)檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)是否建立健全內(nèi)部收費(fèi)監(jiān)管機(jī)制，是否定期對收費(fèi)情況進(jìn)行自查和整改，確保收費(fèi)合規(guī)。審查醫(yī)療收費(fèi)監(jiān)管機(jī)制04風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判預(yù)算管理執(zhí)行情況審查醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異，確保醫(yī)院收支平衡。03定期分析醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，以判斷醫(yī)院的財(cái)務(wù)健康狀況。02財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控現(xiàn)金流管理評(píng)估醫(yī)院現(xiàn)金流狀況，確保資金鏈的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，預(yù)防資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。01醫(yī)療糾紛應(yīng)對機(jī)制檢驗(yàn)醫(yī)療糾紛處理程序檢查醫(yī)院是否建立了完善的醫(yī)療糾紛處理流程和機(jī)制，包括糾紛受理、調(diào)查、處理等環(huán)節(jié)。01醫(yī)療責(zé)任追究核實(shí)醫(yī)院是否落實(shí)了醫(yī)療責(zé)任制，對醫(yī)療事故或糾紛責(zé)任人員是否進(jìn)行了嚴(yán)格追究。02賠償能力評(píng)估評(píng)估醫(yī)院的賠償能力，確保在醫(yī)療糾紛發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行賠償。03信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全評(píng)測檢查醫(yī)院是否建立了完善的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全管理制度，包括數(shù)據(jù)備份、權(quán)限管理、安全審計(jì)等方面。數(shù)據(jù)安全管理制度信息系統(tǒng)安全防護(hù)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)能力評(píng)估醫(yī)院信息系統(tǒng)的安全防護(hù)措施，如防火墻、入侵檢測、數(shù)據(jù)加密等，以防止數(shù)據(jù)泄露或被篡改。測試醫(yī)院的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)能力，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)能夠迅速恢復(fù)，保障醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。05信息系統(tǒng)審計(jì)要點(diǎn)HIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集驗(yàn)證確保數(shù)據(jù)采集點(diǎn)設(shè)置合理，能全面反映HIS系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行情況。采集點(diǎn)驗(yàn)證測試數(shù)據(jù)傳輸?shù)臏?zhǔn)確性和完整性，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性。數(shù)據(jù)傳輸驗(yàn)證檢查數(shù)據(jù)存儲(chǔ)是否符合相關(guān)規(guī)定，確保數(shù)據(jù)安全性和可追溯性。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)驗(yàn)證電子病歷管理合規(guī)性病歷備份與恢復(fù)評(píng)估電子病歷的備份策略和恢復(fù)機(jī)制，確保病歷信息的可用性和完整性。03檢查電子病歷的訪問權(quán)限設(shè)置，防止非法訪問和篡改。02病歷訪問權(quán)限控制病歷書寫規(guī)范性審查電子病歷書寫是否符合醫(yī)療文書規(guī)范，確保病歷信息的準(zhǔn)確性和完整性。01設(shè)備聯(lián)網(wǎng)權(quán)限控制設(shè)備接入審查對新接入的設(shè)備進(jìn)行安全審查，確保其符合醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)的安全標(biāo)準(zhǔn)。01權(quán)限設(shè)置合理性檢查設(shè)備聯(lián)網(wǎng)權(quán)限的設(shè)置，確保只有授權(quán)的設(shè)備才能訪問醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)。02網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)測對網(wǎng)絡(luò)中的設(shè)備進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)。0306審計(jì)整改跟蹤規(guī)范問題清單分類處置標(biāo)準(zhǔn)重大違規(guī)問題內(nèi)部管理漏洞流程缺陷問題一般違規(guī)問題涉及違反法律法規(guī)、規(guī)章制度、政策文件及醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定等，需立即整改并追究責(zé)任的問題。因醫(yī)院內(nèi)部管理不到位、制度不健全或執(zhí)行不力導(dǎo)致的問題，需完善制度并加強(qiáng)執(zhí)行力度。在業(yè)務(wù)流程、操作流程等方面存在漏洞或不合理之處，需優(yōu)化流程并加強(qiáng)培訓(xùn)。輕微違規(guī)或操作不當(dāng)?shù)葐栴}，需及時(shí)糾正并加強(qiáng)培訓(xùn)。被審計(jì)科室或個(gè)人需定期提交整改報(bào)告，審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行跟蹤和反饋。整改反饋制度審計(jì)部門對整改效果進(jìn)行評(píng)估，確保問題得到徹底解決，并提出后續(xù)改進(jìn)措施。整改效果評(píng)估針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，建立持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，不斷優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部管理。持續(xù)改進(jìn)機(jī)制整改效果動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制審計(jì)成果流程優(yōu)化