2025年仁壽稅務(wù)師考試題庫(kù)

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.增值稅D.關(guān)稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車(chē)間水電費(fèi)D.向投資者支付的股息3.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）A.房屋交換，以房屋的原值之和為計(jì)稅依據(jù)B.劃撥取得的土地使用權(quán)，以土地評(píng)估價(jià)為計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.房屋贈(zèng)與，以房屋評(píng)估價(jià)為計(jì)稅依據(jù)4.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押（抵押期內(nèi)）5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元A.13B.3C.23D.106.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.任職單位發(fā)放的年終加薪B.出版社出版圖書(shū)支付的稿酬C.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利取得的收入D.提供擔(dān)保取得的收入7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅8.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.人造石油C.天然氣D.海鹽9.一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%增值稅稅率的是（）A.化妝品B.農(nóng)機(jī)配件C.圖書(shū)D.手機(jī)10.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.蔬菜種植B.中藥材種植C.花卉種植D.谷物種植多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供運(yùn)輸服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）A.接受捐贈(zèng)收入B.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%C.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅5.下列屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷(xiāo)金額B.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額C.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款本金和利息之和D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為所載金額7.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）A.生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品B.委托加工煙絲C.零售金銀首飾D.進(jìn)口小汽車(chē)8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益9.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法，正確的有（）A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原煤B.井礦鹽C.石灰?guī)rD.礦泉水判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。（）2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）5.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）6.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）9.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為的幾種情況。答：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；分配給股東或者投資者；無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答：包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合稅法規(guī)定；合理性原則，支出是正常必要合理的；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；配比性原則，收入與支出在時(shí)間等方面配比；確定性原則，金額能準(zhǔn)確確定。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述資源稅的特點(diǎn)。答：資源稅特點(diǎn)有對(duì)特定資源征稅，主要針對(duì)各種應(yīng)稅自然資源；具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn)，根據(jù)資源條件差異設(shè)置不同稅率；實(shí)行從價(jià)定率或從量定額征收，計(jì)稅方式靈活；具有調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入、促進(jìn)資源合理開(kāi)發(fā)利用的作用。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及實(shí)施要點(diǎn)。答：重要性在于降低稅負(fù)、提高資金使用效率、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)施要點(diǎn)：要合法合規(guī)，遵循稅收法律法規(guī)；全面規(guī)劃，綜合考慮企業(yè)整體戰(zhàn)略；關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案；注重成本效益，確?；I劃收益大于成本。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答：首先要完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；其次強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，科學(xué)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；再者根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取差異化應(yīng)對(duì)措施，如輔導(dǎo)、檢查等；最后要持續(xù)監(jiān)控反饋，不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程。3.分析稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響及企業(yè)應(yīng)對(duì)策略。答：稅收政策可通過(guò)加計(jì)扣除、稅收減免等鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，降低創(chuàng)新成本。企業(yè)應(yīng)積極關(guān)注政策，用足優(yōu)惠；加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新能力；規(guī)范財(cái)務(wù)管理，確保符合政策要求；加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)溝通，及時(shí)解決問(wèn)題。4.討論數(shù)字化時(shí)代稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。答：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)獲取整合難、交易隱蔽性強(qiáng)、稅收管轄權(quán)界定復(fù)雜等。措施包括加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升數(shù)據(jù)處理能力；建立部門(mén)間信息共享機(jī)制；培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才；完善稅收法律制度，明確相關(guān)規(guī)定。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.B5.B