國企出納考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬B.卡片賬C.訂本賬D.備查賬答案：C2.企業(yè)收到現(xiàn)金，應(yīng)借記（）。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款D.其他應(yīng)收款答案：B3.一般企業(yè)不能使用現(xiàn)金支付的是（）。A.職工工資B.差旅費C.采購原材料D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品答案：C4.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B5.銀行本票的付款期限最長不超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B6.企業(yè)因采購開具的商業(yè)匯票應(yīng)通過（）核算。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)收票據(jù)答案：C7.下列不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.備用金答案：D8.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，在未查明原因前應(yīng)貸記（）。A.營業(yè)外收入B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.管理費用答案：B9.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，原因不可能是（）。A.企業(yè)或銀行記賬錯誤B.存在未達(dá)賬項C.銀行對賬單有誤D.企業(yè)已付款入賬，銀行也已付款入賬答案：D10.企業(yè)將款項存入銀行取得銀行匯票時，應(yīng)借記（）。A.銀行匯票存款B.其他貨幣資金—銀行匯票C.銀行存款D.應(yīng)收票據(jù)答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）A.支付職工福利B.支付個人勞務(wù)報酬C.支付辦公用品采購款D.向個人收購農(nóng)產(chǎn)品答案：ABD2.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付答案：ABCD3.企業(yè)可以通過（）賬戶核算其他貨幣資金。A.銀行本票存款B.存出投資款C.信用證保證金存款D.外埠存款答案：ABCD4.庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金）答案：ABD5.以下屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有（）A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.銀行匯票D.銀行本票答案：AB6.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項包括（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：ABCD7.以下屬于貨幣資金的有（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：ABC8.現(xiàn)金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬目核對法D.函證法答案：AC9.企業(yè)簽發(fā)支票時，不得（）A.簽發(fā)空頭支票B.簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票C.簽發(fā)支付密碼錯誤的支票D.簽發(fā)遠(yuǎn)期支票答案：ABCD10.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）A.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個月B.可以背書轉(zhuǎn)讓C.分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票D.收款人可以貼現(xiàn)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）答案：√2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）答案：√4.商業(yè)匯票的付款人就是承兌人。（）答案：√5.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：√6.未達(dá)賬項會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致。（）答案：√7.企業(yè)取得銀行本票時，應(yīng)借記“銀行本票存款”，貸記“銀行存款”。（）答案：√8.企業(yè)可以將單位的現(xiàn)金收入存入個人儲蓄賬戶。（）答案：×9.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（）答案：√10.企業(yè)的備用金應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：錢賬分管原則，即管錢不管賬、管賬不管錢；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍；嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額；嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)；不得坐支現(xiàn)金等。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因。答案：一是企業(yè)或銀行記賬錯誤，二是存在未達(dá)賬項。未達(dá)賬項有企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡述其他貨幣資金包含的內(nèi)容。答案：其他貨幣資金包含銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。這些資金具有特定用途，存放在銀行等金融機(jī)構(gòu)。4.簡述應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的含義。答案：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的融資行為。其實質(zhì)是企業(yè)提前獲得資金。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在國企中，出納如何確保現(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和安全性？答案：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，錢賬分管。收支現(xiàn)金當(dāng)面點清，認(rèn)真審核憑證。每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。配備安全設(shè)備，如保險柜等。妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)，提高安全防范意識。2.談?wù)剣蟪黾{在處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意哪些風(fēng)險及防范措施。答案：風(fēng)險有結(jié)算方式選擇不當(dāng)、票據(jù)遺失或被盜、支付密碼錯誤等。防范措施包括熟悉各類結(jié)算方式，妥善保管票據(jù)，嚴(yán)格按流程操作，定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)問題并與銀行溝通解決。3.討論庫存現(xiàn)金清查的重要性及清查結(jié)果的處理方法。答案：重要性在于保證賬實相符，防止現(xiàn)金流失等。清查結(jié)果若有長款或短款，先記入“待處理財產(chǎn)損溢”。長款查明原因后，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的記“其他應(yīng)付款”，無法查明的記“營業(yè)外收入”；短款查明原因后，責(zé)任人賠償記“其他應(yīng)收款”，無