企業(yè)資產(chǎn)管理辦法及操作流程一、總則（一）目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理行為，提升資產(chǎn)運營效率，防范資產(chǎn)流失，優(yōu)化資源配置，保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)所有資產(chǎn)的管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等全類型資產(chǎn)，覆蓋資產(chǎn)取得、使用、維護、處置等全生命周期環(huán)節(jié)。（三）管理原則1.全面覆蓋：涵蓋企業(yè)所有資產(chǎn)及全生命周期，無遺漏、無盲區(qū)。2.權(quán)責明確：明確各部門、崗位的資產(chǎn)管理責任，避免推諉扯皮。3.動態(tài)監(jiān)控：通過信息化手段實時跟蹤資產(chǎn)狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。4.價值提升：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，降低持有成本，實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化。二、資產(chǎn)管理辦法（一）管理機構(gòu)及職責1.資產(chǎn)管理委員會：由總經(jīng)理、分管財務副總經(jīng)理、各業(yè)務部門負責人組成，負責制定資產(chǎn)管理戰(zhàn)略、審批重大資產(chǎn)決策（如大額購置、處置）、監(jiān)督執(zhí)行情況。2.財務部：負責資產(chǎn)會計核算（計價、折舊/攤銷、處置損益）、預算管理、資金安排及財務監(jiān)督（審核流程合規(guī)性）。3.資產(chǎn)管理部：統(tǒng)籌資產(chǎn)全生命周期管理，負責臺賬登記、日常監(jiān)控、盤點組織、處置執(zhí)行及系統(tǒng)維護。4.業(yè)務部門：負責本部門資產(chǎn)的使用、維護、保管，提出購置/調(diào)撥/報廢申請，配合盤點及處置工作。5.技術(shù)部門：負責資產(chǎn)（如機器設(shè)備）的技術(shù)鑒定，出具報廢/維修意見。（二）資產(chǎn)分類與編碼1.資產(chǎn)分類（按會計準則及企業(yè)實際）：固定資產(chǎn)：使用期限≥1年、單位價值較高（如超過2000元）、保持實物形態(tài)的資產(chǎn)（房屋建筑、機器設(shè)備、運輸工具等）。流動資產(chǎn)：1年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)（存貨、應收賬款等，存貨管理參考本辦法）。無形資產(chǎn)：無實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)（專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等）。長期股權(quán)投資：對其子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資。2.編碼規(guī)則（統(tǒng)一規(guī)范，便于識別）：采用“類別代碼+部門代碼+年份代碼+流水號”12位編碼，示例：類別代碼（2位）：固定資產(chǎn)=01、無形資產(chǎn)=03；部門代碼（3位）：生產(chǎn)部=201、銷售部=101；年份代碼（2位）：2023年=23；流水號（5位）：____起。示例：生產(chǎn)部2023年購置的第1臺機器設(shè)備編碼為____。（三）資產(chǎn)取得與驗收1.取得方式：包括外購、自行建造、接受捐贈、融資租賃等。2.外購資產(chǎn)流程：需求部門提交《資產(chǎn)購置申請表》（附預算、用途說明）→部門負責人審批→采購部審核（符合采購政策）→財務部審核（預算充足）→資產(chǎn)管理部審核（無閑置資產(chǎn)可調(diào)劑）→管理層審批→采購部執(zhí)行采購（簽訂合同）→三方驗收（需求部、采購部、資產(chǎn)管理部）→填寫《資產(chǎn)驗收單》→財務部入賬→資產(chǎn)管理部登記臺賬。3.自行建造資產(chǎn)流程：項目部門提交建造申請（附可行性報告、預算）→管理層審批→項目實施→竣工驗收（項目部、技術(shù)部、財務部）→財務部確認資產(chǎn)價值→資產(chǎn)管理部登記臺賬。（四）資產(chǎn)日常管理1.使用與維護：使用人負責日常使用及保管，做好《資產(chǎn)使用記錄》（如機器設(shè)備運行時間）。業(yè)務部門負責人監(jiān)督資產(chǎn)使用情況，防止挪用、損壞。資產(chǎn)管理部制定《資產(chǎn)維護計劃》（如機器設(shè)備季度檢修），由專業(yè)人員執(zhí)行，填寫《資產(chǎn)維護記錄》。貴重資產(chǎn)（如大型設(shè)備、車輛）實行專人負責制，定期檢查狀態(tài)。2.資產(chǎn)調(diào)撥：適用場景：部門間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)使用權(quán)。流程：調(diào)出部門提交《資產(chǎn)調(diào)撥單》（注明資產(chǎn)信息、調(diào)撥原因）→調(diào)出部門負責人審批→調(diào)入部門負責人確認→資產(chǎn)管理部審核（資產(chǎn)狀態(tài)）→財務部審核（賬務影響）→管理層審批→交接簽字→資產(chǎn)管理部更新臺賬→財務部調(diào)整賬務。3.資產(chǎn)盤點：周期：年度全面盤點（12月）、季度抽樣盤點（每季度末）、臨時盤點（資產(chǎn)丟失/損壞時）。流程：（1）準備：資產(chǎn)管理部制定盤點計劃，準備《資產(chǎn)盤點表》（注明資產(chǎn)編碼、名稱、數(shù)量、存放地點）。（2）實地盤點：盤點小組（資產(chǎn)管理部、財務部、業(yè)務部門）現(xiàn)場核對，使用人簽字確認。（3）差異分析：匯總結(jié)果，與臺賬核對，分析差異原因（如記賬錯誤、資產(chǎn)丟失），填寫《盤點差異分析報告》。（4）調(diào)整賬務：財務部根據(jù)報告調(diào)整賬務（盤盈計入營業(yè)外收入，盤虧計入營業(yè)外支出）。（5）報告：資產(chǎn)管理部提交《盤點報告》（含結(jié)果、差異分析、改進措施）給管理層。（五）資產(chǎn)處置與報廢1.處置方式：出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈、抵債等。2.原則：符合法律法規(guī)及企業(yè)政策；公開公平公正；最大化處置收益。3.流程：申請：使用部門提交《資產(chǎn)處置申請表》（注明資產(chǎn)信息、處置原因、方式），附證明材料（如報廢鑒定報告）。審核：（1）業(yè)務部門負責人：確認處置必要性；（2）技術(shù)部門：出具報廢/轉(zhuǎn)讓鑒定意見（如機器設(shè)備無法修復）；（3）資產(chǎn)管理部：審核資產(chǎn)狀態(tài)及臺賬一致性；（4）財務部：審核處置方式合規(guī)性、收入合理性；（5）管理層：審批（大額處置需總經(jīng)理/董事會審批）。執(zhí)行：（1）出售/轉(zhuǎn)讓：采購部/資產(chǎn)管理部組織招標/協(xié)商，簽訂合同，辦理交接；（2）報廢：資產(chǎn)管理部聯(lián)系回收單位，辦理報廢手續(xù)，回收殘值；（3）捐贈：管理層審批后，辦理捐贈手續(xù)，取得捐贈收據(jù)。賬務處理：財務部根據(jù)處置合同、交接單，調(diào)整賬務（處置收入計入營業(yè)外收入，損失計入營業(yè)外支出）。（六）資產(chǎn)計價與折舊（攤銷）1.計價：固定資產(chǎn)：按歷史成本計價（外購成本包括買價、運輸費、安裝費等；自行建造按竣工決算成本計價）。無形資產(chǎn)：按取得成本計價（外購成本包括買價、律師費等；自行研發(fā)按資本化支出計價）。2.折舊/攤銷：固定資產(chǎn)：采用年限平均法、工作量法等（符合稅法及會計準則），折舊年限按國家規(guī)定（如房屋建筑20年、機器設(shè)備10年）。無形資產(chǎn)：采用直線法攤銷，攤銷年限按法律規(guī)定或合同約定（如專利權(quán)10年）。要求：按月計提，及時入賬，不得多提或少提。三、核心操作流程（一）資產(chǎn)購置流程適用場景責任部門流程步驟相關(guān)文檔購買固定資產(chǎn)/低值易耗品需求部門、采購部、財務部、資產(chǎn)管理部1.需求部門提交《資產(chǎn)購置申請表》（附預算）；

2.部門負責人審批；

3.采購部審核（符合采購政策）；

4.財務部審核（預算充足）；

5.資產(chǎn)管理部審核（無閑置資產(chǎn)）；

6.管理層審批；

7.采購部執(zhí)行采購（簽訂合同）；

8.三方驗收（填寫《資產(chǎn)驗收單》）；

9.財務部入賬；

10.資產(chǎn)管理部登記臺賬?！顿Y產(chǎn)購置申請表》《采購合同》《資產(chǎn)驗收單》《發(fā)票》（二）資產(chǎn)報廢流程適用場景責任部門流程步驟相關(guān)文檔資產(chǎn)無法修復或修復成本過高使用部門、技術(shù)部、資產(chǎn)管理部、財務部1.使用部門提交《資產(chǎn)處置申請表》（附報廢原因）；

2.技術(shù)部出具《報廢鑒定報告》；

3.部門負責人審批；

4.資產(chǎn)管理部審核（資產(chǎn)狀態(tài)）；

5.財務部審核（合規(guī)性）；

6.管理層審批；

7.資產(chǎn)管理部辦理報廢手續(xù)（聯(lián)系回收單位）；

8.財務部入賬（處置收入/損失）?！顿Y產(chǎn)處置申請表》《報廢鑒定報告》《處置合同》（三）資產(chǎn)盤點流程（簡化）步驟責任部門內(nèi)容1.計劃準備資產(chǎn)管理部制定盤點計劃，準備盤點表。2.實地盤點盤點小組現(xiàn)場核對資產(chǎn)，使用人簽字。3.差異分析資產(chǎn)管理部匯總結(jié)果，分析差異原因。4.賬務調(diào)整財務部根據(jù)差異報告調(diào)整賬務。5.報告提交資產(chǎn)管理部提交盤點報告給管理層。四、保障措施（一）制度保障定期修訂《企業(yè)資產(chǎn)管理辦法》，根據(jù)法律法規(guī)（如《企業(yè)會計準則》）及企業(yè)實際情況更新。制定配套制度：《資產(chǎn)采購管理辦法》《資產(chǎn)盤點管理細則》《資產(chǎn)處置審批權(quán)限表》，細化各環(huán)節(jié)要求。（二）組織保障設(shè)立資產(chǎn)管理部（或在財務部下設(shè)資產(chǎn)管理崗），配備專業(yè)人員（會計、設(shè)備管理、信息技術(shù)背景）。成立資產(chǎn)管理委員會，統(tǒng)籌戰(zhàn)略決策與監(jiān)督。各業(yè)務部門設(shè)立資產(chǎn)管理員，負責本部門資產(chǎn)日常管理。（三）人員保障定期培訓：內(nèi)容包括《企業(yè)資產(chǎn)管理辦法》、資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)管理系統(tǒng)操作、資產(chǎn)保管知識?？己藱C制：將資產(chǎn)管理工作納入績效考核（如資產(chǎn)臺賬準確性、盤點差異率、資產(chǎn)使用效率）。職業(yè)道德教育：防止資產(chǎn)管理人員侵占、挪用資產(chǎn)。（四）系統(tǒng)保障采用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)（如ERP系統(tǒng)中的資產(chǎn)管理模塊），實現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期信息化管理（登記、變動、盤點、處置）。系統(tǒng)功能要求：資產(chǎn)臺賬管理（實時更新）、資產(chǎn)監(jiān)控（跟蹤狀態(tài)/位置）、盤點管理（自動生成盤點表/差異分析）、報表生成（資產(chǎn)使用效率、折舊情況）。定期維護升級系統(tǒng)，確保穩(wěn)定性與安全性。（五）監(jiān)督保障內(nèi)部審計：定期審計資產(chǎn)管理工作（流程合規(guī)性、賬務準確性），出具審計報告，提出改進建議。管理層監(jiān)督：定期聽取資產(chǎn)管理工作匯報，了解資產(chǎn)狀況（如資產(chǎn)