個人所得稅法講解課件XX有限公司匯報人：XX目錄第一章個人所得稅概述第二章應納稅所得額計算第四章稅收優(yōu)惠政策第三章個人所得稅的申報與繳納第六章個稅改革與發(fā)展第五章個人所得稅的法律責任個人所得稅概述第一章稅法定義與目的稅法定義個稅是對個人所得征稅征稅目的調節(jié)收入，穩(wěn)定財政納稅義務人中國境內有住所或居住滿1年者居民納稅義務人境內無住所且居住不滿1年者非居民納稅義務人稅率結構3%至45%超額累進綜合所得稅率20%比例稅率為主分類所得稅率應納稅所得額計算第二章收入項目分類任職受雇取得的收入工資薪金所得獨立勞務取得的收入勞務報酬所得稿酬、特許權使用費等其他所得類型免稅項目與扣除標準法定及特殊免稅免稅額加專項扣除免稅項目扣除標準應納稅所得額的計算方法按收入或差額計稅其他所得計算收入減除費用及扣除項綜合所得計算個人所得稅的申報與繳納第三章納稅申報流程APP申報流程下載APP填報信息，預填服務退稅。自行申報方式針對特定情形，需自行辦理納稅申報。繳納稅款的方式01自行申報繳納納稅人通過辦稅服務廳、APP等渠道主動申報。02扣繳義務人代繳如用人單位，在支付工資時預扣稅款并代為繳納。納稅申報期限次年3月1日至6月30日辦理匯繳綜合所得申報月度或季度終了后15日內預繳經營所得申報稅收優(yōu)惠政策第四章專項附加扣除扣除項目子女教育等七項扣除標準按定額或限額扣除稅收減免政策子女教育支出可按每年1.2萬定額扣除子女教育扣除包括繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出，可享個稅減免專項附加扣除特殊群體稅收優(yōu)惠殘疾孤老烈屬年應納稅額限額內減征。技術人員轉化成果科技成果轉化享個稅優(yōu)惠。個人所得稅的法律責任第五章納稅人違法責任偷稅將追繳稅款、滯納金，并處高額罰款，構成犯罪者追究刑事責任。偷稅責任01未按時申報納稅將受罰款，情節(jié)嚴重者將受更重處罰。未申報責任02稅務機關的執(zhí)法權力依法征稅、管理、檢查及處罰稅收執(zhí)法權包括征收、保全、強制執(zhí)行及處罰等具體執(zhí)法權能糾正違法行為的措施對失信納稅人實行貸款等金融業(yè)務聯(lián)合懲治，并記錄于信用報告。聯(lián)合懲治行動01嚴格執(zhí)法，擴大監(jiān)督范圍，著力清查高收入及特殊人群納稅狀況。加強執(zhí)法監(jiān)督02個稅改革與發(fā)展第六章歷次個稅改革要點針對外籍人士，起征點800元80年代立法內外統(tǒng)一，增儲蓄利息稅90年代調整提高起征點，減中低收入稅負21世紀初優(yōu)化綜合分類稅制，專項附加扣除近年來綜合改革改革對納稅人的影響01減輕稅負稅率簡化和扣除額提升直接減輕納稅人稅負。02促進消費投資稅改可能刺激納稅人增加消費和投資，促進經濟活力。個稅未來發(fā)展趨勢0201繼續(xù)降低中低收入家庭稅負稅負調整方向稅制公平性增