稅收會(huì)計(jì)練習(xí)題庫(kù)+答案

一、單選題(共50題，每題1分，共50分)

1.因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某，

于2019年1月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù).當(dāng)月領(lǐng)取工資6500元和一次性

補(bǔ)償收入60000元。王某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

A、1845

B、1975

C、1755

D、1130

正確答案：A

2.2016年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面房，租期5年。

2018年3月該公司對(duì)門(mén)面房進(jìn)行改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬(wàn)元。

關(guān)于改建費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是()。

A、改建費(fèi)用應(yīng)從2018年1月進(jìn)行攤銷(xiāo)

B、改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

C、改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理

D、改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷(xiāo)

正確答案：C

3.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()。

A、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

B、曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)二次行政處罰再犯的

C、企業(yè)開(kāi)業(yè)初期，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的

D、外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報(bào)表不使用中文的

正確答案：A

4.被訴稽查局負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴的,可另行委托()名訴訟代理人。

A、3—4

B、4—5

C、1—2

D、2—3

正確答案：C

5.檢查結(jié)束前，必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出().要求其在限期內(nèi)

書(shū)面說(shuō)明，并提供有關(guān)資料；被查對(duì)象口頭說(shuō)明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)

制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。

A、《稅務(wù)稽查工作報(bào)告》

B、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》

C、《稅務(wù)稽查工作底稿》

D、《稅務(wù)檢查通知書(shū)》

正確答案：B

6.個(gè)人自行購(gòu)買(mǎi)的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，單位應(yīng)自其提交保費(fèi)

憑單的次月起，按照不超過(guò)()元/月的限額，在計(jì)算其個(gè)人所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、200

B、800

C、100

D、150

正確答案：A

7.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是。。

A、非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B、企業(yè)之間互換辦公用房

C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過(guò)20%

D、合作建房的雙方之間建房轉(zhuǎn)讓

正確答案：C

8.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)與出口業(yè)

務(wù)O2019年1月進(jìn)口貨物繳納增值稅32萬(wàn)元，實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

增值稅50萬(wàn)元，當(dāng)期出口貨物免抵稅額8萬(wàn)元，取得增值稅出口退

稅款6萬(wàn)元。該企業(yè)2019年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方

教育附加合計(jì)()萬(wàn)元。

A、10.08

B、6.96

C、6

D、9.36

正確答案：B

9.2019年8月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,

注明價(jià)款50萬(wàn)元，領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類(lèi)卷煙)本月銷(xiāo)

售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。已知：

甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為

30%o當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為。萬(wàn)元。

A、210.2

B、216.2

C、224

D、225.2

正確答案：B

10.稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形勢(shì)的基本標(biāo)志是()

A、稅收特征

B、稅收征收依據(jù)

C、稅收本質(zhì)內(nèi)涵

D、稅收法律規(guī)定

正確答案：A

11.審理結(jié)束時(shí),審理人員應(yīng)當(dāng)提出綜合性審理意見(jiàn),對(duì)提交的經(jīng)查未

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的《稅務(wù)檢查報(bào)告》，審理人員審理確認(rèn)后，制作0

A、《稅務(wù)處理決定書(shū)》

B、《審理報(bào)告》

C、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》

D、《稅務(wù)檢查結(jié)論》

正確答案：D

12.劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000

元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，能提供有效

合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為

()元。

A、914.40

B、912.40

C、928.00

D、920.40

正確答案：C

13.甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）對(duì)外提供勞務(wù)派遣服務(wù),2019年5月取得

含稅收入共130萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和

為其辦理社保及住房公積金共計(jì)10萬(wàn)元。甲企業(yè)就此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇差

額納稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A、3.79

B、3.9

C、5.71

D、6.19

正確答案：C

14.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定其應(yīng)納所得

稅額的是（）。

A、能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收

入總額的

B、通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

C、能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)

用總額的

D、不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，也不能正確核算（查實(shí)）

收入總額的

正確答案：D

15.對(duì)于關(guān)稅的征收管理規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起1個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海

關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn).海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施

B、滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿(mǎn)滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅

之日止.按滯納稅款萬(wàn)分之三的比例按日征收

C、納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定

銀行繳納稅款

D、納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以

書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

正確答案：C

16.甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股。2018年8月丙

企業(yè)決定收購(gòu)甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基

礎(chǔ)為10元、收購(gòu)日每股公允價(jià)值為12元。在收購(gòu)中丙企業(yè)以公允

價(jià)值為32400萬(wàn)元的股權(quán)以及3600萬(wàn)元銀行存款作為支付對(duì)價(jià)，假

定該收購(gòu)行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A、0

B、6000

C、600

D、5400

正確答案：C

17.下列關(guān)于案源信息庫(kù)的分級(jí)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局在稅務(wù)總局稽查數(shù)據(jù)集市的基礎(chǔ)上建立的案

源信息庫(kù)，重點(diǎn)包括全國(guó)重點(diǎn)稅源企業(yè)以及需要統(tǒng)一組織檢查的跨省

大型集團(tuán)企業(yè)案源信息庫(kù)，以及其他稽查專(zhuān)項(xiàng)工作所涉及的案源信息

庫(kù)

B、省稅務(wù)局稽查局建立的案源信息庫(kù)，包括轄區(qū)內(nèi)的全國(guó)、省、市

重點(diǎn)稅源企業(yè)以及本省內(nèi)需要統(tǒng)一組織檢查的跨市集團(tuán)企業(yè)案源信

息庫(kù)，以及其他稽查專(zhuān)項(xiàng)工作所涉及的案源信息庫(kù)

C、市稅務(wù)局稽查局建立的案源信息庫(kù)，包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務(wù)稽查

對(duì)象，對(duì)本局和本級(jí)跨區(qū)域稽查局的案源進(jìn)行統(tǒng)籌管理

D、跨區(qū)域稽查局建立的案源信息庫(kù)，包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務(wù)稽查對(duì)

象

正確答案：D

18.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬(wàn)元，途中發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)

元，境外發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。貨物運(yùn)抵企業(yè)發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)

元。關(guān)稅稅率20%.該批進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅是()萬(wàn)元。

A、23.5

B、22

C、23

D、22.07

正確答案：D

19.我國(guó)納稅人依法享有納稅人權(quán)利,下列不正確的有()。

A、依法申請(qǐng)減稅

B、控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不享有申辯權(quán)

D、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

正確答案：C

20.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),

逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)

納稅人采取的稅款征收措施是()。

A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)

D、核定其應(yīng)按稅額

正確答案：D

21.下列說(shuō)法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()

A、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C、采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

正確答案：B

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列組織和人員中，不用辦理

稅務(wù)登記的是()

A、在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)買(mǎi)菜的農(nóng)村菜農(nóng)

B、某股份公司

C、某文化出版社

D、某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

正確答案：A

23.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述不正確的是

()。

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

B、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，可以照章扣除

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)

開(kāi)發(fā)成本扣除

正確答案：C

24.出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括（）。

A、出口關(guān)稅

B、企業(yè)至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

C、離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

D、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金

正確答案：B

25.根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在

計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）。

A、由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成

本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估

B、稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格扣除

C、稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格扣除

D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

正確答案：A

26.某汽車(chē)租賃公司（屬于營(yíng)改增一般納稅人），2019年6月取得汽車(chē)

經(jīng)營(yíng)租賃含稅收入為700萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)用于租賃的汽車(chē)8輛,取得機(jī)動(dòng)

車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛,

取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬(wàn)元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減

額余額為5萬(wàn)元,該公司6月應(yīng)納增值稅。萬(wàn)元。

A、57.05

B、76.41

C、84.60

D、63.73

正確答案：A

27.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷(xiāo)售啤酒3噸，簽

訂合同，約定4月末收取全部?jī)r(jià)款，價(jià)稅合計(jì)為10140元，但是實(shí)

際4月末只收到了一半價(jià)款，另一半價(jià)款于5月末收到。另收取包

裝物押金3000元，以及可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金600元，雙方

約定啤酒的包裝物于6月份之前返回，則甲啤酒廠4月份應(yīng)繳納消

費(fèi)稅為()元。

A、660

B、375

C、330

D、750

正確答案：D

28.稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心業(yè)務(wù),一是稅收征管，一是()0

A、稅務(wù)稽杳

B、稅制改革

C、組織收入

D、納稅服務(wù)

正確答案：D

29.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意;納稅人或納稅擔(dān)保人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交

稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保,稱(chēng)為()

A、納稅補(bǔ)償

B、納稅抵押

C、納稅質(zhì)押

D、納稅擔(dān)保

正確答案：C

30.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無(wú)

建賬能力.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，

應(yīng)采用的征收方式是()

A、代收代繳

B、查定征收

C、定期定額征收

D、查驗(yàn)征收

正確答案：C

31.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于

生產(chǎn)卷煙.支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)

費(fèi)1萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月該批煙葉已被生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)

月銷(xiāo)售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019

年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。

A、1.22

B、0.81

C、1.14

D、1.18

正確答案：B

32.某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不

含稅銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元，銷(xiāo)售過(guò)程中購(gòu)貨方違約，另外取得合同

違約金23.2萬(wàn)元(增值稅稅率為16%)；處置廢棄的設(shè)備取得處置

收入8萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)6500萬(wàn)元，則

2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()萬(wàn)元。

A、6000

B、3044

C、6006

D、3003

正確答案：A

33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代,

將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬(wàn)元,該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)

該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A、0.38

B、0.41

C、0.39

D、0.40

正確答案：C

34.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避

繳納稅款.數(shù)額在()萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅額10%以上，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不

接受行政處罰的，應(yīng)當(dāng)予以移送。

A、8

B、3

C、5

D、1

正確答案：C

35.一般納稅人銷(xiāo)售其營(yíng)改增試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn).采用的增值稅政

策是0

A、可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去

取得成本為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)

售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)

算應(yīng)納稅額

D、應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本后

的余額為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案：B

36.國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅一般屬于()。

A、法律性國(guó)際重復(fù)征稅

B、經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅

C、稅制性國(guó)際重復(fù)征稅

D、道德性國(guó)際重復(fù)征稅

正確答案：A

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)

令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。

A、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需

要申請(qǐng)行政復(fù)議的

B、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行

政復(fù)議的

C、納稅人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置

正確答案：B

38.下列屬于我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是（）0

A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：D

39.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人

所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

B、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

C、保險(xiǎn)賠款

D、彩票中獎(jiǎng)所得

正確答案：D

40.2019年8月，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車(chē)，

其中7輛銷(xiāo)售給4S店，取得不含稅價(jià)款1120萬(wàn)元，1輛直接銷(xiāo)售

給消費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬(wàn)元。已知該商務(wù)用客車(chē)生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)

稅稅率為12%.該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A、156

B、268

C、286

D、174

正確答案：D

41.下列有關(guān)增值稅征稅范圍表述不正確的是（）

A、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于“航空運(yùn)輸服務(wù)”

B、停車(chē)費(fèi)，屬于“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”

C、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)

用，屬于“陸路運(yùn)輸服務(wù)”

D、航空地面服務(wù)，屬于“航空運(yùn)輸服務(wù)”

正確答案：D

42.下列各項(xiàng)中，不屬于《行政許可法》調(diào)整范圍的是0。

A、進(jìn)出口食品檢驗(yàn)機(jī)關(guān)，經(jīng)鑒定后，給某公司的進(jìn)出口食品貼上檢疫

標(biāo)簽

B、行政機(jī)關(guān)根據(jù)某化肥廠的申請(qǐng)，發(fā)給其生產(chǎn)許可證

C、北京市某大學(xué)希望上級(jí)教育主管部門(mén)撥款，對(duì)學(xué)校進(jìn)行擴(kuò)建，上級(jí)

教育主管部門(mén)對(duì)其申請(qǐng)予以審批

D、老王下崗后自謀出路，想自己開(kāi)一個(gè)小飯館，于是向市場(chǎng)監(jiān)督管理

局提出申請(qǐng)，市場(chǎng)監(jiān)督管理局經(jīng)審查，發(fā)給老王營(yíng)業(yè)執(zhí)照

正確答案：C

43.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）0

A、建筑安裝工程承包合同，為承包金額

B、貨物運(yùn)輸合同為運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)

C、融資租賃合同為租賃費(fèi)

D、以物易物的購(gòu)銷(xiāo)合同所載的購(gòu)銷(xiāo)金額合計(jì)

正確答案：B

44.詢(xún)問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或

者辦公場(chǎng)所詢(xún)問(wèn)外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向（）送達(dá)《詢(xún)問(wèn)通知書(shū)》。

A、被詢(xún)問(wèn)人

B、被查對(duì)象財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C、被查對(duì)象負(fù)責(zé)收件的人

D、被查對(duì)象法定代表人

正確答案：A

45.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專(zhuān)

門(mén)用途.且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)用途管理的應(yīng)該（）。

A、按照政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入

B、作為國(guó)家資本金處理

C、按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)稅收入

D、按照公允價(jià)值計(jì)算不征稅收入

正確答案：A

46.下列不屬于會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的是（）0

A、歷史成本

B、可變現(xiàn)凈值

C、可收回金額

D、公允價(jià)值

正確答案：C

47.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，開(kāi)具

的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)

用發(fā)票上注明增值稅2600元,上月銷(xiāo)售的貨物在本月發(fā)生銷(xiāo)貨退回，

退還給購(gòu)買(mǎi)方價(jià)稅合計(jì)金額2000元并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)

票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅（）元。

A、0

B、6080

C、2922.12

D、6460

正確答案：C

48.以下屬于稅務(wù)稽查的職權(quán)的是（）0

A、稅款追征權(quán)

B、日常檢查權(quán)

C、稅收管理權(quán)

D、稅收征收權(quán)

正確答案：A

49.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。

A、甲企業(yè)無(wú)租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納

B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅

的納稅人

D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

正確答案：A

50.行政許可申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的,

行政機(jī)關(guān)不予受理或者不予行政許可，并給予警告；行政許可申請(qǐng)屬

于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全事項(xiàng)的，申請(qǐng)人在1

年內(nèi)不得再次申請(qǐng)?jiān)撔姓S可。該規(guī)定禁止的是0。

A、被許可人采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的違法行為

B、申請(qǐng)人隱瞞或者提供虛假材料申請(qǐng)的違法行為

C、被許可人違法從事行政許可活動(dòng)的行為

D、公民、法人或者其他組織未經(jīng)許可而從事特定活動(dòng)行為

正確答案：B

二、多選題（共25題，每題1分，共25分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）0

A、及時(shí)性

B、相關(guān)性

C、可理解性

D、合法性

正確答案：ABC

2.A公司是湖北省十堰市一家從事一次性手套等衛(wèi)生用品零售的公

司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。由于疫情原因,A公司一

次性手套銷(xiāo)量激增.2020年1月和2月含稅銷(xiāo)售額分別為8萬(wàn)元、

15萬(wàn)元.3月份銷(xiāo)售額為22萬(wàn)元.全部是衛(wèi)生用品銷(xiāo)售的收入，相關(guān)

業(yè)務(wù)不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。A公司關(guān)于第一季度的增值稅計(jì)算繳納正確

的是（）

A、A公司第一季度應(yīng)納增值稅為0元

B、A公司第一季度應(yīng)納增值稅為6699.03元

C、A公司1—2月份應(yīng)納增值稅為6699.03元

D、A公司3月份應(yīng)納增值稅為0元

正確答案：BCD

3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有0o

A、對(duì)于專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地免

征城鎮(zhèn)土地使用稅

B、對(duì)石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)中用于地質(zhì)勘掇、鉆井、井下作業(yè)、油氣

田地面工程等施工臨時(shí)用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C、中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用

稅

D、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用

稅

正確答案：ABC

4.稽查局經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)下列情形()的，應(yīng)當(dāng)在答辯狀中寫(xiě)明，提請(qǐng)人民

法院裁定駁回原告的起訴。

A、重復(fù)起訴的

B、原告無(wú)訴訟主體資格的

C、沒(méi)有明確的被告或者錯(cuò)列被告的

D、未按照法律規(guī)定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為

的

正確答案：ABCD

5.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有()o

A、不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可

參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B、對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，暫免征

收契稅

C、企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某社會(huì)團(tuán)體用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)

單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為承受方不納契稅

D、采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)

定的總價(jià)款計(jì)征契稅

正確答案：ACD

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地

點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有0。

A、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得

B、許可專(zhuān)利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

C、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

D、因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

正確答案：ABCD

7.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有()。

A、參照當(dāng)?shù)仡?lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水

平核定

B、按照營(yíng)業(yè)收入加利潤(rùn)的方法核定

C、按照好用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以同時(shí)采用A、B、C三種方法核定

正確答案：AC

8.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有()口

A、已貼印花稅票，揭下重用造成未繳或少繳印花稅構(gòu)成犯罪的，依

法追究刑事責(zé)任

B、在應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳的稅款、滯

納金，或者處不繳稅款50%以上5倍以下的罰款

C、偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)

元以下的罰款

D、代售戶(hù)對(duì)取得的稅款逾期不繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)可視其情節(jié)輕重，給予

警告或者取消其代售資格

正確答案：ACD

9.下列應(yīng)稅行為中，適用差額計(jì)征增值稅的有()。

A、直接收費(fèi)金融服務(wù)

B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

C、融資租賃服務(wù)

D、貸款服務(wù)

正確答案：BC

10.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有()

A、一經(jīng)成為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

B、不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D、增值稅實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

正確答案：CD

11.關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有()

A、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)

格申報(bào)納稅

B、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售給商場(chǎng)

的白酒

C、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定

D、白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%

（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅

正確答案：AD

12.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為0。

A、裁定管轄

B、地域管轄

C、級(jí)別管轄

D、批準(zhǔn)管轄

正確答案：ABC

13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有。。

A、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的國(guó)土局

B、與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)

C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

正確答案：BCD

14.下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理中，正確的做法是（）。

A、自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用

B、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

C、租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷(xiāo)

D、消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷(xiāo)

正確答案：ABC

15.下列選項(xiàng)中，可以實(shí)行定期定額征收稅款征收方式的有（）。

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B、個(gè)體工商戶(hù)

C、剛剛成立的小微企業(yè)

D、流動(dòng)商販

正確答案：AB

16.按照稅務(wù)稽查對(duì)象來(lái)源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可以分為（

A、非日?；?/p>

B、專(zhuān)項(xiàng)稽查

C、專(zhuān)案稽查

D、日?；?/p>

正確答案：BCD

17.關(guān)于享受疫情防控免征增值稅政策開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定正確的是（）

A、納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照本公告規(guī)

定應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政

策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完

成開(kāi)具

B、已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)

票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票

C、已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不做處理。

D、納稅人按照8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,

不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

正確答案：ABD

18.我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限的行使包括（）。

A、按期納稅

B、按次納稅

C、按需納稅

D、按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳

正確答案：ABD

19.下列說(shuō)法符合車(chē)船稅規(guī)定的有（）。

A、納稅人自行申報(bào)繳納車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為車(chē)船登記地的主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B、對(duì)于依法不需要購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車(chē)輛，納稅

人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅

C、從事機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船的

扣繳義務(wù)人

D、依法不需要辦理登記的車(chē)船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人

民政府規(guī)定

正確答案：ABC

20.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入

收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（）

A、資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案

B、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件

C、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

D、該資金不得用于資本性支出

正確答案：BC

21.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷(xiāo)售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)代開(kāi)增值稅專(zhuān)

用發(fā)票的是（）

A、銷(xiāo)售邊角廢料

B、銷(xiāo)售免稅貨物

C、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（已放棄減稅）

D、銷(xiāo)售舊貨

正確答案：AC

22.增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）

A、某廣告公司無(wú)償為客戶(hù)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以自建商品房抵償建筑材料款

C、某建筑公司無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

D、某搬家公司無(wú)償為本單位員工提供搬家服務(wù)

正確答案：AC

23.某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購(gòu)己稅的焰火繼續(xù)加工高檔

焰火。2019年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售

額1000萬(wàn)元；本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月初

庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月

已勾選認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有（）（焰火消費(fèi)稅稅率15%.上述價(jià)

格均不含增值稅）

A、該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣

除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

B、該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火

數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

C、該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)

項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

D、當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元

正確答案：ACD

24.建立和執(zhí)行稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則（）。

A、依法規(guī)范

B、突出重點(diǎn)

C、適度應(yīng)對(duì)

D、人機(jī)聯(lián)動(dòng)

正確答案：ABD

25.計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按

照下列（）方法確定。

A、凡由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積

的，以測(cè)定面積為準(zhǔn)

B、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由當(dāng)?shù)厝嗣裾枰源_定，作為計(jì)

稅依據(jù)

C、尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，

以證書(shū)確認(rèn)面積為準(zhǔn)

D、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積據(jù)以納稅，

待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

正確答案：ACD

三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）

1.以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),按照貸款服務(wù)繳納增

值稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

2.關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物可免征關(guān)稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

3.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

4.一般稅務(wù)違法案件,在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所設(shè)立的專(zhuān)欄內(nèi)以稅務(wù)行政

處理決定書(shū)公告。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

5.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允

許