審計專業(yè)原理試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）。A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.審計人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計單位財務(wù)部門的現(xiàn)金盤點表答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.中國注冊會計師協(xié)會D.實施審計的注冊會計師答案：B5.在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.選擇適用的會計準則和相關(guān)會計制度B.選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚逤.根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計D.保證財務(wù)報表不存在重大錯報答案：D6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）。A.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險成正比B.審計風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險C.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險D.固有風(fēng)險與控制風(fēng)險相互獨立答案：C7.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.控制風(fēng)險答案：D8.下列關(guān)于審計抽樣的說法中，正確的是（）。A.審計抽樣適用于所有審計程序B.抽樣風(fēng)險可以完全消除C.統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更能有效獲取審計證據(jù)D.抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模呈反向變動關(guān)系答案：D9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有一筆大額應(yīng)收賬款無法收回，對此情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。A.發(fā)表保留意見B.發(fā)表否定意見C.增加審計程序的不可預(yù)測性D.檢查被審計單位的信用政策和審批程序答案：D10.審計報告的日期不應(yīng)早于（）。A.注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期B.被審計單位管理當(dāng)局確認和簽署會計報表的日期C.被審計單位管理當(dāng)局出具管理當(dāng)局聲明書的日期D.被審計單位會計年度結(jié)束日答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按目的和內(nèi)容的不同可以劃分為（）。A.財務(wù)報表審計B.合規(guī)性審計C.經(jīng)營審計D.內(nèi)部審計答案：ABC2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.下列屬于審計工作底稿編制目的的有（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于事務(wù)所按照質(zhì)量控制準則的規(guī)定，實施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查答案：ABCD5.下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，正確的有（）。A.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性B.重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額以及列報和披露認定層次的重大錯報風(fēng)險C.注冊會計師可以通過實施審計程序降低重大錯報風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在答案：ABD6.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證財務(wù)報告的可靠性B.合理保證經(jīng)營的效率和效果C.合理保證對法律法規(guī)的遵守D.合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)答案：ABC7.下列關(guān)于審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用的說法中，正確的有（）。A.如果注冊會計師確定的可容忍偏差率為7%，預(yù)計總體偏差率為5%，則可以接受抽樣結(jié)果B.如果注冊會計師確定的可容忍偏差率為7%，預(yù)計總體偏差率為2%，則可以接受抽樣結(jié)果C.如果注冊會計師確定的可容忍偏差率為3%，預(yù)計總體偏差率為2%，則可以接受抽樣結(jié)果D.如果注冊會計師確定的可容忍偏差率為3%，預(yù)計總體偏差率為4%，則不可以接受抽樣結(jié)果答案：ABD8.在對存貨進行監(jiān)盤時，注冊會計師應(yīng)實施的審計程序有（）。A.參與被審計單位存貨盤點的事前規(guī)劃，制定盤點計劃B.盤點結(jié)束時對出現(xiàn)的盤盈或盤虧進行分析和處理C.在被審計單位盤點存貨時，觀察盤點現(xiàn)場，確定應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點標(biāo)識D.對所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明，且未被納入盤點范圍答案：CD9.注冊會計師在審計報告中發(fā)表非無保留意見的情形包括（）。A.根據(jù)獲取的審計證據(jù)，得出財務(wù)報表整體存在重大錯報的結(jié)論B.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能得出財務(wù)報表整體不存在重大錯報的結(jié)論C.注冊會計師認為管理層在財務(wù)報表中作出不恰當(dāng)?shù)呐禗.注冊會計師認為財務(wù)報表的編制不符合會計準則的要求答案：AB10.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)約定書的說法中，正確的有（）。A.審計業(yè)務(wù)約定書是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議B.審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定各方簽字認可，即成為法律上生效的契約，對各方均具有法定約束力C.如果被審計單位不是委托人，在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與委托人、被審計單位就審計業(yè)務(wù)約定書相關(guān)條款進行充分溝通，并達成一致意見D.審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容可能因被審計單位的不同而存在差異，但應(yīng)當(dāng)包括注冊會計師的責(zé)任、管理層的責(zé)任等基本內(nèi)容答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）答案：正確2.政府審計機關(guān)有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。（）答案：正確3.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤4.審計工作底稿在審計工作完成后就沒有用處了。（）答案：錯誤5.重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師可接受的檢查風(fēng)險越低。（）答案：正確6.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是企業(yè)管理層的責(zé)任，與注冊會計師無關(guān)。（）答案：錯誤7.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣都需要注冊會計師運用職業(yè)判斷。（）答案：正確8.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計師應(yīng)親自對所有存貨進行盤點。（）答案：錯誤9.如果注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告。（）答案：錯誤10.審計業(yè)務(wù)約定書可以在審計過程中根據(jù)需要進行修改。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立和工作獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)不能受制于其他部門和單位，應(yīng)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系，不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動；工作獨立是指審計人員在進行審計工作時，不受其他部門、單位和個人的干涉，獨立地開展審計工作并作出審計判斷。2.簡要說明審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。二者密切相關(guān)，審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響充分性，即審計證據(jù)質(zhì)量越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠提高審計證據(jù)的適當(dāng)性也不能完全彌補審計證據(jù)數(shù)量不足的問題。3.簡述注冊會計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？答案：注冊會計師識別和評估重大錯報風(fēng)險時，首先了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計單位的性質(zhì)等。然后結(jié)合對被審計單位內(nèi)部控制的了解，識別可能存在重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域。通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系等，評估識別出的風(fēng)險是否為重大錯報風(fēng)險以及風(fēng)險的水平。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告的作用包括：對被審計單位財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見，提高財務(wù)報表的可信度；為財務(wù)報表使用者提供決策有用的信息；反映注冊會計師的審計責(zé)任履行情況；可以在一定程度上對被審計單位的經(jīng)營管理起到監(jiān)督作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與審計證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系。答案：審計風(fēng)險與審計證據(jù)數(shù)量之間存在反向關(guān)系。當(dāng)審計風(fēng)險較高時，注冊會計師為了將風(fēng)險降低到可接受水平，需要獲取更多的審計證據(jù)，以保證審計結(jié)論的可靠性。反之，當(dāng)審計風(fēng)險較低時，所需的審計證據(jù)數(shù)量可以相對減少。2.論述內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性。答案：內(nèi)部控制對企業(yè)至關(guān)重要。它有助于合理保證財務(wù)報告的可靠性，防止財務(wù)舞弊和錯誤。能提高經(jīng)營的效率和效果，優(yōu)化資源配置。還可確保企業(yè)遵守法律法規(guī)，避免因違法違規(guī)帶來的重大損失，從而保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。3.討論在不同的審計業(yè)務(wù)類型下（如財務(wù)報表審計、合規(guī)性審計、經(jīng)營審計），審計目標(biāo)有何不同？答案：財務(wù)報表審計目標(biāo)是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見。合規(guī)性審計目標(biāo)是確