稅法作業(yè)考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：

A.銷售額的大小

B.經(jīng)營范圍的不同

C.納稅方式的不同

D.納稅地點的不同

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列哪項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.轉讓無形資產(chǎn)

D.接受捐贈

答案：D

5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.累進稅率

D.定額稅率

答案：B

6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指：

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的全部利潤

C.企業(yè)的收入減去成本、費用后的余額

D.企業(yè)的凈利潤

答案：C

7.我國個人所得稅的征稅對象包括哪些？

A.居民個人和非居民個人

B.境內(nèi)個人和境外個人

C.境內(nèi)個人和境內(nèi)企業(yè)

D.境內(nèi)企業(yè)

答案：A

8.增值稅的納稅人分為哪兩類？

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.居民納稅人和非居民納稅人

C.境內(nèi)納稅人和境外納稅人

D.個人納稅人和企業(yè)納稅人

答案：A

9.企業(yè)所得稅的征收方式是：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：C

10.個人所得稅的征稅范圍不包括以下哪項？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個人

答案：ABC

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算中，以下哪些可以扣除？

A.成本

B.費用

C.稅金

D.罰款

答案：ABC

3.個人所得稅的征稅范圍包括以下哪些所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供服務

C.進口貨物

D.出口貨物

答案：ABC

5.企業(yè)所得稅的稅率適用于以下哪些企業(yè)？

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營企業(yè)

D.股份有限公司

答案：ABCD

6.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.政府特殊津貼

B.撫恤金

C.退休工資

D.稿酬所得

答案：ABC

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：

A.銷售額的大小

B.能否開具增值稅專用發(fā)票

C.納稅申報方式

D.稅率的不同

答案：ABC

8.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

答案：ABCD

9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額中，以下哪些不得扣除？

A.贊助支出

B.罰款

C.稅收滯納金

D.非公益性捐贈

答案：ABCD

10.個人所得稅的超額累進稅率適用于以下哪些所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉讓所得

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的起征點是5000元。（對）

2.增值稅的一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（對）

3.企業(yè)所得稅的稅率是30%。（錯）

4.個人所得稅的征稅范圍包括財產(chǎn)租賃所得。（對）

5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的全部收入。（錯）

6.增值稅的納稅人包括個人。（對）

7.企業(yè)所得稅的征收方式是按月征收。（錯）

8.個人所得稅的征稅對象包括居民個人和非居民個人。（對）

9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額中，罰款可以扣除。（錯）

10.個人所得稅的免稅項目包括政府特殊津貼。（對）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅對象包括哪些？

答案：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及提供部分服務等。

2.什么是企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的超額累進稅率是如何計算的？

答案：個人所得稅的超額累進稅率是根據(jù)納稅人的應納稅所得額超過不同級距的部分，按照相應的稅率計算稅額，然后將各部分稅額相加得出總稅額。

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個人所得稅起征點調(diào)整對個人和企業(yè)的影響。

答案：