審計(jì)學(xué)第九章試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)抽樣的基本特征（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：A2.審計(jì)抽樣既可以用于控制測(cè)試，又可以用于（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.實(shí)質(zhì)性程序C.分析程序D.重新執(zhí)行答案：B3.在確定樣本規(guī)模時(shí)，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.總體變異性C.總體規(guī)模D.預(yù)計(jì)總體偏差率答案：C4.隨機(jī)數(shù)表選樣法屬于（）A.任意選樣B.非隨機(jī)選樣C.系統(tǒng)選樣D.隨機(jī)選樣答案：D5.當(dāng)總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出的結(jié)論是（）A.所測(cè)試的交易或賬戶余額不存在重大錯(cuò)報(bào)B.所測(cè)試的交易或賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)C.不能得出結(jié)論D.需要進(jìn)一步擴(kuò)大樣本規(guī)模答案：A6.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，樣本量與可容忍偏差率之間的關(guān)系是（）A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.沒有關(guān)系D.無(wú)法確定答案：B7.以下關(guān)于貨幣單元抽樣的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.貨幣單元抽樣是一種運(yùn)用屬性抽樣原理對(duì)貨幣金額而不是對(duì)發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法B.貨幣單元抽樣以貨幣單元作為抽樣單元C.貨幣單元抽樣中，項(xiàng)目金額越大，被選中的概率就越大D.貨幣單元抽樣不適用于測(cè)試總體的低估答案：D8.在抽樣中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)樣本錯(cuò)報(bào)為100元，推斷的錯(cuò)報(bào)為1000元，總體賬面金額為10000元，可容忍錯(cuò)報(bào)為500元，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）A.接受總體B.拒絕總體C.擴(kuò)大樣本規(guī)模D.無(wú)法確定答案：B9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從8000張憑證中選取200張作為樣本，確定的隨機(jī)起點(diǎn)為憑證編號(hào)的第35號(hào)，則抽取的第5張憑證的編號(hào)為（）A.155B.195C.235D.275答案：B。（解析：抽樣間距=8000÷200=40，第5張憑證編號(hào)=35+(5-1)×40=195）10.在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)56個(gè)樣本實(shí)施了審計(jì)程序，樣本偏差率為4%，可容忍偏差率為7%，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出的結(jié)論是（）A.接受總體B.拒絕總體C.重新測(cè)試D.擴(kuò)大樣本規(guī)模答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣的作用包括（）A.能夠使注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)所選取項(xiàng)目某一特征的審計(jì)證據(jù)B.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序C.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)效率D.有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師降低審計(jì)成本答案：BCD2.以下屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有（）A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)D.誤受風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD3.在確定樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的因素有（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍誤差C.預(yù)計(jì)總體誤差D.總體變異性答案：ABCD4.以下選樣方法中屬于隨機(jī)選樣的有（）A.隨機(jī)數(shù)表選樣B.系統(tǒng)選樣（當(dāng)總體隨機(jī)分布時(shí)）C.分層選樣D.隨意選樣答案：AB5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，可采用的審計(jì)抽樣方法有（）A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.屬性抽樣答案：ABD6.以下關(guān)于貨幣單元抽樣的優(yōu)點(diǎn)說(shuō)法正確的有（）A.通常比傳統(tǒng)變量抽樣更易于使用B.在確定所需的樣本規(guī)模時(shí)無(wú)需直接考慮總體的變異性C.如果預(yù)計(jì)不存在錯(cuò)報(bào)，貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更小D.如果賬面金額與審定金額之間存在較多差異，貨幣單元抽樣可能只需較小的樣本規(guī)模就能滿足審計(jì)目標(biāo)答案：ABC7.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)樣本結(jié)果的階段包括（）A.分析樣本誤差B.推斷總體誤差C.重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.形成審計(jì)結(jié)論答案：ABCD8.在實(shí)質(zhì)性程序中，以下哪些情況適合采用審計(jì)抽樣（）A.實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試B.對(duì)總體進(jìn)行分層后進(jìn)行測(cè)試C.對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試不現(xiàn)實(shí)時(shí)D.實(shí)施分析程序答案：ABC9.影響控制測(cè)試樣本規(guī)模的因素有（）A.可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍偏差率C.預(yù)計(jì)總體偏差率D.總體規(guī)模答案：ABCD10.在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮的因素有（）A.樣本結(jié)果B.可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.可容忍誤差D.預(yù)計(jì)總體誤差答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)2.只要使用了審計(jì)抽樣，就會(huì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：對(duì)3.總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模也一定越大。（）答案：錯(cuò)4.隨機(jī)數(shù)表選樣法下，每個(gè)抽樣單元被選中的機(jī)會(huì)是均等的。（）答案：對(duì)5.在屬性抽樣中，樣本偏差率就是總體偏差率的最佳估計(jì)。（）答案：對(duì)6.貨幣單元抽樣不適用于發(fā)現(xiàn)少量的大金額高估錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)7.可容忍誤差越大，樣本規(guī)模越小。（）答案：對(duì)8.在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：對(duì)9.控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)10.當(dāng)總體變異性較大時(shí)，分層抽樣可以降低樣本規(guī)模。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣的適用范圍。答案：審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的細(xì)節(jié)測(cè)試。在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用審計(jì)抽樣來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；在實(shí)質(zhì)性程序的細(xì)節(jié)測(cè)試中，當(dāng)總體規(guī)模較大時(shí)，審計(jì)抽樣有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)，以評(píng)價(jià)賬戶余額或交易類型的某一特征。2.簡(jiǎn)述影響樣本規(guī)模的因素有哪些？答案：影響樣本規(guī)模的因素包括可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差、總體變異性和總體規(guī)模?？山邮艿某闃语L(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模越大；可容忍誤差越小，樣本規(guī)模越大；預(yù)計(jì)總體誤差越大，樣本規(guī)模越大；總體變異性越大（在變量抽樣中），樣本規(guī)模越大；總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模有一定影響，但不是簡(jiǎn)單的線性關(guān)系。3.簡(jiǎn)述貨幣單元抽樣的特點(diǎn)。答案：貨幣單元抽樣以貨幣單元作為抽樣單元，項(xiàng)目金額越大被選中概率越大；它是運(yùn)用屬性抽樣原理對(duì)貨幣金額得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法；通常比傳統(tǒng)變量抽樣更易于使用；確定樣本規(guī)模時(shí)無(wú)需直接考慮總體變異性；如果預(yù)計(jì)不存在錯(cuò)報(bào)，樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣小。4.簡(jiǎn)述在控制測(cè)試中如何根據(jù)樣本結(jié)果得出總體結(jié)論？答案：如果樣本偏差率大于可容忍偏差率，則總體不能接受；如果樣本偏差率低于但接近可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合其他審計(jì)程序的結(jié)果，考慮是否接受總體；如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受總體；如果樣本偏差率低于可容忍偏差率，但兩者很接近時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要擴(kuò)大樣本規(guī)模進(jìn)一步收集證據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效率和效果。信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，如信賴過度風(fēng)險(xiǎn)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制有效，誤受風(fēng)險(xiǎn)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師錯(cuò)誤接受總體不存在重大錯(cuò)報(bào)；信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率，會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師增加不必要的審計(jì)程序。2.討論如何提高審計(jì)抽樣的準(zhǔn)確性。答案：要提高審計(jì)抽樣的準(zhǔn)確性，首先要準(zhǔn)確確定樣本規(guī)模，綜合考慮可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差等因素。其次，合理選擇抽樣方法，如根據(jù)總體特征選擇統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣。再者，確保樣本的代表性，恰當(dāng)分層等，并且要正確評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，準(zhǔn)確推斷總體特征。3.討論在實(shí)質(zhì)性程序中運(yùn)用審計(jì)抽樣與在控制測(cè)試中運(yùn)用審計(jì)抽樣的區(qū)別。答案：在實(shí)質(zhì)性程序中運(yùn)用審計(jì)抽樣主要針對(duì)賬戶余額或交易類型的金額準(zhǔn)確性等特征進(jìn)行測(cè)試，多采用變量抽樣；而在控制測(cè)試中針對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試，多采用屬性抽樣。實(shí)質(zhì)性程序樣本結(jié)果直接涉及錯(cuò)報(bào)金額，控制測(cè)試樣本結(jié)果主要涉及偏差情況；實(shí)質(zhì)性程序的抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要是